敬老院审计财务制度

PAGE敬老院审计财务制度一、总则（一）目的为加强敬老院财务管理，规范财务行为，保障敬老院资金安全，提高资金使用效益，确保敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合敬老院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于敬老院的财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益。5.收支平衡原则：坚持收支平衡，不得出现赤字。二、预算管理（一）预算编制1.敬老院应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据预计的收费收入、捐赠收入、政府补助收入等进行编制；支出预算应根据人员经费、公用经费、设备购置经费、修缮经费等进行编制。4.预算编制应广泛征求各部门意见，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.敬老院应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等原因导致预算需要调整的，应按照规定程序报院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。3.预算调整应编制预算调整方案，详细说明调整的原因、项目、金额等。三、收入管理（一）收费收入1.敬老院应按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费收入应使用财政部门统一监制的票据，如实开具，不得虚开、多开或不开票据。3.收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）捐赠收入1.敬老院应积极开展捐赠活动，拓宽资金来源渠道。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。3.捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并做好捐赠记录。（三）政府补助收入1.敬老院应积极争取政府补助资金，用于改善敬老院的设施设备、提高服务质量等。2.政府补助收入应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。3.政府补助收入应及时足额入账，并做好相关记录。四、支出管理（一）支出审批1.敬老院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.支出审批应严格按照规定程序进行，不得越级审批或越权审批。3.支出审批应实行经办人、证明人、审批人签字制度，确保支出的真实性、合法性和合理性。（二）人员经费1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家有关规定和敬老院实际情况进行发放，不得擅自提高或降低标准。3.人员经费应及时足额发放，不得拖欠或克扣。（三）公用经费1.公用经费包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。2.公用经费应按照规定的标准和范围使用，不得超支。3.公用经费应严格控制，节约使用，提高资金使用效益。（四）设备购置经费1.设备购置经费应按照敬老院的实际需要和发展规划进行安排。2.设备购置应按照规定的程序进行采购，确保设备的质量和性能。3.设备购置经费应及时入账，并做好设备的验收、登记和管理工作。（五）修缮经费1.修缮经费应按照敬老院的实际需要和房屋、设施设备的状况进行安排。2.修缮工程应按照规定的程序进行招标或委托施工，确保工程质量和安全。3.修缮经费应及时入账，并做好工程的验收、结算和审计工作。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.敬老院应加强对流动资产的管理，确保资产的安全和完整。3.现金管理应严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。4.银行存款管理应严格遵守银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。5.应收账款管理应及时清理，定期核对，确保账款回收。6.存货管理应建立健全存货管理制度，定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产包括房屋、建筑物、设备、家具等。2.敬老院应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。3.固定资产购置应按照规定的程序进行采购，确保资产的质量和性能。4.固定资产入账应按照国家有关规定进行核算，确保资产价值的准确计量。5.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保资产价值的合理分摊。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。（三）无形资产1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。2.敬老院应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。3.无形资产入账应按照国家有关规定进行核算，确保资产价值的准确计量。4.无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行计提，确保资产价值的合理分摊。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。六、财务监督（一）内部监督1.敬老院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.内部财务监督应包括对预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理等方面的监督和检查。3.内部财务监督应定期进行，发现问题及时整改，确保财务管理工作规范有序。（二）外部监督1.敬老院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。2.敬老院应积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时整改，确保财务管理工作合法合规。七、财务报告（一）财务报表1.敬老院应按照国家有关规定编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。3.财务报表应定期报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.敬老院应定期对财务状况进行分析，撰写财务