富宁专业财务制度

PAGE富宁专业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范富宁公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。2.适用范围本制度适用于富宁公司/组织及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等，形成完整的财务管理制度体系。权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，提高公司/组织的经济效益。二、财务机构与人员1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织的商业秘密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司/组织的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司/组织的重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报公司/组织的财务状况和经营成果。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司/组织的各项收入、成本费用、资产负债等方面，确保预算的全面性和完整性。准确性原则：根据历史数据、市场行情和公司/组织的发展规划，合理预测各项财务指标，提高预算的准确性。可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性，能够为公司/组织的经营活动提供指导。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。各部门编制预算草案：各部门根据公司/组织的发展战略和年度经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司/组织的年度预算草案。预算草案审议：将年度预算草案提交公司/组织管理层审议，根据审议意见进行修改和完善。预算批准下达：经公司/组织管理层批准后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。3.预算执行与监控分解落实预算指标：各部门将预算指标分解到具体的岗位和个人，确保预算执行的责任落实。建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，定期记录预算执行情况，及时反映预算执行差异。定期分析预算执行情况：每月/每季度，财务部门对预算执行情况进行分析，找出预算执行中的问题和原因，提出改进措施和建议。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理1.收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.收入确认原则主营业务收入按照销售商品、提供劳务等合同约定的收款日期和金额确认收入。其他业务收入按照实际发生的业务事项确认收入。投资收益按照投资合同或协议约定的收益确认时间和金额确认收入。营业外收入按照实际发生的事项确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则及时准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的来源、金额、收款时间等信息。定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，发现问题及时采取措施加以解决。严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。五、成本费用管理1.成本费用分类生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指为生产产品或提供劳务而发生的各项费用。销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费等，是指为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等，是指为组织和管理公司/组织的经营活动而发生的各项费用。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等，是指为筹集资金而发生的各项费用。2.成本费用控制原则合法性原则：成本费用的支出应符合国家法律法规和公司/组织的相关规定。合理性原则：成本费用的支出应与公司/组织的经营活动相匹配，具有合理性。效益性原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，尽可能降低成本费用，提高经济效益。3.成本费用核算与管理成本费用核算方法：根据公司/组织的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算流程：财务部门应按照成本费用核算方法，及时准确地核算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和完整性。成本费用控制措施：建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。加强对成本费用的预算控制、审批控制、核算控制和分析控制，确保成本费用控制在合理范围内。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，奖优罚劣。六、资产管理1.资产分类流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产：包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。其他资产：包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.资产购置与验收资产购置计划：各部门根据业务需要提出资产购置申请，经审批后纳入公司/组织的资产购置计划。资产采购：按照资产购置计划进行资产采购，选择合适的供应商和采购方式，确保资产采购的质量和价格合理。资产验收：资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等。3.资产日常管理固定资产管理：建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，计入相关成本费用。无形资产管理：对无形资产进行登记和核算，确保无形资产的价值得到有效保护。加强对无形资产的研发、使用和转让等环节的管理，提高无形资产的经济效益。流动资产管理：加强对货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等流动资产的管理，确保流动资产的安全和有效使用。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和解决存在的问题。4.资产处置资产处置申请：各部门根据资产的使用情况和实际需要，提出资产处置申请，经审批后进行资产处置。资产处置方式：资产处置方式包括出售、报废、毁损、对外投资等。资产处置应按照规定的程序进行，确保资产处置的合法性和合理性。资产处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴公司/组织财务部门，纳入公司/组织的收入核算。七、负债管理1.负债分类流动负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。非流动负债：包括长期借款、应付债券、长期应付款等。2.负债融资管理负债融资计划：根据公司/组织的资金需求和经营状况，制定负债融资计划，合理确定负债融资规模和结构。负债融资审批：负债融资计划需经公司/组织管理层审批后实施。在负债融资过程中，应严格按照审批程序进行操作，确保负债融资的合法性和合规性。负债融资风险管理：加强对负债融资风险的管理，评估负债融资的风险水平，采取有效的风险防范措施，如合理安排还款期限、优化负债结构等，降低负债融资风险。3.负债核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确记录各项负债的发生、偿还等情况。建立负债台账，定期对负债进行清理和核对，确保负债数据的真实性和完整性。加强对负债的管理，及时偿还到期债务，维护公司/组织的良好信用。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。2.财务报告报送财务报告应及时报送公司/组织管理层、股东、税务机关等相关部门和单位。按照规定的时间和方式报送财务报告，确保财务信息的及时传递。3.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，深入剖析公司/组织的财务状况和经营成果。通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司/组织优化财务管理、提高经济效益提供参考。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司/组织财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进公司/组织经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司/组织的经营环境和业务变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止舞弊行为的发生。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计凭证、会计账簿、财