卫生院业务收支管理制度

PAGE卫生院业务收支管理制度一、总则1.目的为加强卫生院业务收支管理，规范财务行为，确保卫生院各项工作的正常开展，提高资金使用效益，保障卫生院的可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本卫生院全体员工，涵盖医疗业务收入、支出以及相关财务活动的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法组织业务收支活动，确保财务工作合法合规。真实性原则：业务收支数据应真实、准确、完整，如实反映卫生院的财务状况和经营成果。合理性原则：各项收支安排应合理，符合卫生院的实际情况和发展需要，杜绝不合理开支。效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高卫生院的经济效益和社会效益。公开透明原则：财务信息应公开透明，接受内部监督和社会监督，保障员工和社会公众的知情权。二、收入管理1.医疗收入挂号收入：按照物价部门核定的标准收取挂号费，设立专门的挂号窗口或采用信息化系统进行挂号收费管理。挂号人员应准确记录患者信息，确保挂号收入及时、足额入账。诊察收入：依据不同的诊疗项目和医生级别，按照规定的收费标准收取诊察费。医生应在诊疗过程中详细记录诊疗项目和收费明细，收费人员应认真核对，确保诊察收入准确无误。检查收入：各类检查项目（如检验、影像检查等）应严格按照物价部门批准的收费标准收费。检查科室应及时将检查结果反馈给临床科室，并协助收费人员做好收费工作，确保检查收入及时到账。治疗收入：包括手术治疗、物理治疗、中医治疗等项目，收费标准应严格执行物价规定。治疗科室应在治疗完成后及时办理收费手续，确保治疗收入足额收取。药品收入：药品销售应严格按照国家药品价格政策执行，实行零差率销售的药品，按照进价销售。药房应准确记录药品销售数量和金额，定期与财务部门核对账目，确保药品收入的准确性。2.其他收入上级补助收入：及时与上级主管部门沟通，准确记录上级补助资金的金额、用途和来源，确保专款专用，并按照规定进行账务处理。财政补助收入：严格按照财政部门下达的预算和相关规定，申请和使用财政补助资金。财务部门应及时核对财政补助收入的到账情况，确保资金及时足额入账，并按照规定用途进行分配和使用。科教项目收入：对于开展的科研教学项目，应按照项目合同或协议约定收取项目经费。项目负责人应负责项目经费的管理和使用，确保经费使用符合科研教学要求，并及时与财务部门结算。其他零星收入：如救护车收入、出租收入等，应按照相关规定进行管理和核算。对于救护车收入，应准确记录出车时间、地点、收费金额等信息；对于出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款，确保收入及时足额收取。三、支出管理1.人员经费支出基本工资：按照国家工资政策和卫生院内部薪酬制度，按时足额发放员工基本工资。人事部门应及时提供员工考勤、岗位变动等信息，财务部门根据相关信息核算并发放基本工资。绩效工资：根据绩效考核结果，合理分配绩效工资。绩效考核方案应明确考核指标、权重和评分标准，确保绩效工资分配公平合理。财务部门应按照考核结果及时核算和发放绩效工资。津贴补贴：按照国家和地方规定，发放各类津贴补贴，如卫生防疫津贴、夜班津贴等。相关部门应提供准确的人员信息和津贴补贴发放依据，财务部门审核后按时发放。社会保障缴费：按照国家规定，按时足额缴纳员工的社会保险费（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险）和住房公积金。财务部门应及时核对缴费基数和金额，确保缴费准确无误。2.公用经费支出办公费：严格控制办公费用支出，实行预算管理。办公用品的采购应按照规定的采购流程进行，选择性价比高的产品。建立办公用品领用制度，定期盘点办公用品库存，确保办公费支出合理、合规。印刷费：对于需要印刷的文件、资料等，应根据实际需要控制印刷数量和质量，选择合适的印刷厂家，按照合同约定支付印刷费用。印刷费用报销时应提供印刷清单、合同等相关凭证。水电费：加强水电费管理，安装计量设备，准确记录水电费消耗情况。定期与供电、供水部门核对账单，按时缴纳水电费，确保卫生院正常运转。邮电费：严格控制邮电费支出，规范通讯费用报销标准。员工应按照规定使用办公电话和网络，严禁利用办公通讯工具办理私人业务。邮电费报销时应提供通讯费用清单等相关凭证。差旅费：制定差旅费管理制度，明确出差审批流程、差旅费标准和报销范围。员工出差应提前办理审批手续，并按照规定标准乘坐交通工具、住宿和用餐。差旅费报销时应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等相关凭证。会议费：举办会议应提前编制会议预算，明确会议内容、规模、天数、参会人员等信息。会议费用报销时应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关凭证，确保会议费支出合理、合规。培训费：组织员工培训应制定培训计划和预算，选择合适的培训机构和培训方式。培训费用报销时应提供培训通知、培训合同、培训发票等相关凭证，确保培训效果和费用支出的合理性。3.卫生材料费支出药品采购支出：药品采购应遵循“质量第一、安全有效、价格合理、供应及时”的原则，严格按照药品采购管理制度进行操作。建立药品供应商评估和选择机制，定期对供应商进行考核。药品采购应签订合同，明确药品名称、规格、数量、价格、交货时间等条款。财务部门应根据药品采购合同和验收单，及时支付药品采购款项。医用耗材采购支出：医用耗材采购应按照相关规定进行招标采购或集中采购，确保耗材质量和供应稳定性。建立医用耗材库存管理制度，定期盘点库存，合理控制库存水平。医用耗材采购支出报销时应提供采购合同、验收单、发票等相关凭证。卫生材料使用管理：各科室应建立卫生材料领用制度，严格按照实际使用量领用卫生材料。财务部门应定期与科室核对卫生材料领用情况，确保卫生材料费支出与实际使用情况相符。对于高值耗材，应建立使用登记制度，加强跟踪管理。4.设备购置支出设备购置计划：根据卫生院业务发展需要和医疗设备更新换代要求，制定设备购置计划。设备购置计划应经过可行性论证，明确设备名称、规格、数量、预算金额等信息，并报上级主管部门审批。设备采购流程：设备采购应按照政府采购相关规定进行操作，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式确定供应商。签订设备采购合同，明确设备的技术参数、质量标准、售后服务等条款。财务部门应根据设备采购合同和验收报告，及时支付设备购置款项。设备验收与入账：设备到货后，应组织相关部门和专业人员进行验收，确保设备符合采购合同要求。验收合格的设备应及时办理入账手续，按照固定资产管理规定进行核算和管理。5.修缮费支出修缮项目规划：根据卫生院房屋、建筑物及附属设施的实际状况，制定修缮计划。修缮项目应进行预算编制，明确修缮内容、预算金额、资金来源等信息，并报上级主管部门审批。修缮工程管理：修缮工程应按照规定的工程建设程序进行，选择具有相应资质的施工单位。签订修缮工程合同，明确工程范围、工期、质量标准、付款方式等条款。加强修缮工程施工现场管理，确保工程质量和进度。财务部门应根据工程进度和合同约定支付修缮费用，工程竣工后应进行决算审计。6.其他支出业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费管理制度，明确招待标准和审批流程。业务招待应本着必要、合理、节俭的原则进行，招待费用报销时应提供招待审批单、发票等相关凭证，并注明招待事由、招待对象。捐赠支出：卫生院发生捐赠支出时，应按照相关规定进行审批，并通过合法合规的渠道进行捐赠。捐赠支出应取得合法有效的捐赠票据，按照财务制度进行账务处理。其他特殊支出：对于其他特殊支出，如突发公共卫生事件应急支出、科研项目专项支出等，应按照相关规定和项目要求进行管理和核算，确保资金专款专用。四、预算管理1.预算编制编制原则：预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合卫生院的发展规划、年度工作计划和财务状况，科学合理地编制预算。编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测。收入预算应根据历年收入情况、市场变化趋势和业务发展计划进行编制；支出预算应根据业务活动需要、人员配置情况、资产购置计划等因素进行编制。编制流程：每年第四季度，卫生院各科室应根据本科室下一年度工作计划，编制本科室预算草案，并报送财务部门。财务部门对各科室预算草案进行汇总、审核和平衡，结合卫生院整体发展目标，编制卫生院年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算执行分解下达：经批准的年度预算应及时分解下达到各科室，明确各科室的预算执行责任。各科室应严格按照预算安排组织业务活动，确保预算执行的严肃性。监控分析：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。及时发现预算执行过程中的问题，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算执行进度与计划相符。调整变更：在预算执行过程中，如因政策调整、业务发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。3.预算考核考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等指标。预算执行率反映各科室预算执行的进度情况；收入完成率考核各科室收入目标的完成情况；成本控制率考核各科室成本控制的效果。考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。对于预算执行情况好成绩突出的科室，给予适当奖励；对于预算执行不力的科室，进行通报批评，并责令其限期整改。五、财务审批与报销管理1.审批流程一般支出审批：卫生院各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销凭证等信息，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由院长审批。重大支出审批：对于金额较大的重大支出（如设备购置、修缮工程等），应按照以下审批流程进行：项目承办科室提出项目申请，经可行性论证后，编制项目预算和实施方案。项目预算和实施方案报院长办公会审议通过后，按照规定的采购程序进行采购或工程建设。项目实施过程中，应按照合同约定支付款项，并进行严格的财务审计和监督。重大支出报销时，应提供项目审批文件、采购合同、工程决算审计报告等相关凭证，经科室负责人审核签字、财务部门审核、分管领导审批后，报院长审批。2.报销规定报销凭证：员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证。报销凭证包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销时限：员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意，并说明原因。报销方式：报销方式可采用现金报销、银行转账等方式进行支付。对于金额较大的报销款项，应采用银行转账方式支付，确保资金安全。六、财务监督与检查1.内部监督财务部门监督：财务部门应定期对卫生院的财务收支情况进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务数据的真实性、准确性。加强对各项收入和支出的审核，及时发现和纠正财务违规行为。审计部门监督：设立内部审计部门或配备专职审计人员，定期对卫生院的财务收支、经济活动等进行审计监督。审计部门应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，促进卫生院规范财务管理。科室内部监督：各科室应加强对本科室财务收支的管理和监督，建立健全内部管理制度，确保科室费用支出合理合规。科室负责人应定期对本科室财务收支情况进行检查和分析，发现问题及时整改。2.外部监督财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料。积极配合财政部门的专项检查和审计工作，对财政部门提出的意见和建议认真整改落实。审计监督：接受审计机关的审计监督，按照审计机关的要求提供相关资料和信息。对于审计机关出具的审计报告，应认真研究，制定整改措施，及时整改到位，并将整改情况反馈给审计机关。社会监督：主动接受社会公众的监督，通过信息公开等方式，向社会公众披露卫生院的财务收支情况、医疗服务价格等信息，保障社会公众的知情权和监督权。对于社会公众提出的意见和建议，应认真对待，及时回复和处理。七、财务分析与报告1.财务分析分析内容：定期对卫生院的财务状况进行分析，分析内容包括收入分析、支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，了解卫生院的财务运行情况，发现存在的问题，为决策提供依据。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。将本期财务数据与上期数据、预算数据、同行业数据进行比较，分析各项财务指标的变化情况和趋势，找出差异原因，提出改进措施。2.财务报告报告内容：定