会计制度包含财务制度

PAGE会计制度包含财务制度会计制度与财务制度规范总则1.目的本制度旨在明确公司会计制度与财务制度的关系，规范财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务信息的真实、准确、完整，为公司的决策提供可靠依据，保障公司稳健运营。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和行业标准，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算和报告应如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和相关信息，不遗漏重要事项。准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，避免差错。及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司管理决策需求。会计制度与财务制度的关系界定1.会计制度是财务制度的基础会计制度主要规范会计核算方法、会计凭证、会计账簿、财务报表等方面的内容。它通过对经济业务的记录、分类、汇总等操作，生成准确的财务数据。这些数据是财务制度运行的基础，为财务分析、预算编制、资金管理等提供了原始信息。例如，会计制度规定了资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素的确认和计量原则，使得财务数据能够准确反映公司的财务状况。2.财务制度基于会计制度并拓展财务制度在会计制度的基础上，进一步对公司的财务活动进行规划、组织、控制和监督。它包括财务预算管理、资金筹集与运用、成本费用控制、利润分配等方面的内容。财务制度依据会计数据进行分析和决策，如根据会计报表评估公司的盈利能力和偿债能力，制定合理的资金筹集和投资策略。同时，财务制度还注重对财务风险的防范和控制，确保公司财务活动的稳健性。3.两者相互协同会计制度与财务制度相互协同，共同服务于公司的财务管理目标。会计制度提供准确的财务数据，为财务制度的制定和执行提供依据；财务制度则通过合理的规划和控制，引导会计核算工作的方向，确保会计信息能够满足公司管理决策的需要。例如，在预算编制过程中，财务制度根据公司战略目标制定预算框架；会计制度则按照预算要求对各项收支进行准确核算，及时反馈预算执行情况，以便财务制度进行调整和优化。会计制度具体内容1.会计核算方法采用借贷记账法，以权责发生制为基础进行会计核算。资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的确认和计量遵循国家统一的会计准则。对于固定资产、无形资产等重要资产，按照规定的折旧方法和摊销期限进行核算。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目分类进行登记。账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对和结账。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整。报表编制完成后，应进行审核和分析，并及时报送公司管理层和相关部门。财务制度具体内容1.财务预算管理年度预算编制：每年末，各部门应根据公司战略目标和业务计划，编制本部门的年度预算草案。财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算方案，报公司管理层审批。预算执行与监控：预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并采取措施进行调整。预算调整：如因市场环境、政策变化等原因导致预算需要调整，应按照规定的程序进行申请和审批。2.资金筹集与运用资金筹集：根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，确保资金及时足额到位。资金运用：加强资金管理，优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金用于生产经营、投资项目等，确保资金安全。资金风险管理：建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险等进行监控和防范。3.成本费用控制成本核算：建立健全成本核算体系，准确核算产品成本和期间费用。成本控制措施：制定成本控制目标，采取降低采购成本支出、提高生产效率、控制费用等措施，降低公司运营成本。费用审批：明确各项费用的审批流程和标准，严格控制费用支出。4.利润分配根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，确保公司可持续发展。财务审批流程1.日常费用报销报销人填写报销单：详细填写费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门审核：审核报销单的填写是否规范、金额计算是否准确、原始凭证是否合法合规等。审核通过后，签字确认。公司领导审批：根据公司规定的审批权限，由相应领导进行审批。报销支付：财务部门根据审批后的报销单进行支付。2.采购付款采购部门提交付款申请：附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。财务部门审核：审核付款申请的真实性、合规性，以及相关凭证的完整性。公司领导审批：按照审批权限进行审批。付款执行：财务部门根据审批结果进行付款操作。3.重大资金支出项目部门提出申请：详细说明资金支出的原因、金额、用途等，并提供可行性分析报告等相关资料。财务部门评估：对资金需求和项目可行性进行评估，提出意见。公司管理层审议：组织相关部门和人员进行审议，做出决策。审批通过后执行：严格按照审批意见进行资金支出，并进行跟踪和监督。财务监督与审计1.内部财务监督财务部门定期对公司财务活动进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性等。建立内部审计制度，配备专业的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。2.外部审计按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.监督与审计结果处理对内部财务监督和外部审计发现的问题，及时进行整改。建立问题台账，跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。同时，对相关责任人进行责任追究，以维护公司财务制度的严肃性。财务人员管理1.人员配备根据公司财务工作需要，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等岗位。明确各岗位的职责和权限，确保财务工作有序开展。2.人员培训定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。鼓励财务人员参加各类专业考试和学术交流活动，不断更新知识结构。3.绩效考核建立财务人员绩效考核制度，