展览工厂财务制度

PAGE展览工厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范展览工厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于展览工厂全体员工及与公司财务相关的各项活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据记录、计算、报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作符合法规和制度要求。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务支持。管理财务人员，组织培训和考核，提高团队业务水平。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表编制和报送，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。负责财务档案整理和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。3.财务报表编制每月编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后报送相关部门和外部机构。4.财务核算流程业务部门发生经济业务后，及时将相关原始凭证传递给财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，定期进行账账核对、账实核对。期末进行结账和财务报表编制工作。四、预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理编制预算。坚持实事求是，确保预算指标切实可行。全员参与，充分调动各部门积极性和主动性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年末，公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制要求和时间节点。各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议。各部门根据财务部门建议对预算草案进行修改完善，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。4.预算执行与监控预算一经批准下达，各部门必须严格执行，确保预算目标实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现问题并提出改进措施。根据预算执行情况，对预算进行调整。预算调整需经规定程序审批。五、收入管理制度1.收入确认原则展览服务收入在完成展览项目并经客户验收合格后确认收入。其他业务收入在相关经济业务完成且满足收入确认条件时确认收入。2.收入核算与管理业务部门负责与客户签订合同，明确收入金额、结算方式、付款期限等条款。财务部门根据合同约定和实际业务进展情况，及时确认收入，并进行账务处理。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，确保收入资金及时足额回笼。六、成本费用管理制度1.成本费用分类展览项目成本包括直接材料成本、直接人工成本、间接费用等。期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。2.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配成本费用。成本费用核算应与收入相匹配，确保利润计算准确。3.成本费用控制措施加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强采购管理，降低采购成本。严格费用报销审批制度，杜绝不合理费用支出。4.成本费用核算流程业务部门在发生成本费用时，及时取得合法有效的原始凭证，并传递给财务部门。财务部门对原始凭证进行审核，按照成本费用核算方法进行账务处理。定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。七、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，降低融资成本，确保资金供应。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应遵循专款专用原则，提高资金使用效率。加强资金预算管理，合理安排资金支出，确保资金收支平衡。3.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。加强现金收付管理，确保现金安全。定期进行现金盘点，做到账实相符。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和变动情况。妥善保管银行存款相关票据和凭证。八、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产分类、计价、折旧方法等。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。做好固定资产购置、处置、报废等审批和账务处理工作。2.流动资产（存货等）管理加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏情况。合理控制存货库存水平，降低存货资金占用。九、税务管理制度1.税务申报与缴纳按照国家税收法律法规规定，按时申报缴纳各项税款。准确计算应纳税额，确保税务申报数据真实、准确。2.税务筹划在合法合规前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务策略。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高经营效率和效果。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：适应公司发展和外部环境变化。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。加强财务审批控制，严格执行审批程序。强化财务监督检查，定期进行内部审计和财务检查。加强信息系统安全管理，确保财务信息安全。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件。2.财务档案整理与保管财务人员按照规定对财务档案进行分