非全资子公司财务制度

PAGE非全资子公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范非全资子公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保子公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司整体利益，促进子公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有非全资子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：子公司的财务活动必须遵守国家法律法规和本制度规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映子公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照规范的财务流程和操作方法进行财务管理。4.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。5.独立性原则：子公司应独立核算，自负盈亏，同时接受公司总部的统一管理和监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置1.子公司应设立独立的财务部门，配备具备专业资质和业务能力的财务人员。2.财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制，确保财务工作有序开展。（二）财务人员管理1.子公司财务人员由子公司负责招聘、任用和考核，但需报公司总部备案。2.公司总部有权对子公司财务人员进行业务培训、调配和监督。3.财务人员应遵守职业道德，保守公司财务秘密。（三）财务决策权1.重大财务决策事项，如重大投资、融资、利润分配等，子公司应在公司总部指导下进行，并报公司总部审批。2.日常财务决策事项，子公司可在公司授权范围内自主决定，但需定期向公司总部汇报执行情况。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.子公司应按照《企业会计准则》及公司总部规定的会计政策和会计估计进行会计核算。2.如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应报公司总部批准，并按照规定进行披露。（二）会计凭证与账簿1.子公司应按照国家统一会计制度的规定，正确填制和审核会计凭证，登记会计账簿。2.会计凭证、账簿等会计资料应妥善保管，不得伪造、变造和隐匿。（三）财务报告1.子公司应定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，并及时报送公司总部。3.公司总部应组织对各子公司财务报告进行分析和评价，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.子公司应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算，并报公司总部审核。2.资金预算应包括现金流量预算及资金筹集、使用、分配等内容。3.子公司应严格按照资金预算执行，如需调整预算，应报公司总部批准。（二）资金筹集管理1.子公司筹集资金应符合国家法律法规和公司总部规定，不得擅自对外举债。2.如需向银行等金融机构借款，应报公司总部审批，并按照规定办理相关手续。3.子公司应合理安排资金结构，降低资金成本。（三）资金使用管理1.子公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合规、合理、有效。2.严禁挪用资金、公款私存等违规行为。3.子公司应加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.子公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.严格按照银行结算规定办理资金收付业务，确保资金安全。3.加强与公司总部及其他关联方的资金结算管理，及时核对账目，避免资金往来纠纷。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金子公司应加强货币资金的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账。严格控制现金库存限额，确保货币资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出及盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置子公司购置固定资产应按照公司总部规定的审批程序进行，确保资产购置符合公司发展战略和实际需求。对固定资产购置进行可行性研究和经济分析，选择性价比高的资产。2.固定资产折旧按照国家规定和公司总部要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。准确计提固定资产折旧，确保成本费用核算准确。3.固定资产处置固定资产处置应报公司总部审批，按照规定的程序进行评估、拍卖等处置操作。及时清理固定资产处置收益和损失，进行相应的会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得子公司取得无形资产应按照规定进行评估和计价，确保无形资产价值真实、合理。加强对无形资产的产权保护，及时办理相关产权证书。2.无形资产摊销按照国家规定和公司总部要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。准确计提无形资产摊销，计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.子公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用界限，不得混淆不同期间、不同项目的成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，杜绝不合理报销行为。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.子公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。2.在确保公司发展和股东利益的前提下，合理分配利润。（二）利润分配程序1.子公司应按照国家法律法规和公司章程规定，在弥补以前年度亏损后，提取法定盈余公积。2.根据公司总部要求和子公司实际情况，确定是否提取任意盈余公积。3.按照股东持股比例进行利润分配，向股东分配现金股利或利润。（三）利润分配决策1.子公司利润分配方案应报公司总部审批。2.公司总部根据子公司经营状况、发展战略等因素，对子公司利润分配方案进行审核和决策。八、财务监督（一）内部监督1.子公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产状况等进行自查，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门应定期对子公司进行财务审计，监督财务制度执行情况。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门工作。2.按照规定定期披露财务信息，接受社会公众监督。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.子公司应定期对财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.建立财务风险预警指标体系，及时发现潜在风险。（二）风险应对措施1.根据风险评估