汤泉酒店财务制度

PAGE汤泉酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范汤泉酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全完整，提高酒店管理水平和经济效益，为酒店的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于汤泉酒店及其下属各部门、分支机构。3.基本原则（1）合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。（2）真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。（3）完整性原则：涵盖酒店财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。（4）准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。（5）及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责（1）负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作。（2）制定和执行酒店财务管理制度和相关流程。（3）编制财务预算和财务报告，为酒店决策提供依据。（4）负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。2.财务人员配备根据酒店规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。3.财务人员岗位职责（1）财务经理全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为酒店决策提供支持。负责财务制度的制定和执行，监督财务工作的合规性。协调与其他部门的关系，参与酒店经营管理决策。（2）会计负责酒店日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确性。负责财务档案的整理和保管，定期进行财务档案的归档和移交。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。（3）出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理银行结算业务,编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责发票的开具和保管工作，按照规定进行发票的领购、开具和核销。三、财务核算1.会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制酒店按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，由财务经理审核后报酒店管理层和相关部门。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。财务档案的保管和销毁应严格履行审批手续，确保财务档案的安全和完整。四、资金管理1.资金预算管理（1）酒店应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。（2）资金预算经酒店管理层批准后，严格执行。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现和解决问题。2.资金筹集管理（1）酒店根据经营需要和资金状况，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。（2）筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法合规。财务部门应做好资金筹集的相关工作，包括与金融机构沟通协调、办理贷款手续、发行债券或股权融资等。3.资金使用管理（1）酒店资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。资金使用应严格履行审批手续，确保资金使用的合理性和安全性。（2）酒店应建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。重大资金支出应经酒店管理层集体决策。（3）财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。4.现金及银行存款管理（1）酒店应加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额的规定。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。（2）酒店应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款的收付应严格按照银行结算制度的规定办理，确保银行存款的安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则酒店成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用项目分类酒店成本费用项目包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指酒店在经营过程中发生的直接成本，如原材料采购成本、客房用品成本等；营业费用是指酒店在经营过程中发生的各项费用，如销售费用、营销费用等；管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费用等；财务费用是指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施（1）建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和责任。各部门应根据酒店成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。（2）加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核。财务部门应及时向各部门反馈成本费用预算的执行情况，督促各部门采取措施控制成本费用。（3）优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。酒店应通过加强采购管理、优化业务流程等方式，降低原材料采购成本、运营成本等。（4）加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以解决。财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，为酒店成本费用控制提供决策支持。六、收入管理1.收入确认原则酒店收入应按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或商品的同时，确认收入的实现。对于预收账款，应在实际提供劳务或商品时确认收入。2.收入分类及核算酒店收入包括客房收入、餐饮收入服务收入、商品销售收入等。各项收入应分别进行核算，确保收入核算的准确性。3.收入管理措施（1）加强销售管理，制定合理的销售政策和价格策略，提高酒店的市场竞争力。（2）建立健全收入管理制度，明确收入确认的流程和标准。财务部门应严格按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据的真实性和准确性。（3）加强应收账款管理，及时催收应收账款，确保酒店资金的及时回笼。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，对逾期应收账款采取有效的催收措施。七、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时申报缴纳各项税款。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。2.税务筹划酒店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务负担。税务筹划应结合酒店的经营特点和财务状况，制定合理的税务筹划方案，并报酒店管理层批准后实施。税务筹划方案应定期进行评估和调整，确保税务筹划的有效性。3.税务风险管理酒店应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。财务部门应定期对酒店的税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向酒店管理层报告，并采取有效的应对措施。八、财务分析与财务报告1.财务分析（1）财务部门应定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，为酒店管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析（如偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等）、财务结构分析、成本费用分析等。（2）财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出针对性的建议和措施。2.财务报告（1）酒店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及财务报表附注。（2）财务报告应真实、准确、完整，由财务经理审核后报酒店管理层和相关部门。财务报告应及时向酒店股东、债权人、税务机关等报送，确保财务信息的公开透明。九、财务监督与审计1.内部财务监督（1）酒店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务核算的监督、对资金使用的监督等。（2）财务部门应定期对酒店的财务工作进行自查自纠，及时发现和解决问题。内部审计部门应定期对酒店的