工艺品财务制度

PAGE工艺品财务制度一、总则（一）目的为加强本公司工艺品业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工艺品业务涉及的所有部门及人员，包括但不限于采购、生产、销售、仓储等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖工艺品业务的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司工艺品业务财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.加强成本控制，制定成本核算方法，监控成本费用支出，提高公司经济效益。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。6.参与公司工艺品业务的预算编制、执行和考核，对预算执行情况进行监督和分析。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务支持和建议，协助公司领导进行财务管理和决策。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责公司各类费用的核算和管理，审核费用报销凭证，控制费用支出。定期编制财务报表，进行财务分析，为公司提供财务数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，负责税务资料的整理和归档。参与公司财产清查工作，确保公司资产的安全与完整。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责公司票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置根据工艺品业务特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）账务处理流程1.采购业务采购部门根据生产计划和库存情况，编制采购订单，经审批后发送给供应商。仓库收到货物后，填写入库单，注明货物名称、规格、数量、单价等信息，并将入库单传递给财务部门。财务部门根据采购订单、入库单和发票，核对无误后进行账务处理。借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。2.生产业务生产部门根据生产计划安排生产，记录生产过程中的各项成本费用，如原材料消耗、人工成本、制造费用等。月末，生产部门将生产成本核算资料传递给财务部门。财务部门根据生产核算资料，计算产品生产成本，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。产品完工入库时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。3.销售业务销售部门根据销售合同开具销售发票，发货后填写出库单，并将销售发票和出库单传递给财务部门。财务部门根据销售发票和出库单，确认销售收入，借记“应收账款”或“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。4.费用报销业务员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关发票和审批单，经部门负责人、财务审核、总经理审批后，到财务部门报销。财务部门审核无误后，根据费用性质进行账务处理。属于管理费用的，借记“管理费用”科目；属于销售费用的，借记“销售费用”科目；属于制造费用的，借记“制造费用”科目；贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。（四）财务报表编制1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核签字，报总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司工艺品业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过银行借款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理。3.财务部门应及时办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，严格执行资金审批制度。各项资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金使用应注重效益，合理安排资金，提高资金使用效率。优先保障生产经营所需资金，控制非生产性支出。3.加强资金预算管理，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金收支。（三）资金结算1.严格遵守国家现金管理规定和银行结算制度，办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。如有异常情况，应及时查明原因并处理。3.建立资金结算台账，记录资金收付情况，做到日清月结，账账相符。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金风险。2.加强对资金使用情况的监督检查，对违规使用资金的行为进行严肃处理。3.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、流动比率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应措施进行调整。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确工艺品业务成本费用的核算范围和方法，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.按照成本习性将成本费用分为固定成本、变动成本和混合成本，分别进行核算和管理。3.加强成本费用的明细核算，准确记录各项成本费用支出，为成本分析和控制提供详细数据。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强采购成本控制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制原材料消耗、人工成本和制造费用等。4.控制销售费用和管理费用支出，严格费用审批制度，杜绝不合理开支。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为公司决策提供依据。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，激励各部门降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。严格执行现金收支管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通，催收账款。对逾期账款要加大催收力度，必要时采取法律手段维护公司利益。3.存货加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，进行账务处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。2.加强固定资产的日常管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产安全完整。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范核算。2.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际价值。3.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销费用计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。不得漏报、错报、迟报税款。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策动态，争取税务机关的支持和指导。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，防范税务风险。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门应根据公司年度经营计划和目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。3.对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报公司管理层批准后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。3.对预算执行情况较好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务业务流程。2.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正存在的问题。3.对内部控制制度进行持续改进，适应公司业务发展和外部环境变化的需要。（二）不相容职务分离1.明确不相容职务，如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务应相互分离。2.合理设置岗位，确保不相容职务由不同人员担任，防止舞弊行为的发生。（三）授权审批制度1.建立授权审批制度，明确各类经济业务的审批权限和程序。2.各项经济业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。3.加强对授权审批制度执行情况的监督检查，确保授权审批制度的有效执行。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议以及其他与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时整理财务档案，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.定期将