卫生院财务票据管理制度

PAGE卫生院财务票据管理制度一、总则1.目的为加强卫生院财务票据管理，规范财务收支行为，保障资金安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在经济活动中涉及的各类财务票据的管理。3.基本原则财务票据管理应遵循合法、合规、准确、完整的原则，确保票据的真实性、合法性和有效性，防止票据遗失、损毁、伪造、变造等情况发生。二、财务票据的种类及适用范围1.财政票据种类：包括医疗收费票据、非税收入一般缴款书等。适用范围：医疗收费票据用于向患者收取医疗服务费用；非税收入一般缴款书用于收取除医疗服务收费以外的其他非税收入，如行政事业性收费等。2.税务发票种类：增值税普通发票、增值税专用发票等。适用范围：在提供医疗服务过程中，涉及销售药品、医疗器械等增值税应税项目时，应开具相应的税务发票。3.内部结算票据种类：主要包括内部往来结算收据等。适用范围：用于卫生院内部科室之间、与职工之间的经济往来结算，如科室之间的成本分摊、职工借款还款等。三、财务票据的领购与保管1.领购财务部门指定专人负责财务票据的领购工作。领购财政票据时，应按照财政部门规定的程序和要求，填写相关领购申请表，提供必要的证明材料，经财政部门审核批准后，到指定地点领购。领购税务发票时，应根据税务机关的要求，办理相关领购手续，领取发票领购簿，并按照规定的数量和种类领购发票。领购内部结算票据时，由财务部门根据实际需要，确定领购数量，并做好登记备案。2.保管设立专门的票据保管场所，配备必要的保险柜、文件柜等保管设备，确保票据存放安全。财务票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序进行整理排列，便于查找和核对。对已开具的财务票据存根联和作废票据，应妥善保管，保存期限按照国家相关规定执行。保存期满后，经卫生院负责人批准，方可销毁，并做好销毁记录。四、财务票据的开具与使用1.开具要求财务票据开具人员应具备相应的资格和能力，熟悉财务票据的开具规定和流程。开具财务票据时，应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、项目齐全、金额准确、印章齐全。医疗收费票据应如实填写患者姓名、性别、年龄、科室、收费项目、收费金额等信息；税务发票应按照税务机关规定的开票要求，填写购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。开具财务票据应使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。2.使用规范财务票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、虚开、买卖财务票据。医疗收费票据只能用于向患者收取医疗服务费用，不得用于其他非医疗收费项目；税务发票应按照规定的应税项目开具，不得超范围开具。内部结算票据应严格按照内部经济往来结算的规定使用，不得用于对外收费或其他违规用途。开具财务票据时，应一次性复写开具，不得单联填开或开具“大头小尾”票据。作废的财务票据应加盖“作废”戳记，并全联保存，不得擅自销毁。五、财务票据的审核与报销1.审核财务部门应建立健全财务票据审核制度，对各类财务票据进行严格审核。审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核人员应认真核对票据的开具日期、号码、内容、印章等信息，检查票据是否符合规定的格式和要求，是否与经济业务实际情况相符。对于不符合规定的财务票据，财务部门有权拒绝受理，并要求相关人员重新开具或补充完善相关手续。2.报销经办人应按照卫生院财务报销制度规定，填写报销凭证，并附上合法有效的财务票据。报销凭证应注明经济业务内容、金额、报销人等信息，并经相关负责人审批签字。财务部门在审核报销凭证和财务票据无误后，按照规定的程序和方法进行报销支付。报销款项应通过银行转账等方式支付给报销人，不得支付现金（特殊情况除外）。对于涉及大额资金支出的财务票据报销，应按照卫生院的相关规定，进行专项审核和审批，确保资金使用安全。六、财务票据的监督与检查1.内部监督卫生院应建立健全内部财务票据监督机制，加强对财务票据管理各个环节的监督检查。财务部门应定期对财务票据的领购、保管、开具、使用、审核、报销等情况进行自查，发现问题及时整改。审计部门应定期对卫生院财务票据管理情况进行审计监督，检查财务票据管理制度的执行情况，发现违规行为及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。2.外部监督积极接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务票据管理的相关资料和情况，对监督检查中提出的问题，应认真整改落实。按照规定向财政部门报送财务票据年度使用情况报告，接受财政部门的年度审验和检查。七、财务票据管理的信息化建设1.建立财务票据管理信息系统利用现代信息技术手段，建立财务票据管理信息系统，实现财务票据的领购、保管、开具、使用登记及查询统计等功能的信息化管理。通过信息系统，实时监控财务票据的使用情况，提高管理效率和准确性。2.数据安全与保密加强财务票据管理信息系统的数据安全与保密工作，采取必要的技术措施防止数据泄露、篡改等情况发生。对涉及财务票据管理的重要数据，应定期进行备份，并妥善保管备份数据。八、财务票据管理的责任追究1.卫生院工作人员在财务票据管理过程中，如有违反本制度规定的行为，应视情节轻重，给予批评教育、警告、罚款等处理；情节严重的，依法依规追究其行政责任；构成