承包工地食堂财务制度

PAGE承包工地食堂财务制度一、总则（一）目的为加强承包工地食堂财务管理，规范财务行为，确保食堂财务工作的正常开展，保障食堂运营的顺利进行，提高资金使用效益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于承包工地食堂的所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、物资采购、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现食堂的可持续发展。二、财务管理职责（一）财务人员职责1.财务负责人负责食堂财务管理工作的全面领导和组织实施，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，对预算执行情况进行监督和分析。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系，如税务部门、银行等。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付的合法性和准确性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。（二）其他部门职责1.食堂管理部门负责食堂日常运营管理，制定食堂物资采购计划和成本控制目标。配合财务部门做好财务预算的编制和执行工作，提供相关业务数据。监督食堂物资的采购、验收、保管和使用情况，确保物资管理规范。2.采购部门根据食堂管理部门的要求，负责食堂物资的采购工作。严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。及时向财务部门提供采购发票和相关采购资料，以便进行账务处理。3.仓库管理部门负责食堂物资的验收、入库、保管和发放工作。建立物资出入库台账，定期盘点库存物资，确保账实相符。配合财务部门做好物资成本核算工作，提供物资库存信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度经营目标和实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各相关部门参与。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。收入预算应根据食堂就餐人数、收费标准等因素进行预测编制；成本费用预算应涵盖食材采购成本、人工成本、水电费、设备折旧费等各项支出。3.各部门应按照规定的时间和要求，将本部门的预算草案报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，提交食堂管理层审议批准。（二）预算执行1.经批准的财务预算是食堂年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等，并经食堂管理层批准后方可实施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚，以确保预算的严格执行。四、收入管理（一）就餐收入1.食堂应按照规定的收费标准向就餐人员收取餐费。收费标准应根据食堂成本、市场行情等因素合理制定，并报相关部门备案。2.就餐收入应及时足额入账，不得坐支现金。财务人员应每日核对就餐收入金额，确保收入数据的准确性。3.食堂应建立就餐人员信息管理系统，记录就餐人员的就餐情况和费用结算情况，以便进行统计分析和财务管理。（二）其他收入1.食堂如有其他收入来源，如小卖部收入、场地出租收入等，应按照规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，开具合法有效的票据。财务人员应定期对其他收入进行核对和清理，确保收入的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）食材采购成本1.采购部门应根据食堂物资采购计划，选择合格的供应商进行采购。采购过程中应严格控制采购价格，通过招标、询价、比价等方式，确保采购价格合理。2.采购人员应及时取得采购发票，并按照规定进行报销。财务部门应审核采购发票的真实性、合法性和完整性，对不符合要求的发票不予报销。3.仓库管理部门应做好食材的验收、入库工作，确保食材的质量和数量符合要求。入库食材应按照规定的计价方法进行核算，计入食材采购成本。4.食堂应建立食材成本核算制度，定期对食材采购成本进行核算和分析。通过对比不同时期的采购价格、采购数量等，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低食材采购成本。（二）人工成本1.食堂应根据实际经营情况，合理确定人员编制和薪酬标准。人工成本应包括工资、奖金、福利等支出。2.财务部门应按照规定的工资核算方法，准确计算员工工资，并及时发放。工资发放应通过银行转账等方式进行，确保工资发放的安全和准确。3.食堂应按照国家法律法规的要求，为员工缴纳社会保险和住房公积金等福利费用。福利费用应按照规定的标准和比例进行计提和核算。（三）水电费1.食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。水电费应按照实际使用量和当地的收费标准进行计算和缴纳。2.财务部门应定期与水电供应部门核对水电费账单，确保水电费支出的准确性。水电费支出应按照规定的会计科目进行核算，计入相应的成本费用。（四）设备折旧费1.食堂应根据设备购置成本、预计使用年限和残值率等因素，合理计算设备折旧费。设备折旧费应按照规定的折旧方法进行计提，计入成本费用。2.财务部门应建立设备折旧台账，记录设备的购置时间、折旧年限、折旧金额等信息，确保设备折旧费计提的准确性。（五）其他费用1.食堂的其他费用包括办公用品费、清洁费、维修费等。其他费用应按照实际发生额进行核算，计入相应的成本费用。2.财务部门应审核其他费用的报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。对于大额费用支出，应按照规定的审批程序进行审批。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂应按照国家相关规定，对固定资产进行分类管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如厨房设备、桌椅、空调等。2.固定资产应建立台账，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。财务部门应定期对固定资产台账进行核对，确保账账相符。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提的准确性。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性；处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置的公平、公正、公开；报废固定资产应进行鉴定和审批，确保资产报废的合规性。（二）流动资产（物资）管理1.食堂的流动资产主要包括库存食材、库存商品、低值易耗品等。仓库管理部门应建立物资出入库管理制度，严格控制物资的出入库流程。2.物资入库时，仓库管理人员应按照采购订单或送货单进行验收，确保物资的质量和数量符合要求。验收合格的物资应及时办理入库手续，登记物资台账。3.物资出库时，仓库管理人员应根据领料单进行发放，确保物资发放的准确性。领料单应经相关部门负责人签字批准，财务部门应审核领料单的真实性和合法性。4.食堂应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由仓库管理部门牵头，财务部门和相关部门参与。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏的物资应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、资金管理（一）资金筹集1.食堂应根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款等。2.如需向银行借款，应按照银行的要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款合同的合法性和有效性。3.财务部门应建立资金筹集台账，记录资金筹集的来源、金额、期限等信息，及时跟踪资金筹集情况。（二）资金使用1.食堂应按照财务预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经食堂管理层集体决策。2.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。财务人员应审核资金支付凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合要求的支付凭证不予办理支付手续。3.食堂应加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。如发现资金使用存在问题，应及时采取措施进行整改，确保资金安全。（三）资金结算1.食堂应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算包括与供应商的货款结算、与员工的工资结算、与其他单位或个人的往来款项结算等。2.财务人员应按照规定的结算方式和时间进行资金结算，确保资金结算的及时性和准确性。结算过程中应取得合法有效的结算凭证，作为财务核算的依据。3.在资金结算过程中，如发生争议或纠纷，应及时与对方协商解决。协商不成的，可通过法律途径解决。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.食堂应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面，确保财务管理的各个环节都有章可循。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，根据国家法律法规和食堂经营管理的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（二）不相容职务分离1.食堂应实行不相容职务分离制度，明确规定哪些职务是不相容的，不得由同一人兼任。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.例如，采购人员不得兼任验收人员，会计人员不得兼任出纳人员等。通过不相容职务分离，防止舞弊行为的发生，确保财务信息的真实性和准确性。（三）财务审批流程1.建立严格的财务审批流程，明确各项财务支出的审批权限和审批程序。财务支出应按照规定的审批流程进行申请、审核、审批，未经审批的支出不得办理。2.一般财务支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大财务支出应由食堂管理层集体决策审批。审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不予批准。（四）内部审计监督1.食堂应设立内部审计岗位或委托外部审计机构，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应独立于财务部门，直接对食堂管理层负责。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务预算的执行情况、成本费用的控制情况、资金使用的安全性和效益性等。通过内部审计，及时发现问题并提出改进建议，促进食堂财务管理水平的提高。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.食堂应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.会计人员应根据审核无误的会计账簿记录和其他相关资料，准确编制财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖食堂公章后对外报送。报送的财务报表应同时报送相关部门和单位，如税务部门、上级主管部门等。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，为食堂管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，揭示食堂财务活动中存在的问题，如收入增长缓慢、成本费用过高、资金周转困难等，并提出相应的改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交食堂管理层，为管理层制定经营决策提供依据。同时，财务分析报告也可作为食堂内部沟通和协调的重要工具，促进各部门之间的协作和配合。十、财务档案管理（一）档案范围1.食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿（总账、明细账、日记账等）、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等各类与财务活动相关的资料。2.财务档案是食堂财务工作的重要历史记录，应妥善保管，以备查阅和审计。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，设立专门的档案保管地点，确保档案的安全和完整。档案保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识，熟悉档案保管的要求和流程。2.财务档案应按照年度和类别进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。档案目录应包括档案名称、档案编号、保管期限、存放地点等信息，便于查阅和管理。3.财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管