日清日结财务制度

PAGE日清日结财务制度一、总则（一）目的本制度旨在建立一套科学、规范、高效的财务日清日结管理体系，确保公司财务信息的及时、准确、完整，加强财务管理与监督，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司各项业务的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务管理活动。（三）基本原则1.及时性原则各项财务业务应在当日或规定的较短时间内完成记录、核算和结账工作，确保财务信息的实时性。2.准确性原则财务数据的记录、计算和汇总必须准确无误，严格遵循会计准则和相关法规要求。3.完整性原则涵盖公司所有财务收支及相关业务活动，确保财务信息全面、无遗漏。4.规范性原则财务操作流程、审批程序等应符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规定，做到规范统一。二、财务日清日结工作流程（一）资金管理1.现金收支每日营业终了，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。编制现金盘点表，由出纳、会计主管签字确认。当日收到的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。现金缴存凭证需妥善保管，并在当日录入财务系统。支付现金时，严格按照审批后的付款申请单执行，确保付款金额、收款人等信息准确无误。付款后，在付款申请单上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。2.银行存款收支每日核对银行账户余额，通过网上银行或银行对账单等方式获取准确信息。编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账实相符。收到银行收款通知后，及时与业务部门核对款项来源，确认无误后录入财务系统，并登记银行存款日记账。办理银行付款业务时，严格按照审批流程执行。付款凭证经审核后加盖“银行付讫”章，并及时登记银行存款日记账。对于重要的银行付款业务，如大额采购付款、偿还贷款等，应在付款前再次核对相关信息，确保资金安全。（二）收入核算1.销售业务收入业务部门每日将销售订单、发货单等相关资料传递至财务部门。财务人员根据销售合同及相关规定，核对销售价格、数量、金额等信息。对于已发货并满足收入确认条件的销售业务，当日及时确认销售收入。按照权责发生制原则，准确记录收入明细，包括客户名称、销售产品或服务内容、金额、收款方式等。开具销售发票时，确保发票信息与销售业务一致。发票开具后，登记发票开具台账，并及时传递给客户。同时，将发票信息录入财务系统，作为收入核算的依据。2.其他收入对于租金收入、利息收入、营业外收入等其他各类收入，业务部门应在取得收入当日及时通知财务部门。财务人员根据相关合同、协议或收款凭证，核对收入金额及来源，按照规定的会计科目进行准确核算。在当日完成收入入账工作，并登记相应的收入明细账。（三）成本费用核算1.采购成本采购部门每日将采购订单、入库单、发票等资料传递至财务部门。财务人员核对采购订单与入库单的一致性，以及发票信息与采购业务的相符性。对于已验收入库的采购业务，当日根据发票金额及相关费用，准确核算采购成本。按照采购物资的用途，分别计入原材料、库存商品等相应会计科目，并登记存货明细账。对于货到票未到的采购业务，月末暂估入账，下月初红字冲回。待收到发票后，按照实际金额进行调整核算。2.费用报销员工按照公司费用报销制度，在费用发生当日或规定时间内填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字后，提交至财务部门。财务人员按照审批流程对报销凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性，报销金额是否符合公司规定标准等。审核通过的费用报销，当日完成账务处理。根据费用性质，分别计入管理费用、销售费用、财务费用等相应会计科目，并登记费用明细账。对于不符合报销规定的费用，及时通知报销人并说明原因。（四）财务报表编制1.每日财务报表财务人员在完成当日各项财务业务核算后，生成每日资金日报表、收入日报表、成本费用日报表等。资金日报表反映当日现金及银行存款的收支情况、余额信息；收入日报表汇总当日各类销售收入及其他收入明细；成本费用日报表展示当日采购成本、费用报销等支出情况。每日财务报表经会计主管审核后，发送给公司管理层及相关部门负责人，为公司决策提供及时准确的财务信息支持。2.月度财务报表月末，财务人员根据当月日常财务核算数据，编制月度资产负债表、利润表、现金流量表等正式财务报表。在编制过程中，对各项数据进行全面核对和调整，确保报表数据的准确性和完整性。报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批签字。月度财务报表加盖公司公章后，按照规定报送税务机关、股东等相关方，并留存归档。同时，对月度财务报表进行财务分析，为公司经营管理提供决策依据。三、财务日清日结的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务日清日结工作进行审计检查。审计人员通过查阅财务凭证、报表、台账等资料，实地盘点现金、存货等资产，并与财务人员进行沟通交流，核实财务业务处理的及时性、准确性和合规性。2.对于审计检查中发现的问题，及时提出整改意见和建议。要求财务部门针对问题进行分析原因，制定整改措施，并在规定时间内完成整改。内部审计部门对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（二）财务部门自查1.财务部门设立专人负责对每日财务日清日结工作进行自查。自查人员按照规定的流程和标准，对资金管理、收入核算、成本费用核算、财务报表编制等环节进行逐一核对。2.每日自查结束后，填写自查记录表，记录发现的问题及整改情况。对于自查中发现的重大问题或频繁出现的问题，及时向会计主管汇报，并组织相关人员进行深入分析和研究，制定相应的防范措施，避免问题再次发生。（三）上级领导监督公司管理层及上级财务部门定期对财务日清日结工作进行监督检查。通过审阅财务报表、听取汇报等方式，了解财务日清日结工作的执行情况，对发现的问题及时提出指导意见和要求，确保财务日清日结制度的有效执行。四、财务日清日结工作的考核与奖惩（一）考核指标1.财务数据准确性考核财务凭证、报表、台账等数据记录的准确程度，以错误率作为衡量指标。2.工作及时性统计各项财务业务在规定时间内完成的比例，如资金缴存、收入确认、费用报销处理等业务的及时完成率。3.合规性检查财务操作是否符合国家法律法规、公司内部财务制度及相关行业标准，以违规次数作为考核依据。（二）考核方式1.定期考核每月末对财务人员的日清日结工作进行全面考核，根据考核指标计算得分。2.不定期抽查财务部门负责人及上级领导可根据工作需要，不定期对财务日清日结工作进行抽查，对抽查结果进行记录和评价。（三）奖惩措施1.奖励对于在财务日清日结工作中表现优秀的个人，给予以下奖励：绩效加分：在绩效考核中给予适当加分，作为薪酬调整、晋升等的参考依据。奖金奖励：根据工作成绩给予一定金额的奖金奖励。荣誉表彰：颁发荣誉证书，在公司内部进行公开表扬，并作为职业发展推荐的重要参考。2.惩罚对于违反财务日清日结制度，导致财务数据不准确、工作延误或出现违规行为的个人，给予以下惩罚：绩效扣分：在绩效考核中扣除相应分数，影响薪酬待遇。警告处分：对责任人进行书面警告，责令其限期整改。经济处罚：根据情节轻重，给予一定金额的经济处罚。辞退处理：对于严重违反制度，给公司造成重大损失的，予以辞退处理。五、财务日清日结工作的信息化支持（一）财务软件应用1.公司选用功能强大、适合公司业务特点的财务软件，实现财务核算、资金管理、报表编制等各项日清日结工作的信息化操作。2.财务人员熟练掌握财务软件的操作技能，按照软件设定的流程和规范进行财务业务处理。通过财务软件，自动生成各类财务凭证、账簿和报表，提高工作效率和数据准确性。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件系统的稳定运行，及时更新财务法规和会计准则要求的功能模块，满足公司财务管理的不断发展需求。（二）财务信息系统集成1.建立财务信息系统与业务系统的集成接口，实现业务数据与财务数据的实时传输和共享。业务部门在业务发生时，相关数据自动传递至财务系统，减少人工录入环节，提高数据传递的及时性和准确性。2.通过系统集成，财务人员能够实时获取业务订单、发货、入库、收款等信息，及时进行财务核算和监控。同时，业务部门也能实时了解财务状况，为业务决策提供有力支持。3.加强对财务信息系统安全的管理，设置严格的用户权限和数据加密措施，防止财务数据泄露和非法