储备粮库财务制度

PAGE储备粮库财务制度一、总则（一）目的为了加强储备粮库财务管理，规范财务行为，确保储备粮库资金安全、高效运行，保障国家粮食安全，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本储备粮库实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本储备粮库及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映储备粮库财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务操作流程。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。（四）财务管理职责1.库主任职责：对储备粮库财务管理工作负总责，领导制定财务战略和规划，审批重大财务事项。2.财务部门职责：负责财务核算、资金管理、财务报表编制、财务分析等工作，执行财务管理制度，提供财务决策支持。3.其他部门职责：配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务审批制度，控制费用支出，确保资金安全。二、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和储备粮库业务特点，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经库主任批准，并报上级主管部门备案。（三）财务报表编制按照国家统一会计制度规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核、库主任批准后报送上级主管部门和相关部门。（四）财务档案管理建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料进行妥善保管。财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。三、资金管理（一）资金筹集1.储备粮库资金来源主要包括财政拨款、银行贷款、企业自筹等。2.严格按照国家有关规定筹集资金，确保资金来源合法合规。3.加强与财政部门、银行等相关部门的沟通协调，争取有利的资金支持。（二）资金使用1.资金使用应遵循“专款专用、合理安排、注重效益”的原则。2.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经库主任办公会研究决定。3.加强资金预算管理，根据储备粮库业务发展规划和年度工作计划，编制年度资金预算，经库主任批准后严格执行。4.严格控制费用支出，按照国家有关规定和储备粮库内部管理制度，规范各项费用开支标准和范围。（三）资金结算1.加强资金结算管理，严格按照国家有关规定和银行结算制度办理资金收付业务。2.建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金监控1.加强对资金使用情况的监控，定期进行资金清查和财务审计，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处置。四、储备粮管理（一）储备粮入库管理1.严格按照国家有关规定和标准，对入库储备粮的质量、数量进行检验和验收。2.建立入库储备粮台账，详细记录入库时间、品种、数量、质量等信息。3.加强入库储备粮的成本核算，准确计算入库成本。（二）储备粮储存管理1.按照国家有关规定和标准，对储备粮进行科学保管，确保储备粮质量安全。2.建立储备粮保管台账，定期检查储备粮的储存情况，及时发现和处理问题。3.加强储备粮储存期间的费用核算，准确计算储存成本。（三）储备粮出库管理1.严格按照国家有关规定和标准，对出库储备粮的质量、数量进行检验和验收。%2.建立出库储备粮台账，详细记录出库时间、品种、数量、去向等信息。3.加强出库储备粮的成本核算，准确计算出库成本。（四）储备粮轮换管理1.按照国家有关规定和标准，定期对储备粮进行轮换。2.建立储备粮轮换计划，明确轮换品种、数量、时间等要求。3.加强储备粮轮换期间的财务管理，准确计算轮换成本。五、固定资产管理（一）固定资产购置1.按照国家有关规定和储备粮库业务发展需要，编制固定资产购置计划，经库主任批准后组织实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。3.加强固定资产购置成本核算，准确计算固定资产入账价值。（二）固定资产折旧1.按照国家有关规定和储备粮库固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经库主任批准，并报上级主管部门备案。3.加强固定资产折旧核算，准确计算固定资产折旧费用。（三）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.加强固定资产清查结果的核算，调整固定资产账面价值。（四）固定资产处置1.按照国家有关规定和储备粮库固定资产处置政策，对闲置、报废等固定资产进行处置。2.固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行处置。3.加强固定资产处置收入核算，及时足额上缴国库。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算储备粮库成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则。（二）成本费用项目1.储备粮库成本费用主要包括仓储保管费用、轮换费用、固定资产折旧费用、人员费用、管理费用、财务费用等。2.明确各项成本费用的开支范围和标准，严格控制成本费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格执行成本费用开支标准和范围。2.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.采取有效措施，降低储备粮库成本费用，提高经济效益。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保国家法律法规和财经纪律的贯彻执行。2.保证储备粮库财务信息真实、准确、完整。3.防范财务风险，确保资金安全。4.提高财务管理效率和效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖储备粮库财务管理的各个方面和环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与储备粮库业务特点和管理要求相适应。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.强化内部审计监督，定期对储备粮库财务活动进行审计检查。4.建立健全财务风险预警机制，及时发现和处置财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.储备粮库应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门应定期对储备粮库财务活动进行审计监督，出具审计报告。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等相关