(2025年)执行中央八项规定财务管理应知应会80条附答案详解(预热题)

(2025年)执行中央八项规定财务管理应知应会80条附答案详解(预热题)1.公务接待中，陪餐人数超过规定标准的，是否允许事后补办审批手续？不允许。根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》及2025年最新补充规定，公务接待实行“先审批后接待”，陪餐人数需在接待公函或审批单中明确，超标准陪餐属于违规行为，事后不得以任何理由补办审批手续，已发生的超标准费用由接待人员个人承担。2.会议费中能否列支纪念品、礼品或高档水果费用？不能。会议费开支范围严格限定为会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等必要费用，严禁列支烟、酒、高档水果、纪念品、礼品及与会议无关的参观游览费用。2025年财政部明确将“高档水果”界定为单价超过当地市场均价3倍的水果，相关支出一律不得报销。3.差旅费中，城市间交通费已按规定乘坐经济舱，能否以“提高效率”为由报销商务舱差价？不能。差旅费报销严格遵循“凭据报销、标准控制”原则，城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，实际发生额未超过对应等级标准的按实报销，超过部分由个人承担。以“提高效率”为由超标准乘坐交通工具属于变相违规，差价部分不予报销，已报销的需退回。4.单位发放值班补贴时，是否需区分“值班”与“加班”？需严格区分。根据《关于规范差旅伙食费和市内交通费收交管理有关事项的通知》及2025年津贴补贴管理细则，“值班”指在规定工作时间外承担单位安全、应急等值守任务，“加班”指在规定工作时间外从事本职工作。值班补贴按当地财政部门制定的标准发放，加班原则上不发放补贴（特殊岗位经批准的除外），混淆二者发放补贴属于违规行为。5.培训费用中，能否将参训人员往返交通费纳入培训费报销？分情况处理。根据《中央和国家机关培训费管理办法》（2025年修订），培训费用中的交通费仅指培训期间统一组织的与培训直接相关的交通支出（如考察、调研用车）。参训人员往返培训地点的城市间交通费、市内交通费按差旅费管理规定由所在单位报销，不得在培训费中列支。6.公务卡结算目录内的支出，因特殊情况无法使用公务卡支付的，应如何处理？需提供书面说明并履行审批程序。2025年《中央预算单位公务卡管理暂行办法》补充规定，对于因偏远地区无POS机、单次消费低于100元等特殊情况无法使用公务卡支付的，报销时需提供收款方无法受理公务卡的证明（如手写说明并加盖公章），经单位财务部门负责人、分管领导审批后，方可使用现金或银行转账支付。7.单位召开内部专题会议，是否需要编制会议预算？需要。所有会议（包括内部专题会、研讨会等）均需纳入单位年度会议计划管理，会前编制详细预算（含会议时间、地点、人数、议程、费用明细），经单位领导办公会审批后执行。未纳入年度计划或未编制预算的会议，不得报销会议费用。8.公务接待中，是否允许将私人宴请费用混入公务接待报销？严禁。公务接待费用必须与接待公函、审批单、消费清单“三单一致”，且接待对象需为外单位执行公务的人员。私人宴请费用属于个人支出，混入公务接待报销涉嫌套取财政资金，一经查实，除追缴资金外，将按《中国共产党纪律处分条例》追究相关人员责任。9.差旅期间因工作需要延长停留时间，超出原审批天数的住宿费如何报销？需补充审批。差旅人员应在出差前填写《出差审批单》，注明出差事由、地点、时间、预计天数等。因工作需要延长停留时间的，需提前通过单位内部审批系统（或书面）向分管领导报备，延长期间的住宿费在不超过出差地住宿费标准的前提下按实报销，无审批记录的超期住宿费不予报销。10.单位发放通讯补贴，是否需纳入工资总额管理？是。根据《关于进一步规范中央企业负责人履职待遇、业务支出管理的意见》（2025年适用）及行政事业单位相关规定，通讯补贴属于货币化改革补贴，应纳入工资总额统一核算，不得在工资外另行列支。未纳入工资总额的通讯补贴视为违规发放，需清退并调整账目。11.固定资产处置收入是否需上缴财政？是的。行政事业单位固定资产处置收入（包括出售、出让、转让、置换、报废报损等取得的收入）属于国有资产收益，应按照“收支两条线”管理规定，全额上缴同级财政国库，不得截留、挪用或私设“小金库”。2025年财政部明确，处置收入需在收到款项后15个工作日内完成上缴，逾期未缴的按挪用公款处理。12.公务接待中，是否允许使用私人账户支付后报销？不允许。公务接待费用必须通过单位对公账户或公务卡支付，禁止使用私人账户垫付后报销。确因特殊情况（如临时紧急接待且无法使用公务卡）需私人垫付的，需提供支付凭证（如银行转账记录、微信/支付宝支付截图）及情况说明，经单位主要领导审批后方可报销，且该情形年度内不得超过3次。13.会议费报销时，除发票外还需提供哪些凭证？需提供“五要件”：会议审批文件（含会议名称、时间、地点、议程、参会人数）、会议通知（或签到表）、费用明细清单（列明各项费用具体内容及金额）、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、支付凭证（公务卡刷卡单或银行转账回单）。缺少任一要件的，财务部门不得受理报销。14.单位组织职工疗休养，费用能否从工会经费中列支？需符合规定范围。根据《基层工会经费收支管理办法》（2025年修订），工会经费可用于组织会员疗休养，但需满足以下条件：疗休养活动面向全体会员，优先安排劳动模范、先进工作者和一线职工；疗休养地点为定点疗休养基地，时间不超过5天（含往返）；费用标准不超过当地工会规定的人均限额（2025年多数地区为3000元/人），且不得列支景区门票、纪念品等非必要费用。15.差旅费中，市内交通费已按标准领取补贴，是否还能报销出租车票？不能。市内交通费实行定额包干（2025年中央单位标准为80元/天），领取补贴后不得再报销出租车票、公共交通票等市内交通费用。如因特殊情况（如携带大量资料、陪同重要客人等）需超标准支出，需提供情况说明并经分管领导审批，超出部分由个人承担，不得报销。16.单位购买办公设备，未达到固定资产入账标准（2025年为单位价值1000元以上）的，是否需登记管理？需要。低值易耗品（单位价值未达固定资产标准但使用年限超过1年的物品）需建立备查台账，记录名称、数量、领用部门、使用人等信息，防止资产流失。2025年财政部要求，低值易耗品管理纳入单位内部审计范围，每年至少盘点一次，盘亏率超过2%的需追究保管人员责任。17.公务接待中，是否允许安排KTV、足浴等娱乐活动？严禁。中央八项规定明确禁止公款娱乐消费，公务接待仅限于工作餐，且不得提供香烟和高档酒水（2025年定义为单瓶价格超过500元的白酒、300元的红酒）。安排KTV、足浴等娱乐活动属于严重违规，相关费用不予报销，参与人员将被党纪处分。18.单位召开视频会议，是否可以同时报销主会场和分会场费用？分情况处理。视频会议原则上只报销主会场费用（如设备租赁、会议室租金），分会场由参会单位自行解决，不得重复报销。如因技术原因需租用外部视频会议系统，需提供系统服务合同及费用明细，且总费用不得超过同等规模现场会议费用的30%，超出部分不予报销。19.差旅期间，因航班取消改签产生的额外费用能否报销？需提供有效证明。因不可抗力（如天气、交通管制）导致航班取消改签的，需提供航空公司出具的改签证明（注明原航班、新航班、改签原因），额外产生的机票差价、改签手续费在不超过原航班经济舱全价的前提下按实报销。因个人原因（如迟到、行程变更）产生的额外费用由个人承担。20.单位发放过节福利，是否需遵循“先有预算后支出”原则？必须严格遵循。根据《关于规范公务员津贴补贴问题的通知》及2025年最新要求，过节福利（如节日慰问品）需在单位年度预算中单独列示，且总额不得超过上年度职工工资总额的2%（行政单位）或3%（事业单位）。无预算或超预算发放福利的，视为违规发放，需清退并追究财务负责人责任。21.固定资产维修费用是否需区分日常维护与大修理？需要。日常维护费用（如设备清洁、更换小零件）可直接在公用经费中列支；大修理费用（如设备主要部件更换、功能升级，且单次支出超过资产原值20%）需纳入专项维修预算，经财政部门审批后列支。未区分性质直接列支大修理费用的，财务部门应退回并要求补充审批。22.公务接待中，是否允许将接待对象范围扩大至非公务人员？不允许。接待对象必须是经审批的外单位执行公务人员（需提供公函或工作联系单），与公务无关的亲属、朋友等非公务人员不得纳入接待范围。扩大接待对象产生的费用由接待人员个人承担，已报销的需退回并给予批评教育。23.会议费中，能否列支专家咨询费？需单独核算。会议期间确需聘请专家的，专家咨询费应按照《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》（2025年适用）单独列支，不得混入会议费。咨询费标准为：以会议形式组织的，高级专业技术职称人员500-1500元/人天，其他人员300-800元/人天；以通讯形式组织的，高级专业技术职称人员100-300元/人次，其他人员50-100元/人次。24.差旅费中，是否允许报销配偶随行产生的费用？严禁。差旅费仅报销出差人员本人因公务产生的费用，配偶或其他随行人员的交通、住宿、餐饮等费用均由个人承担，不得报销。财务部门审核时需核对出差审批单中的人员名单，与实际报销人员不一致的，一律退回。25.单位购买服务（如印刷、物业），是否需执行政府采购程序？达到标准的必须执行。根据《政府采购法》及2025年集中采购目录，单次采购金额达到分散采购限额标准（货物、服务类为50万元，工程类为60万元）的，需通过公开招标、竞争性谈判等方式采购；未达标准的，需在单位内部建立比价机制（至少3家供应商报价），并留存比价记录备查。26.公务接待费用报销时，是否需要附消费明细清单？需要。接待费用报销必须提供“三单两明细”：公函（或工作联系单）、审批单、发票，以及饭店提供的消费明细清单（列明菜品、酒水名称及价格）、公务卡刷卡明细（显示消费时间、金额、商户名称）。无明细清单的，视为支出不明，不予报销。27.培训费用中，能否列支参训人员的洗衣费、健身费？不能。培训费开支范围仅限于与培训直接相关的费用，洗衣费、健身费属于个人消费，不得列支。2025年财政部明确，培训期间由培训方统一安排住宿的，住宿费已包含在培训费中，参训人员不得额外报销洗衣费等个人支出。28.差旅期间，因工作需要宴请外单位人员，费用应如何报销？需纳入公务接待管理。差旅期间的宴请属于公务接待范畴，需在出差前或宴请前履行接待审批程序（填写《公务接待审批单》），注明宴请对象、事由、人数、标准等，报销时与差旅费同时提交，不得单独以“业务招待费”列支。29.单位发放误餐补贴，是否需区分本地与异地？需区分。本地误餐补贴仅适用于因工作需要不能回单位就餐的情况（如加班、外出办公），标准为当地日最低工资的20%（2025年多数地区为40-60元/餐）；异地误餐补贴已包含在差旅费伙食补助费中（中央单位标准为100元/天），不得重复发放。30.固定资产处置时，是否需进行评估？达到标准的需评估。根据《行政事业单位国有资产管理办法》（2025年修订），单台（件）账面价值超过50万元的固定资产处置，需委托具有资质的评估机构进行评估，评估结果作为处置定价的依据；未达标准的，由单位内部资产处置小组（3人以上）集体研究确定处置价格，评估或定价过程需形成书面记录。31.公务接待中，是否允许使用单位自有酒水？不允许。公务接待禁止提供任何酒水（包括单位自有、捐赠或购买的），2025年中央纪委明确将“使用自有酒水”界定为变相违规，相关费用（如酒水成本）需从接待费中扣除，参与人员需作出书面检查。32.会议费中，能否列支茶歇费用？可以，但需控制标准。茶歇费用仅限提供矿泉水、普通糕点、水果（单价不超过当地市场均价），标准为30元/人·半天（2025年标准）。提供高档茶歇（如进口水果、定制糕点）或超标准列支的，超出部分由会议组织部门承担，不得报销。33.差旅费中，是否允许报销景点门票？严禁。差旅费仅用于公务活动支出，景点门票属于个人消费，不得报销。出差期间因工作需要参观调研的，需在审批单中注明调研地点、内容，并提供调研报告，相关门票费用可在差旅费中列支（需符合“必要、合理”原则），否则视为旅游支出，不予报销。34.单位发放高温补贴，是否需与防暑降温用品二选一？可以同时发放。根据《防暑降温措施管理办法》（2025年适用），高温补贴（按月发放，标准为300元/月）与防暑降温用品（如清凉饮料、药品）属于不同性质的支出，前者是工资性补贴，后者是劳动保护费用，可同时列支。但不得以发放钱物替代提供防暑降温所需的劳动保护措施（如配备空调、风扇）。35.固定资产出租收入是否需缴纳税费？需要。行政事业单位固定资产出租收入属于应税收入，需按规定缴纳增值税（征收率5%）、城市维护建设税、教育费附加等税费，税后收入按“收支两条线”规定上缴财政。2025年税务部门明确，未缴纳税费的出租收入视为“小金库”，除补缴税费外，将追究单位主要领导责任。36.公务接待中，是否允许跨地区、跨部门转嫁接待费用？严禁。接待费用必须由接待单位承担，不得向被接待单位、下属单位或其他关联单位转嫁。2025年中央巡视组将“转嫁接待费用”列为重点检查内容，发现一起查处一起，相关单位及责任人将被通报批评。37.培训费用中，能否列支培训师的交通、住宿费？可以，但需符合标准。培训师的城市间交通费按其职称或职级对应的差旅费标准报销（如教授可报销高铁一等座、经济舱），住宿费按培训地住宿费标准报销，相关费用需在培训预算中单独列示，不得与参训人员费用混淆。38.差旅期间，因工作需要租车，费用应如何报销？需履行审批并控制标准。租车费用需在出差审批单中注明租车事由、车型、租赁公司等，报销时提供租车合同（或协议）、费用明细（含里程数、油费、过路费）。租车标准不得超过当地同车型出租车日均费用的80%（2025年多数地区为400元/天），超标准部分由个人承担。39.单位发放通讯补贴，是否需区分不同岗位？可以区分，但需公平合理。通讯补贴应根据岗位公务通讯需求制定差异化标准（如办公室主任、业务科长标准高于普通科员），但同一职级、同类岗位的补贴标准应一致，不得搞特殊化。2025年要求，通讯补贴标准需经单位职工代表大会审议通过，并在内部公示7个工作日后执行。40.固定资产盘盈时，应如何入账？按重置成本入账。盘盈的固定资产，能查明原值的按原值入账；无法查明原值的，按同类或类似资产的市场价格减去按新旧程度估计的价值损耗后的余额（重置成本）入账，并在会计凭证中注明盘盈原因、评估过程等。盘盈资产需及时登记入账，不得隐瞒不报。41.公务接待中，是否允许使用“工作餐”名义报销高档菜肴？不允许。工作餐标准为当地财政部门规定的公务接待用餐标准（2025年中央单位为150元/人·餐），菜肴以本地家常菜为主，禁止提供鱼翅、燕窝、野生保护动物等高档菜肴。以“工作餐”名义报销高档菜肴的，视为虚假报销，需全额退回并追究审批人责任。42.会议费中，能否列支会场布置的鲜花、绿植费用？不能。会议布置应遵循简朴原则，不得摆放鲜花、绿植（大型会议、庆典活动经批准的除外），相关费用不予报销。2025年明确，一般性工作会议会场仅需提供桌椅、投影仪、白板等基本设备，鲜花、绿植费用属于奢侈性支出，一律禁止。43.差旅费中，是否允许报销因私绕道产生的费用？不允许。出差人员应按审批的路线往返，因私绕道（如顺道探亲、旅游）产生的交通、住宿等费用由个人承担，不得报销。绕道期间的差旅费（如从A地到B地出差，绕道C地）需扣除绕道部分的费用，仅报销A到B的直线费用。44.单位组织文体活动，费用能否从工会经费中列支？可以，但需符合范围。工会经费可用于组织会员文体活动（如运动会、文艺汇演），费用包括场地租赁、器材购置、服装费（人均不超过500元/年）、奖品（人均不超过300元/次）等。需注意：奖品不得发放现金，文体活动不得向非会员收费，费用需在工会预算中单独列示。45.固定资产报废时，是否需经技术鉴定？达到标准的需鉴定。单台（件）账面价值超过20万元的固定资产报废，需由单位内部技术部门或委托第三方机构出具技术鉴定报告（注明报废原因、设备现状）；未达标准的，由单位资产管理人员、使用部门负责人共同确认后可报废，但需留存确认记录。46.公务接待中，是否允许将接待费用拆分为多张发票报销？严禁。公务接待费用应按实际发生额一次性报销，拆分发票（如将1万元接待费拆为5张2000元发票）属于虚假报销行为，视为套取财政资金，相关人员将被党纪政务处分。47.培训费用中，能否列支参训人员的教材费？可以，但需控制标准。教材费仅限于与培训内容直接相关的书籍、资料，需提供购书清单（列明书名、单价、数量），人均教材费不得超过500元（2025年标准）。重复购买同类教材或购买与培训无关书籍的费用，不予报销。48.差旅期间，因公务需要宴请5人以上，是否需提高接待标准？不能。公务接待标准按人均确定（2025年中央单位为150元/人·餐），与接待人数无关。宴请5人以上时，总费用=人数×标准，不得因人数多而提高人均标准。超标准部分由接待人员个人承担。49.单位发放取暖补贴，是否需与住房面积挂钩？需挂钩。根据《关于冬季取暖补贴发放有关问题的通知》（2025年适用），取暖补贴按职工住房面积标准发放（如科级以下80㎡、处级100㎡），补贴标准为当地取暖费单价×住房面积标准。超面积部分由个人承担，不得纳入补贴范围。50.固定资产捐赠时，是否需评估价值？需要。捐赠固定资产需委托评估机构评估其公允价值，评估费用由捐赠方承担。捐赠行为需经单位领导办公会审议通过，并报财政部门备案，捐赠后需及时核销固定资产账目，确保账实一致。51.公务接待中，是否允许使用电子消费券替代现金支付？可以，但需留痕管理。使用电子消费券（如单位发放的餐饮券）支付接待费用的，需提供消费券发放记录（注明领取人、金额、用途）、消费明细（显示使用时间、金额、商户）及接待审批单，确保资金流向可追溯。严禁使用电子消费券发放福利或支付非公务费用。52.会议费中，能否列支会议期间的医疗费用？可以，但需符合范围。会议期间因参会人员突发疾病产生的医疗费用（如急救费、医药费），需提供医院诊断证明、费用清单及发票，经会议组织部门负责人审批后可列支。非突发疾病的医疗费用（如慢性病治疗）不得报销。53.差旅费中，是否允许报销因行李超重产生的托运费？分情况处理。因公务需要携带大量资料、设备导致行李超重的，需提供资料清单或设备清单（注明数量、重量），托运费可按实报销；因个人物品超重产生的托运费由个人承担。2025年明确，托运费报销需与差旅费同时提交，不得单独列支。54.单位组织职工体检，费用能否从福利费中列支？可以，但需控制标准。职工体检费用属于福利费支出，标准为当地财政部门规定的人均限额（2025年多数地区为800元/年）。体检项目需以基础项目为主，不得包含高端体检（如PET-CT、基因检测），超标准或超范围的体检费用由个人承担。55.固定资产对外投资时，是否需进行可行性论证？必须进行。行政事业单位固定资产对外投资需编制可行性研究报告（含投资目标、收益预测、风险评估），经单位领导办公会审议、财政部门审批后实施。未进行可行性论证或未经审批的投资行为，视为违规，相关责任人将被追责。56.公务接待中，是否允许将接待费用计入其他科目（如“办公费”）？严禁。接待费用必须在“公务接待费”科目中单独列支，不得计入其他费用科目。2025年财务审计将“科目混用”作为重点检查项，发现通过其他科目列支接待费用的，除调整账目外，将对财务负责人进行约谈。57.培训费用中，能否列支培训期间的文化考察费用？不能。文化考察属于与培训无关的活动，费用不得列支。培训期间确需安排实践教学的，需在培训方案中注明考察地点、内容及与培训的关联性，考察费用（如交通费、门票）可在培训费中列支，但不得组织与培训无关的游览活动。58.差旅期间，因航班延误获得的保险赔偿金，是否需上缴单位？不需要。航班延误保险属于个人购买的商业保险（或单位统一购买的团体保险），赔偿金归个人所有，无需上缴单位。但单位统一购买保险的费用需在“差旅费—保险费”科目中列支，不得挤占其他费用。59.单位发放误餐补贴，是否需提供就餐凭证？不需要。误餐补贴属于定额补贴（标准为40-60元/餐），发放时只需提供误餐人员名单、时间、事由（如加班、外出办公），无需提供就餐发票。但需注意，误餐补贴不得与公务接待费重复发放（如已安排工作餐的，不得再发补贴）。60.固定资产盘亏时，应如何处理？需查明原因并追责。盘亏的固定资产需由单位资产清查小组查明原因（如丢失、被盗、自然损耗），属于责任事故的，追究相关人员赔偿责任（赔偿金额不低于资产净值的50%）；属于自然损耗的，经财政部门审批后核销。盘亏处理结果需在单位内部公示，接受职工监督。61.公务接待中，是否允许提前预支接待费用？不允许。公务接待实行“先接待后报销”，禁止预支现金或签单挂账。确因紧急情况需预支的，需经单位主要领导审批，预支金额不得超过预计接待费用的50%，且需在接待结束后3个工作日内完成报销并结清预支款。62.会议费中，能否列支会议纪念品费用？不能。会议纪念品属于禁止列支项目，2025年明确，任何会议（包括表彰会、研讨会）均不得发放纪念品（如书籍、文具等），相关费用不予报销。确需发放资料的，仅限与会议内容直接相关的文件、材料，不得附加其他物品。63.差旅费中，是否允许报销因私使用公务车产生的费用？严禁。公务车费用（如油费、过路费）需与派车单“一一对应”，派车单需注明用车时间、地点、事由、乘车人员。因私使用公务车产生的费用由个人承担，已报销的需退回，情节严重的按公车私用处理。64.单位组织职工教育，费用能否从职工教育经费中列支？可以，但需符合范围。职工教育经费可用于职工参加学历教育（需与岗位相关）、职业资格培训、技能提升培训等，费用包括学费、教材费、考试费等。需注意：学历教育费用报销比例不得超过学费的50%（2025年标准），且每人每年最高报销1万元；职业资格培训需与岗位直接相关，否则不予报销。65.固定资产维修时，是否需签订维修合同？达到标准的需签订。单次维修费用超过1万元的，需与维修单位签订书面合同（注明维修内容、费用、工期、质量标准）；未达标准的，需留存维修报价单、验收单等凭证。无合同或凭证的维修费用，财务部门不得报销。66.公务接待中，是否允许将接待对象的住宿费纳入接待费报销？分情况处理。接待对象的住宿费原则上由其所在单位报销（或自理），确因工作需要由接待单位承担的，需在接待公函中注明“住宿费由接待方承担”，报销时提供住宿发票及明细（显示住宿人员姓名、天数），且不得超过接待地住宿费标准。67.培训费用中，能否列支培训师的授课费？可以，但需符合标准。培训师授课费（税后）标准为：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。授课费需在培训预算中单独列示，且每半天最多按4学时计算。68.差旅期间，因工作需要购买办公用品，费用应如何报销？需单独审批。购买办公用品（如文件袋、笔记本）属于日常办公支出，需在出差前或购买前履行办公用品采购审批程序，报销时与差旅费分别列支（办公用品计入“办公费”科目，差旅费计入“差旅费”科目），不得混淆。69.单位发放交通补贴，是否需与公务出行次数挂钩？可以挂钩，但需透明公开。交通补贴可根据公务出行次数（如每月出车次数、里程数）动态调整，确保多劳多得。2025年要求，交通补贴发放明细需在单位内部公示，接受职工监督，避免平均主义或随意发放。70.固定资产处置时，是否需进行公开拍卖？达到标准的需拍卖。单台（件）账面价值超过30万元的固定资产处置，需通过公共资源交易平台公开拍卖；未达标准的，可通过协议转让、竞争性谈判等方式处置，但需留存处置过程记录（如报价单、谈判记录）。71.公务接待中，是否允许使用“接待清单”替代公函？不能。接待公函（或工作联系单）是证明接待合法性的必要凭证，需注明接