公共卫生财务预算制度

PAGE公共卫生财务预算制度一、总则（一）制度目的本制度旨在规范公共卫生财务预算管理，确保公共卫生资金的合理使用、高效配置，提高资金使用效益，保障公共卫生事业的健康、可持续发展，为公众提供优质、公平、可及的公共卫生服务。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内涉及公共卫生财务预算管理的所有部门、项目及相关工作人员。（三）编制原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务制度以及行业标准，确保预算编制符合法律规定。2.完整性原则：全面涵盖公共卫生领域各项业务活动，包括疾病预防控制、卫生监督、妇幼保健、健康教育等，不得遗漏重要项目。3.科学性原则：运用科学的方法和模型，结合历史数据、业务发展规划以及实际需求，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。4.统筹兼顾原则：兼顾公共卫生事业发展的整体利益与局部利益，合理安排各项资金，优先保障重点项目和关键领域，促进资源的优化配置。5.绩效导向原则：将预算与绩效目标紧密结合，强化绩效理念，注重资金使用效益，以绩效评价结果作为预算调整和资金分配的重要依据。二、预算管理职责（一）预算管理委员会1.负责审议公共卫生财务预算管理制度、预算编制方案、预算调整方案以及预算执行情况报告等重要事项。2.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，对预算管理工作进行指导和监督。3.根据公司/组织战略目标和发展规划，确定公共卫生预算的总体目标和政策，为预算编制提供方向和依据。（二）财务部门1.负责组织公共卫生财务预算的编制、审核、汇总和上报工作。2.负责预算执行的监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行情况，及时发现并反馈预算执行中的问题。3.负责预算调整的审核和账务处理，确保预算调整的合规性和准确性。4.配合相关部门开展预算绩效评价工作，提供财务数据支持和分析。（三）业务部门1.负责本部门公共卫生业务活动的预算编制工作，结合业务发展计划和实际需求，提出详细的预算申请。2.负责本部门预算的执行和控制，严格按照预算安排开展业务活动，确保预算执行的严肃性。3.定期向财务部门报送预算执行情况，配合财务部门进行预算执行分析和绩效评价工作。4.根据业务发展变化，及时提出预算调整申请，并说明调整原因和依据。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关公共卫生政策法规、行业发展规划以及上级部门下达的任务要求。2.本公司/组织的战略目标、年度工作计划和业务发展重点。3.上一年度公共卫生财务预算执行情况以及相关历史数据。4.影响公共卫生事业发展的经济社会因素、市场环境变化等。（二）编制流程1.准备阶段财务部门收集、整理与预算编制相关的各类基础资料，包括历史财务数据、业务统计资料、政策文件等。业务部门根据公司/组织年度工作计划，制定本部门业务活动详细计划和预算草案，明确各项业务活动的目标、内容、实施步骤和资金需求。2.初步编制阶段业务部门按照预算编制要求，结合基础资料，编制本部门公共卫生业务预算草案，详细列出各项收入和支出项目及其金额。财务部门对业务部门提交的预算草案进行初步审核，重点审核预算编制的合规性、合理性和准确性，提出审核意见并反馈给业务部门。3.汇总平衡阶段财务部门将各业务部门的预算草案进行汇总，形成公共卫生财务预算初稿。预算管理委员会组织相关部门对预算初稿进行讨论和审核，协调各部门之间的预算差异，进行综合平衡，形成公共卫生财务预算草案。4.审批上报阶段公共卫生财务预算草案经预算管理委员会审议通过后，报公司/组织管理层审批。经管理层审批后的预算草案，按照规定程序上报上级主管部门备案。（三）预算内容1.收入预算财政拨款收入：包括政府财政部门下达的公共卫生专项经费、基本公共卫生服务补助资金等。事业收入：指开展公共卫生业务活动取得的收入，如疾病检测收费、卫生技术培训收入等。其他收入：如捐赠收入、利息收入等。2.支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等人员支出。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等日常公用支出。业务经费：用于疾病预防控制、卫生监督、妇幼保健、健康教育等各项公共卫生业务活动的专项经费，如疫苗采购、检测试剂购置、监督执法设备配备、妇幼保健项目实施费用等。项目经费：针对特定公共卫生项目安排的专项经费，如重大疾病防控项目、公共卫生应急处置项目等，应明确项目名称、实施内容、资金预算和绩效目标。四、预算执行（一）执行原则1.严格执行原则：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整或变更预算项目和金额。2.均衡执行原则：合理安排预算资金支出进度，避免出现资金闲置或突击花钱现象，确保预算执行的均衡性和稳定性。3.专款专用原则：各项预算资金应按照规定用途使用，不得挪用、挤占，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（二）执行流程1.财务部门根据批准的预算，将预算指标分解下达至各业务部门，并明确预算执行的时间节点和要求。2.业务部门按照预算安排，组织开展公共卫生业务活动，严格控制预算支出。在支出发生时，按照财务审批制度履行审批手续，确保支出的合规性。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、汇总各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的偏差和问题。4.对于预算执行中出现的偏差，财务部门应及时与相关业务部门沟通协调，分析原因，提出改进措施和建议。业务部门应根据反馈意见，调整业务活动计划和资金使用安排，确保预算执行符合要求。（三）执行监控与分析1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，形成预算执行情况报告。报告内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出明细及差异分析、预算执行中存在的问题及改进建议等。2.每月或每季度召开预算执行分析会议，由预算管理委员会成员、财务部门和各业务部门负责人参加。会议通报预算执行情况，分析存在的问题，研究解决措施，对下一阶段预算执行工作进行部署和安排。3.运用信息化手段，建立预算执行监控系统，实时跟踪预算执行动态，实现对预算执行情况的全过程监控和预警。对于预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以纠正。五、预算调整（一）调整条件1.国家公共卫生政策法规发生重大变化，导致原预算编制依据不成立或需要对预算进行重大调整。2.公司/组织战略目标、年度工作计划发生重大调整，影响公共卫生业务活动开展和预算执行。3.因不可抗力因素或其他特殊原因，致使公共卫生业务活动无法按原预算执行，需要调整预算。4.预算执行过程中，发现原预算编制存在重大失误，导致预算执行困难或无法实现预期目标。（二）调整流程1.业务部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额以及对预算执行和绩效目标的影响。2.财务部门对业务部门提交的预算调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性和合规性，提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑各方面因素，做出是否批准调整的决定。对于重大预算调整事项，需报公司/组织管理层审批。4.经批准的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。同时，财务部门对预算调整情况进行账务处理，确保财务数据的准确性。六、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：运用科学合理的评价指标体系、评价方法和评价标准，确保评价结果的客观、公正、准确。2.全面性原则：涵盖公共卫生预算管理的各个环节，包括预算编制、执行、调整等，对预算资金使用的经济性、效率性和效益性进行全面评价。3.动态性原则：根据公共卫生事业发展的变化和预算管理要求，适时调整评价指标和方法，确保评价工作的时效性和适应性。4.公开性原则：评价结果应在一定范围内公开，接受内部监督和社会公众的监督，提高预算管理的透明度。（二）评价指标体系1.预算编制准确性指标：如预算收入预测准确率、预算支出项目与实际业务活动匹配度等。2.预算执行率指标：反映预算资金实际执行情况与预算安排的比例关系，包括收入执行率和支出执行率。3.资金使用效益指标：如公共卫生服务质量提升情况、疾病防控效果、公众满意度等，衡量预算资金对公共卫生事业发展的实际贡献。4.预算调整合理性指标：评估预算调整的必要性、频率和幅度是否合理，是否影响预算的严肃性和稳定性。5.财务管理规范性指标：包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金安全等方面的指标。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算资金投入与产出效益，分析资金使用的经济性和效益性。2.目标比较法：将预算执行结果与预定目标进行对比，评估目标完成程度。3.因素分析法：分析影响预算绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、公众意见征集等方式，了解公众对公共卫生服务的满意度和评价，作为预算绩效评价的参考依据。（四）评价流程1.制定评价方案：根据公共卫生财务预算管理特点和要求，制定年度预算绩效评价方案，明确评价目的、评价对象、评价指标体系、评价方法、评价时间安排等。2.组织实施评价：成立评价工作组，按照评价方案要求，收集相关数据资料，开展实地调研和核查，对预算绩效进行全面评价。3.撰写评价报告：评价工作组根据评价结果，撰写预算绩效评价报告，报告内容包括评价基本情况、评价结果、存在问题及改进建议等。4.反馈与整改：将评价报告反馈给各部门，各部门针对评价中发现的问题，制定整改措施，限期进行整改。同时，财务部门跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。七、监督与考核（一）监督机制1.内部监督：建立健全内部审计监督制度，定期对公共卫生财务预算管理进行审计检查，重点检查预算编制的合规性、执行的严肃性、调整的合理性以及资金使用的效益性等方面。2.外部监督：主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合提供相关资料和信息，对监督检查中发现的问题及时整改落实。（二）考核制度1.建立公共卫生财务预算管理考核制度，将预算管理工作纳入各部门绩效考核体系，