纯劳务公司财务制度

PAGE纯劳务公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范纯劳务公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及相关利益者的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本纯劳务公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和管理，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保会计信息准确、及时、完整。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和公司财务制度，组织制定和完善公司财务管理制度及相关实施细则。组织编制公司年度财务预算、财务决算，定期对公司财务预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。负责公司资金筹集、运用和管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。组织开展财务分析工作，为公司经营决策提供财务支持，定期撰写财务分析报告，揭示公司财务状况和经营风险。负责公司财务内部控制体系建设，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为，确保公司财务工作规范运行。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，严格审核原始凭证，正确进行账务处理，及时反映公司经营成果。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负，维护公司税务利益。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。完成财务负责人交办的其他会计工作任务。3.出纳人员职责严格遵守国家现金管理制度和银行结算纪律，办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金收付安全、准确、及时。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目，确保账账相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责编制资金日报表、周报等，及时向财务负责人汇报资金收支情况。根据公司资金安排，合理调配资金，提高资金使用效率。完成财务负责人交办的其他出纳工作任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算，确保会计信息准确反映公司财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制合法有效的原始凭证，并按照公司财务制度的规定进行审核和审批。2.审核无误的原始凭证交会计人员进行账务处理，会计人员根据原始凭证编制记账凭证，经审核后登记账簿。3.期末，会计人员按照权责发生制的要求，对各项收入、成本、费用进行计提、摊销和结转，编制财务报表。4.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后对外报送。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务制度的要求编制，确保数据真实、准确、完整，逻辑关系清晰。3.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表质量。审核内容包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。公司应根据自身实际情况选择合适的融资方式，并按照相关规定履行审批手续。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对融资活动的风险评估和控制，防范融资风险。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、合规、效益的原则，严格按照预算安排使用资金，确保资金使用安全、高效。2.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.资金支付应严格按照公司财务制度的规定进行审核和审批，确保支付凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支付申请，财务人员有权拒绝支付。4.公司应加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金使用效益进行评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.公司应严格遵守国家现金管理制度，控制现金使用范围和限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付安全。3.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收支业务应严格按照规定的审批程序进行，确保银行存款收付安全。3.出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，确保成本费用核算准确反映公司经营活动的实际耗费。（二）成本费用分类及核算方法1.劳务成本：核算公司为提供劳务而发生的各项直接和间接成本，包括劳务人员工资、社保、福利、培训费用、劳务中介费等。劳务成本应按照劳务项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。2.管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。3.销售费用：核算公司为销售劳务而发生的各项费用，包括销售人员工资、业务提成、市场推广费、广告费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，合理安排销售费用支出，提高销售效率。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据公司经营目标和实际情况，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目。2.加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行审核和监控，确保成本费用支出符合预算和规定标准。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，不断降低公司成本费用水平。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司劳务收入应在劳务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.对于跨期劳务，应按照完工进度确认收入，完工进度的确定方法应合理、可靠。（二）收入核算方法1.公司劳务收入应按照劳务项目进行明细核算，并按照规定的会计科目进行账务处理。2.对于不同类型的劳务收入，应分别核算，确保收入核算准确、清晰。（三）收入管理措施1.加强对劳务合同的管理，明确劳务内容、价格、结算方式、付款时间等条款，确保劳务收入的合法性和完整性。2.建立收入台账，及时记录劳务收入的发生情况，定期与财务部门核对账目，确保收入数据准确无误。3.加强对客户信用管理，合理评估客户信用状况，防范收款风险。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.公司应准确核算各项收入、成本、费用，如实申报缴纳各项税款，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税收筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低税负。税收筹划应结合公司经营实际情况，制定科学合理的筹划方案。2.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税收筹划方案的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，避免税务违法行为的发生。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，贯穿于各个部门和各个岗位。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：明确各岗位的授权审批范围、审批程序和审批权限，建立严格的授权审批制度。重大财务事项应实行集体决策或联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，保证会计档案的安全和完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。对重要资产应采取相应的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等情况的发生。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，确保预算的严格执行。通过预算控制，合理配置资源，提高公司资金使用效益。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题，提出改进措施和建议。通过运营分析，为公司经营决策提供支持，促进公司经营目标的实现。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、业务能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和工作质量。九、财务监督（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性等。2.财务部门应加强对自身财务工作的内部监督，定期进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部监管部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监管部门的工作。2.对于外部监管部门提出的意见和建议，公司应认真整改落实，不断完善公司财务管理工作。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的会计档案整理方法，对财务资料进行分类、编号、装订，确保档案整齐、规范。2.财务档案应定期归档，由专人负责保管，建立档案保管清册，记录档案的名称、数量、保管期限等信息。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指