土方运输公司财务制度

PAGE土方运输公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范土方运输公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。2.适用范围本制度适用于土方运输公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范运行。审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计负责公司财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算准确无误。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。保管财务档案，确保财务档案的安全和完整。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金收支记录准确无误。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，如核对账目、编制报表等。负责开具发票和收据，妥善保管发票和收据存根。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。根据公司实际情况，在不违反国家统一会计制度的前提下，可以对会计科目进行适当调整和补充。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送有关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，遵循合理、节约、有效的原则。2.资金使用公司建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批程序和权限。资金使用应当按照公司财务预算和资金计划进行，确保资金使用合理、合规、有效。严格控制资金支出，对重大资金支出应当实行集体决策和审批制度。3.资金结算公司加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。建立健全资金结算内部控制制度，规范资金结算流程，防范资金结算风险。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金结算动态，确保资金结算顺畅。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、办公设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司根据经营需要和财务预算，编制固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，经公司领导批准后实施。购置固定资产应当签订合同，明确双方权利和义务，确保固定资产质量和售后服务。3.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产类别和使用情况确定。定期对固定资产折旧进行复核，如有必要，应当及时调整折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查工作应当由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应当遵循相关性原则，确保成本费用核算与公司经营活动相关。成本费用核算应当遵循一贯性原则，采用统一的成本费用核算方法和标准。2.成本费用项目公司成本费用包括运输成本、管理费用、销售费用、财务费用等。运输成本包括车辆购置费用、燃油费用、维修费用、轮胎费用、保险费用等。管理费用包括职工薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费等。销售费用包括广告宣传费用、市场推广费用、销售佣金等。财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。制定成本费用控制目标和措施，定期对成本费用控制情况进行分析和考核。加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。七、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家有关法律法规规定，办理税务登记手续，领取税务登记证。按时进行税务申报，如实填写纳税申报表，报送有关税务资料。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供有关资料和情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司开展税务筹划工作，降低税务负担。税务筹划应当结合公司经营实际情况，充分考虑税收政策变化和税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保税务筹划工作的有效性。八、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应当遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则。结合公司战略规划和经营目标，科学合理地编制财务预算。财务预算编制应当充分考虑市场变化、政策调整等因素，具有一定的前瞻性和灵活性。2.预算编制方法公司采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往年度预算执行情况，以零为基础编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和连续性。3.预算执行与控制公司严格执行财务预算，确保预算目标的实现。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。对预算执行过程中出现的偏差，及时采取有效措施进行调整和纠正。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应当按照规定的程序进行预算调整。预算调整应当由公司相关部门提出申请，经财务部门审核后，报公司领导批准。九、财务分析与评价1.财务分析内容公司定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务状况分析主要分析公司资产负债结构、偿债能力、营运能力等。经营成果分析主要分析公司收入、成本、利润等情况。现金流量分析主要分析公司现金流入、流出情况，以及现金流量对公司经营和发展的影响。2.财务分析方法公司采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法是指将公司实际财务数据与同行业平均水平、历史数据等进行比较，分析公司财务状况和经营成果的差异。比率分析法是指通过计算各种财务比率，分析公司财务状况和经营成果的优劣。趋势分析法是指通过观察公司财务数据的变化趋势，分析公司财务状况和经营成果的发展趋势。3.财务评价指标公司建立健全财务评价指标体系，并定期进行财务评价。财务评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标主要包括资产负债率、流动比率、速动比率等。营运能力指标主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力指标主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等。十、财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告等。2.财务档案保管财务档案应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行保管。财务档案应当由专人负责保管，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限按照国家有