县卫生局财务审批制度

PAGE县卫生局财务审批制度一、总则1.目的为了加强县卫生局财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障卫生事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于县卫生局机关及所属各医疗卫生单位。3.基本原则严格执行国家财经法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。坚持“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制，明确各部门职责权限。实行财务审批与财务监督相结合，确保资金使用安全、透明、高效。遵循“厉行节约、勤俭办事”的原则，合理安排资金，提高资金使用效益。二、财务审批职责分工1.局领导职责局长对全局财务工作负总责，负责审批重大财务事项，包括大额资金支出、重大项目投资、年度预算调整等。副局长协助局长管理财务工作，根据分工负责审批相关财务事项，并对局长负责。2.财务部门职责负责编制本局年度财务预算、决算草案，组织实施财务预算，定期进行财务分析和报告。严格执行财务审批制度，对各项财务收支进行审核把关，确保财务凭证真实、合法、完整。负责财务印章、票据、账户等管理工作，定期进行财务清查和内部审计。加强与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握财经政策法规变化，为领导决策提供财务支持。3.业务部门职责负责本部门业务范围内的经费预算编制和执行，提出经费使用计划和申请。严格按照财务审批制度和相关规定使用经费，确保经费使用合理、合规、有效。配合财务部门做好财务核算、资产管理等工作，及时提供财务相关资料和信息。三、财务审批流程1.预算审批各部门根据本单位事业发展规划和年度工作计划，编制本部门年度经费预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本局财力状况，编制全局年度财务预算草案，提交局长办公会审议。局长办公会审议通过后的年度财务预算草案，报经县财政部门审核批准后执行。年度预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据，经财务部门审核后，报局长办公会审议批准，并按规定程序报县财政部门备案。2.经费支出审批日常经费支出经办人员填写经费支出报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据、审批单等原始凭证。将填写完整的报销凭证提交所在部门负责人审核，部门负责人对支出的真实性、合理性、必要性进行审核，并签署意见。经部门负责人审核通过后，报销凭证依次提交财务部门会计审核、财务部门负责人复核。会计主要审核凭证的合法性、合规性、完整性以及金额计算是否正确等；财务部门负责人复核主要对会计审核情况进行再次审查，并签署意见。最后，报销凭证报经分管财务副局长审批，分管财务副局长根据审批权限进行审批。对于金额较小的日常支出，可直接审批；对于金额较大或重要的支出，需报局长审批。专项经费支出项目实施部门根据项目预算和实施进度，提出专项经费使用计划和申请，填写专项经费支出审批表，详细说明支出项目、金额、用途等，并附上相关项目合同、协议、审批文件等资料。项目实施部门负责人对专项经费使用计划和申请进行审核，签署意见后提交财务部门。财务部门对专项经费使用计划和申请进行审核，重点审核是否符合项目预算、资金来源是否合规、支出内容是否与项目相关等，并签署意见。财务部门审核通过后，专项经费支出审批表依次报分管项目副局长、分管财务副局长审核，最后报局长审批。局长根据项目情况和资金安排进行综合审批，重大项目支出需经局长办公会审议通过。大额资金支出对于一次性支出金额较大的资金（具体金额标准由本局根据实际情况确定），经办部门应提前提交书面报告，说明支出原因、金额、资金来源、支付方式等情况，并附上相关论证材料、合同协议等。分管项目副局长、分管财务副局长对大额资金支出报告进行审核，提出审核意见后报局长。局长组织相关部门和人员对大额资金支出进行专题研究和论证，必要时可邀请专家参与。根据研究论证结果，局长做出审批决定。经局长审批同意后的大额资金支出，按照规定的支付程序办理资金支付手续。3.资产购置审批各部门因工作需要购置资产的，应提前编制资产购置计划，明确购置资产的名称、规格、数量、预算金额等信息，报财务部门审核。财务部门根据本局资产配置标准和预算安排，对资产购置计划进行审核，审核通过后报分管财务副局长审批。分管财务副局长审批同意后，资产购置计划提交局长办公会审议。局长办公会根据本局实际情况和事业发展需要，对资产购置计划进行审议，做出是否批准的决定。经局长办公会批准后的资产购置计划，由经办部门按照政府采购等相关规定组织实施采购。采购完成后，经办部门及时办理资产验收、入账等手续，并将相关资料提交财务部门备案。4.借款审批因工作需要借款的，借款人应填写借款审批表，注明借款事由、金额、借款期限等信息，并提交所在部门负责人审核。部门负责人对借款事项进行审核，签署意见后提交财务部门。财务部门对借款审批表进行审核，重点审核借款用途是否合理、还款来源是否可靠等，并签署意见。经财务部门审核通过后，借款审批表报分管财务副局长审批。分管财务副局长根据审批权限进行审批，对于金额较小的借款，可直接审批；对于金额较大的借款，需报局长审批。借款人凭审批通过的借款审批表到财务部门办理借款手续，财务部门按照规定支付借款资金。借款到期后，借款人应及时归还借款本息。如需延期还款的，应提前办理延期手续，经审批同意后方可延期。四、财务审批权限1.局长审批权限年度财务预算草案、决算草案的审批。重大财务事项的审批，包括大额资金支出（具体金额标准由本局根据实际情况确定）、重大项目投资、年度预算调整等。其他需要局长审批的财务事项。2.分管财务副局长审批权限日常经费支出中，在规定金额范围内的审批。具体金额标准由本局根据实际情况确定，一般为[X]元以下的支出。专项经费支出中，在规定金额范围内的审核和审批。具体金额标准由本局根据实际情况确定，一般为[X]元以下的专项经费支出，分管财务副局长可直接审批；超过[X]元的专项经费支出，需报局长审批。资产购置、借款等事项中，在规定金额范围内的审批。具体金额标准由本局根据实际情况确定，一般为[X]元以下的资产购置和借款事项，分管财务副局长可直接审批；超过[X]元的资产购置和借款事项，需报局长审批。3.其他审批权限部门负责人负责本部门日常经费支出的初审，对支出的真实性、合理性、必要性进行审核，并签署意见。财务部门会计负责对经费支出报销凭证的合法性、合规性、完整性以及金额计算是否正确等进行审核。财务部门负责人负责对会计审核情况进行再次审查，并签署复核意见。五、财务审批监督1.内部审计监督本局设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本局及所属各医疗卫生单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或人员应按照国家有关法律法规和内部审计准则的要求，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告。对审计发现的问题，提出整改意见和建议，并督促相关部门和单位进行整改。各部门和单位应积极配合内部审计工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、拖延或隐瞒。2.财务公开监督建立健全财务公开制度，定期将本局及所属各医疗卫生单位的财务收支情况、预算执行情况、重大财务事项等向全局干部职工公开，接受群众监督。财务公开内容应真实、准确、完整，公开方式可采用内部公告栏、网站等形式。对干部职工提出的疑问和意见，应及时给予答复和解释。3.财政、审计等部门监督主动接受县财政、审计等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和相关信息。对财政、审计等部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。六、财务审批责任追究1.审批人员责任审批人员应严格按照本制度规定的审批流程和审批权限进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。如因审批人员疏忽、失职、滥用职权等原因导致财务审批失误，造成经济损失或不良影响的，将视情节轻重追究审批人员的责任。责任追究方式包括批评教育、责令改正、诫勉谈话、党纪政纪处分等。2.经办人员责任经办人员应如实提供财务事项相关资料和信息，对所经办事项的真实性、合法性负责。如因经办人员弄虚作假、提供虚假资料等原因导致财务审批失误，造成经济损失或不良影响的，将视情节轻重追究经办人员的责任。责任追究方式包括批评