一般纳税人份财务制度

PAGE一般纳税人份财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和财务分析应真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织税务筹划，降低税务成本，防范税务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行财务审批制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责公司工资、奖金等的发放工作，及时与相关部门核对数据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至1December31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和会计准则，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等。2.财务档案应妥善保管，定期整理归档，建立档案管理制度，明确档案管理人员职责。3.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素。3.公司应按照规定程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。3.公司应加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金结算，确保资金结算安全、快捷、准确。2.出纳人员应严格遵守银行结算制度，及时办理资金收付业务，不得坐支现金。3.公司应定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。（四）资金安全管理1.公司建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管和使用管理，确保资金安全。2.库存现金应严格按照限额存放，不得超限额存放现金。保险柜应安装必要的安全设施，确保现金安全。3.银行存款账户应设置必要的安全密码，定期更换密码。网上银行操作应严格按照规定程序进行，确保资金安全。4.公司应加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识，防止资金被盗、被骗等情况发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。现金应严格按照现金管理制度进行收付和保管，定期进行现金盘点，做到账款相符。银行存款应按照银行结算制度进行收付和管理，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户还款情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时发出催款通知，并采取必要的措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。仓库部门应负责存货的验收、保管和发出工作，建立存货台账，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的成本核算方法，对存货进行成本核算，及时反映存货的增减变动情况。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整存货账面价值。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度和会计准则，采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置公司应根据发展战略和生产经营需要，合理确定无形资产购置计划，按照规定程序进行审批。无形资产购置应通过评估、谈判等方式确定合理价格，并签订相关合同或协议。3.无形资产摊销公司按照国家统一的会计制度和会计准则，对无形资产进行摊销。摊销方法根据无形资产性质合理确定，一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家统一的会计制度和会计准则，结合公司生产经营特点，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本核算准确、完整。3.财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为公司成本管理提供依据。（二）费用管理1.公司建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用开支应严格按照审批程序进行，确保费用开支合法、合规、合理。重大费用支出应经公司董事会或股东会审议通过。3.财务部门应加强对费用的审核和控制，定期对费用支出情况进行分析，及时发现和解决费用管理中存在的问题。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规的规定，按时、准确进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。2.财务部门应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税款缴纳公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理申请手续。（四）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累优先原则：在保证股东合理回报的前提下，注重公司的资本积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据当年经营成果编制利润分配预案，提交公司董事会审议。2.董事会审议通过后，提交公司股东会审议批准。利润分配方案经股东会批准后，由公司财务部门组织实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，降低财务成本。4.促进公司经营管理水平的提高，实现公司发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个环节。2.重要性原则：关注公司重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。重大财务事项应经公司董事会或股东会审议通过。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度和会计准则，进行财务核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和使用管理，定期进行资产清查，确保资产安全