山西省路桥集团财务制度

PAGE山西省路桥集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范山西省路桥集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财经法规以及集团实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于山西省路桥集团及其所属各分公司、子公司。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留财务监管空白。4.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到权责一致。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责全集团的财务管理工作。各分公司、子公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的审核与报送，向集团管理层提供财务分析报告和决策支持。组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和及时性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务分析工作。3.出纳岗位职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守集团财务秘密。2.集团定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员业务水平和综合素质。三、会计核算管理（一）会计核算原则1.集团采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算以人民币为记账本位币。3.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置集团根据国家统一会计制度和集团实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更应经集团财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.原始凭证不得外借，其他单位因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位财务负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。（四）会计账簿管理1.集团设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（五）财务报表管理1.集团按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由集团财务负责人审核后报集团管理层，并按照规定向有关部门报送。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖集团所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、市场预测和业务计划，合理确定预算指标，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。4.时效性原则：按照规定的时间节点编制和上报预算，确保预算的及时性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各分公司、子公司及集团各部门按照预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并报送集团财务管理部门。3.预算审核与汇总：集团财务管理部门对各单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各单位进行修改。审核通过后，进行汇总编制集团年度预算草案。4.预算审批：集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报集团董事会审批。（四）预算执行与控制1.集团各部门、各单位应严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。2.集团财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算考核与评价1.集团建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和单位给予奖励，对预算执行不力的部门和单位进行处罚。五、资金管理（一）资金筹集管理1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.集团进行股权融资、债权融资等重大融资活动时，应按照规定进行可行性研究和风险评估，并报集团董事会批准。（二）资金使用管理1.集团实行资金集中管理，建立资金结算中心，统一调度和管理集团资金。2.各部门、各单位使用资金时，应按照规定填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等内容，报集团财务管理部门审核。3.集团财务管理部门根据资金预算和资金状况进行审核，审核通过后报集团财务负责人审批。4.资金支付应严格按照审批后的资金使用申请表执行，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。（三）资金结算管理1.集团资金结算中心负责办理集团内部各单位之间的资金结算业务。2.资金结算应按照国家有关结算制度和集团内部规定进行，确保资金结算的安全、快捷、准确。3.加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。（四）资金风险管理1.集团建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，防范资金风险。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，提高资金保障能力。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理和核算。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账损失风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置集团根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，报集团管理层审批。固定资产购置应按照规定进行招标采购或询价采购，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更应经集团财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得集团通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更应经集团财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.集团按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。按照工程项目进行成本核算，准确归集和分配工程成本。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照规定的核算方法进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以改进。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.集团按照国家统一会计制度的规定，核算利润总额、净利润等指标。2.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出3.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.集团净利润按照国家有关规定和集团章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.集团应根据发展战略和经营需要，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和集团发展。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整，防范财务造假风险。2.保证资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，确保财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应集团发展战略和经营管理需要。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和审批程序。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，加强会计监督。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算。6.运营分析控制：定期对财务指标和经营数据进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务管理工作进行考核评价。（四）内部审计监督1.集团设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对集团财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德，客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。十、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务管理效率，实现财务信息的实时共享和动态监控。2.规范财务业务流程，减少人为干预，降低财务风险。3.为集团管理层提供及时、准确、全面的财务决策支持信息。（二）信息化系统选型与建设1.根据集团财务管理需求，选择适合的财务信息化系统。2.财务信息化系统建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则。3.加强与其他业务系统的集成，实现财务信息与业务信息的互联互通。（三）信息化系统应用与管理1.组织财务人员进行信息化系统培训，确保财务人员熟练掌握系统操作。2.建立信息化系统管理制度，规范系统操作流程，保障系统安全稳定运行。3.定期对信息化系统进行维护和升级，确保系统功能满足集团财务管理需要。十一、