村卫生室财务监督制度

PAGE村卫生室财务监督制度一、总则（一）目的为加强村卫生室财务管理，规范财务行为，保证财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障村卫生室的正常运转和可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合村卫生室实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于本村行政区域内的所有村卫生室。（三）基本原则1.合法性原则村卫生室财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映村卫生室的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则严格按照规定的财务流程和会计核算方法进行操作，确保财务管理工作规范有序。4.公开透明原则财务收支情况应定期向村民公开，接受群众监督，增强财务工作的透明度。5.监督制衡原则建立健全内部监督机制，明确各部门和人员在财务监督中的职责，形成相互制约、相互监督的工作格局。二、财务监督职责分工（一）村卫生室负责人职责1.对村卫生室财务工作负总责，领导和组织实施财务监督制度。2.审核财务收支计划、预算方案及财务报告，确保其符合村卫生室实际情况和发展需求。3.监督财务人员履行职责，对财务工作中存在的问题及时提出整改意见。（二）财务人员职责1.负责村卫生室的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、核算准确。2.编制财务报表，定期向村卫生室负责人和相关部门报送财务信息，为决策提供依据。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝，并及时向负责人报告。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保档案资料的安全完整。（三）村民监督小组职责1.由村民代表组成，负责对村卫生室财务收支情况进行监督。2.定期检查财务账目、凭证和报表，核实财务收支的真实性和合法性。3.对发现的问题及时提出意见和建议，并督促村卫生室进行整改。4.参与制定和完善财务监督制度，维护村民的知情权和监督权。三、财务预算管理与监督（一）预算编制1.村卫生室应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、支出预算、资金结余及分配预算等。2.收入预算应根据以往年度业务收入情况，结合当年业务量预测和收费标准变化等因素进行编制。支出预算应按照人员经费、药品及卫生材料采购、设备购置、房屋修缮、水电费、办公费等项目分别进行预测，并遵循合理、节约的原则。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和可行性。（二）预算执行1.村卫生室应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务人员应定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行审批。（三）预算监督1.村民监督小组应对预算执行情况进行全程监督，检查预算执行是否符合规定，有无超预算支出等情况。2.村卫生室负责人应定期听取预算执行情况汇报，对预算执行不力的部门和个人进行督促和问责。四、收入管理与监督（一）收入范围村卫生室收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、财政补助收入、上级部门拨款及其他收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和标准应在村卫生室显著位置公示，接受群众监督。3.建立健全收费票据管理制度，使用合法有效的收费票据，确保票据开具规范、内容完整、字迹清晰。（三）收入核算1.财务人员应按照规定的会计核算方法，及时、准确地记录和核算各项收入，确保收入数据真实可靠。2.医疗服务收入应按照实际发生的业务量和收费标准进行确认和计量；药品销售收入应按照药品进价和售价的差额进行核算。（四）收入监督1.村民监督小组应定期检查收费情况，核实收费票据的使用和收入入账情况，防止乱收费和收入不入账等问题发生。2.村卫生室负责人应加强对收入管理工作的监督，对发现的问题及时进行整改。五、支出管理与监督（一）支出审批1.村卫生室各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由村卫生室负责人审批；重大支出（如大额设备购置、房屋修缮等）应经村民监督小组讨论通过后，由村卫生室负责人审批。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，审批人员应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出范围与标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和村卫生室实际情况进行核算，确保人员工资、福利等支出合理合规。2.药品及卫生材料采购应遵循质量优先、价格合理的原则，严格按照采购计划进行采购，确保药品和卫生材料的质量安全。采购支出应取得合法有效的票据，并按照规定进行验收和入库管理。3.设备购置应根据村卫生室业务发展需要，进行科学论证和审批，确保设备购置的必要性和可行性。设备购置支出应按照规定进行政府采购或招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.房屋修缮支出应根据房屋实际状况和维修需求，编制维修计划，经审批后组织实施。维修支出应严格控制在预算范围内，确保修缮工程质量。5.水电费、办公费等日常支出应严格控制，厉行节约，杜绝浪费。（三）支出核算1.财务人员应按照规定的会计核算方法，及时、准确地记录和核算各项支出，确保支出数据真实可靠。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，属于当期的支出应在当期入账，不得提前或延后列支。（四）支出监督1.村民监督小组应定期检查支出情况，核实支出凭证的真实性、合法性和完整性，检查支出是否符合审批程序和规定标准。2.村卫生室负责人应加强对支出管理工作的监督，对发现的问题及时进行整改。如发现重大违规支出，应及时向上级主管部门报告。六、资产管理与监督（一）流动资产1.货币资金管理村卫生室应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款应按照规定开设账户，定期核对账目，确保资金安全。2.药品及卫生材料管理建立健全药品及卫生材料采购、验收、入库、保管、出库等管理制度。定期盘点库存，确保账实相符。药品及卫生材料应按照规定的储存条件进行保管，防止变质、损坏等情况发生。3.往来款项管理加强对往来款项的核算和管理，及时清理应收、应付款项。对长期挂账的往来款项应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应取得合法有效的票据，并按照规定进行验收和入账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用应计入当期成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产监督1.村民监督小组应定期检查资产情况，核实资产的真实性、完整性和使用状况。2.村卫生室负责人应加强对资产管理工作的监督，确保资产安全、有效使用。对发现的资产流失等问题，应及时采取措施进行处理，并向上级主管部门报告。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.村卫生室应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务人员审核、村卫生室负责人审批后报送上级主管部门和村民监督小组。（二）财务分析1.财务人员应定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和分析，了解村卫生室的财务状况、经营成果和资金使用效益。2.财务分析内容包括收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过分析发现问题，提出改进措施和建议，为村卫生室决策