卫生部门内部控制制度

PAGE卫生部门内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范卫生部门的各项业务活动，确保卫生资金的合理使用、提高卫生服务质量、防范各类风险，保障卫生事业的健康、可持续发展，更好地履行卫生部门的职责，为公众提供优质、高效、安全的医疗卫生服务。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《医疗机构管理条例》等，以及卫生行业的相关标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于卫生部门机关及所属各级各类医疗卫生机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和卫生行业规范，确保各项业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生部门业务活动的全过程，包括预算管理、财务管理、资产管理、业务运行、风险管理等各个方面。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和错误发生。4.适应性原则：根据卫生事业发展的需要和内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理控制（一）预算编制1.明确编制依据：根据国家卫生政策、事业发展规划、上年度预算执行情况以及本年度工作计划等，综合考虑各类因素，科学合理地编制预算。2.规范编制流程：各部门按照职责分工，提出本部门预算建议数，财务部门进行审核、汇总，经单位领导班子集体研究决定后，按照规定时间报送财政部门。3.加强项目论证：对于重大项目，要进行充分的可行性研究和项目论证，确保项目预算的准确性和合理性。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门要严格按照批复的预算组织实施，不得擅自调整预算。确需调整的，要按照规定的程序办理审批手续。2.建立执行监控机制：财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算绩效管理：建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行跟踪和评价，将绩效评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。（三）预算调整1.明确调整条件：符合国家政策调整、事业发展需要、不可抗力因素等情形，可申请预算调整。2.规范调整程序：由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、单位领导审批后，报财政部门备案。（四）预算分析与考核1.定期进行预算分析：财务部门每月或每季度对预算执行情况进行分析，撰写分析报告，为预算管理决策提供依据。2.开展预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、财务管理控制（一）财务岗位设置与职责分工1.合理设置岗位：根据财务管理的需要，设置会计、出纳、财务审核、财务分析等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.实行岗位分离：会计与出纳不得由同一人担任，财务审批与业务经办、财物保管不得由同一人负责，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）财务收支管理1.收入管理：严格执行国家物价政策，依法组织各项收入，确保收入真实、完整、及时。加强票据管理，规范收费行为，严禁乱收费。2.支出管理：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。严格控制各项支出，确保支出符合国家财经法规和单位财务制度的规定。加强对支出的审核，杜绝不合理支出。（三）财务核算与报告1.规范财务核算：按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.及时编制财务报告：定期编制财务报表和财务分析报告，为单位领导和相关部门提供决策依据。加强财务报告的审核和报送管理，确保财务报告的质量。（四）财务监督与检查1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。2.外部监督：积极配合财政、审计等部门的监督检查，及时整改发现的问题。四、资产管理控制（一）资产购置与验收1.编制资产购置计划：各部门根据业务需要，提出资产购置申请，经财务部门审核、单位领导审批后，纳入单位年度资产购置计划。2.严格采购程序：按照政府采购法律法规和单位内部采购制度进行资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.认真组织验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（二）资产日常管理1.明确管理职责：资产管理部门负责资产的登记、入账核算、清查盘点等日常管理工作；使用部门负责资产的使用、维护和保管。2.建立资产台账：对各类资产进行详细登记，记录资产名称、规格型号、购置时间、使用部门等信息，确保资产账实相符。3.定期清查盘点：每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的资产及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产处置1.规范处置程序：资产处置包括出售、转让、报废等，要按照规定的程序进行申报、审批。2.加强处置管理：资产处置收入要及时足额上缴财政，严禁截留、挪用。五、业务运行控制（一）医疗业务管理1.规范诊疗行为：医疗机构要严格执行诊疗规范和操作规程，确保医疗质量和医疗安全。加强医疗技术准入管理，严禁违规开展医疗技术项目。2.加强医疗质量管理：建立健全医疗质量管理制度，定期对医疗质量进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题。3.完善医疗纠纷处理机制：妥善处理医疗纠纷，维护医患双方的合法权益。加强医疗风险管理，制定风险防范预案，提高应对突发事件的能力。（二）公共卫生业务管理1.落实公共卫生服务项目：按照国家基本公共卫生服务规范，认真组织实施各项公共卫生服务项目，确保服务质量和效果。2.加强疾病预防控制：做好传染病、慢性病、地方病等疾病的预防控制工作，及时报告疫情，采取有效的防控措施。3.推进卫生应急管理：完善卫生应急预案，加强应急队伍建设和演练，提高应对突发公共卫生事件的能力。（三）药品与医疗器械管理1.药品管理：严格执行药品采购、验收、储存、养护、调配等管理制度，确保药品质量安全。加强药品不良反应监测，及时报告和处理药品不良反应事件。2.医疗器械管理：规范医疗器械采购、使用、维护等环节的管理，确保医疗器械的正常运行和使用安全。加强医疗器械不良事件监测，及时报告和处理不良事件。六、风险管理控制（一）风险识别与评估1.建立风险识别机制：定期对卫生部门面临的内外部风险进行识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、医疗风险、法律风险等。2.开展风险评估：采用科学的方法对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于高风险且无法有效控制的业务活动，采取风险规避策略，如停止相关业务或项目。2.风险降低：通过加强内部控制措施、完善管理制度等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：通过购买保险、签订合同等方式，将部分风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性较小且影响程度较低的风险，采取风险承受策略。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制：定期对风险应对措施的执行情况进行监控，及时发现风险变化情况。2.设置风险预警指标：根据风险评估结果，设置风险预警指标，当指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。七、信息系统控制（一）信息系统建设与维护1.科学规划信息系统建设：根据卫生部门业务需求和发展战略，制定信息系统建设规划，确保信息系统的科学性、实用性和安全性。2.加强信息系统维护管理：定期对信息系统进行维护和升级，保障系统的正常运行。建立信息系统安全管理制度，加强网络安全防护，防止信息泄露和系统故障。（二）信息系统使用与管理1.规范信息系统操作流程：制定信息系统操作手册，明确各岗位的操作权限和操作流程，确保信息系统的正确使用。2.加强信息系统数据管理：建立健全信息系统数据管理制度，确保数据的准确性、完整性和保密性。定期对数据进行备份，防止数据丢失。（三）信息系统安全与保密1.强化信息系统安全防护：采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，保障信息系统的网络安全。2.严格信息系统保密管理：对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，严格按照保密规定进行管理，防止信息泄露。八、监督与评价（一）内部监督1.建立内部监督机制：成立内部监督机构，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.开展内部审计：定期进行内部审计，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督：积极配合财政、审计等部门的监督检查，及时整改发现的问题。2.接受社会监督：主动接受社会公众和媒体的监督，及时回应社会关切，提高卫生部门的公信力。（三）内部控制评价1.定期开展内部控制评价：每年对内部控制