2026年税务专员到税务经理全科目考试题库及答案

2026年税务专员到税务经理全科目考试题库及答案一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元2.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.税延养老保险收入D.财产转让所得3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某公司2025年5月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，不得采取的措施是？A.查账B.查询银行账户C.查封财产D.调取涉税资料6.某个体工商户2025年应纳税所得额为10万元，适用个人所得税税率表，则应缴纳的个人所得税为多少？A.1.5万元B.2万元C.2.5万元D.3万元7.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%8.某企业2025年应缴纳的增值税为100万元，实际已缴纳80万元，则应补缴的增值税为多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元9.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额为应纳税所得额，该费用标准适用于哪个地区？A.全国统一标准B.东部地区C.中部地区D.西部地区10.某公司2025年发生广告费支出50万元，上年结转的未扣除广告费20万元，假设该公司2025年销售收入为200万元，根据企业所得税法，当年可税前扣除的广告费为多少？A.50万元B.70万元C.80万元D.100万元二、多选题（共5题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，下列哪些项目适用增值税简易计税方法？A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产C.一般纳税人销售农产品D.小规模纳税人提供应税服务2.企业发生的下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税漏税的税款？A.加收滞纳金B.处以罚款C.扣押财产D.追缴税款的利息5.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.营业外支出B.业务招待费C.固定资产折旧D.无形资产摊销三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，不得抵扣进项税额。（正确/错误）2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（正确/错误）3.企业所得税的纳税人必须按月申报纳税，不得按季申报。（正确/错误）4.小规模纳税人适用的增值税征收率统一为3%，不得调整。（正确/错误）5.企业发生的固定资产修理费用，可以一次性在税前扣除。（正确/错误）6.居民个人在境外的所得，需要向中国税务机关申报并缴税。（正确/错误）7.税务机关对纳税人进行检查时，必须出示执法证件。（正确/错误）8.企业发生的广告费支出，超过当年销售收入15%的部分，可以结转以后年度扣除。（正确/错误）9.个人所得税的预扣预缴由支付所得的单位代扣代缴。（正确/错误）10.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？如何申报？3.企业如何进行企业所得税的税前扣除？需要注意哪些事项？五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年应纳税所得额为120万元，假设其符合小型微利企业条件，享受20%的优惠税率，则应缴纳的企业所得税为多少？2.某公司2025年5月销售货物收入100万元，适用增值税税率为13%，购进原材料支付增值税10万元，假设该企业为一般纳税人，则5月份应缴纳的增值税为多少？六、案例分析题（共1题，20分）案例：某公司2025年度财务报表显示，应纳税所得额为80万元，其中包含以下项目：-职工工资薪金支出60万元，已按9%的比例计提职工福利费；-业务招待费支出10万元；-广告费支出20万元，上年结转未扣除广告费5万元；-转让固定资产收益10万元。假设该公司为一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。请计算该公司2025年度应缴纳的企业所得税，并说明税前扣除项目的合理性。答案及解析一、单选题答案1.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=25万元。2.C解析：税延养老保险收入属于免税收入，其他选项均为应税收入。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.A解析：直线法计提折旧=原值÷使用年限=50万元÷5年=10万元/年，2025年应计提5万元（假设不考虑残值）。5.C解析：税务机关检查时可以查封财产，但不得非法扣押或没收。6.B解析：个体工商户适用5级超额累进税率，应纳税额=10万元×20%-1.5万元=2万元。7.D解析：根据《企业所得税法》，研发费用可以享受150%的税前加计扣除。8.A解析：应补缴增值税=应纳税额-已纳税额=100万元-80万元=20万元。9.A解析：个人所得税费用扣除标准全国统一，为6万元/年。10.C解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=200万元×15%=30万元，实际支出50万元+上年结转20万元=70万元，超过限额，当年可扣除30万元+50万元-30万元=50万元。二、多选题答案1.AD解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务适用简易计税方法，一般纳税人销售不动产需按简易计税。2.ABC解析：职工住房补贴不属于税前扣除项目。3.ABCD解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人、大病医疗等。4.ABCD解析：税务机关可以采取加收滞纳金、罚款、扣押财产、追缴税款利息等措施。5.ABCD解析：营业外支出、业务招待费、固定资产折旧、无形资产摊销均可在税前扣除。三、判断题答案1.正确2.正确3.错误（可按月或按季申报）4.错误（部分地区可享受减按率）5.错误（需分期摊销）6.正确7.正确8.错误（超过限额部分可结转5年）9.正确10.正确四、简答题答案1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别-纳税人身份认定：一般纳税人年应税销售额超过规定标准，小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准。-税率：一般纳税人适用13%、9%等税率，小规模纳税人适用3%（部分地区减按1%或2%）。-计税方法：一般纳税人抵扣进项税额，小规模纳税人简易计税。2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？如何申报？-项目：住房贷款利息、子女教育、赡养老人、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护、继续教育。-申报：通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局自行申报。3.企业如何进行企业所得税的税前扣除？需要注意哪些事项？-税前扣除需符合真实性、相关性、合理性原则，如工资薪金、福利费、折旧等。-注意扣除限额，如广告费不超过当年销售收入的15%，业务招待费按60%扣除且不超过当年销售收入的0.5%。五、计算题答案1.小型微利企业所得税计算应纳税所得额=120万元，优惠后应纳税额=120万元×20%×50%=12万元。2.增值税计算销项税额=100万元×13%=13万元，进项税额=10万元，应纳增值税=13万元-10万元=3万元。六、案例分析题答案计算过程：1.职工福利费扣除限额=工资薪金×14%=60万元×14%=8.4万元，实际发生6万元，可全额扣除。2.业务招待费扣除限额=销售收入×0.5%=200万元×0.5%=1万元，实际发生10万元，可扣除1万元。3.广告费扣除限额=销售收入×15%=200万元×15%=30万元，实际支出20万元+上年结转5万元=25万元，可全额扣除。4.固定资产转让收益计入应纳税所得额。应纳税所得额调整：原应纳税所得额=80万元，扣除项目合计=60万元（工资）+8.4万元（福利费）+