2026年海洋能发电公司成本费用归集管理制度

2026年海洋能发电公司成本费用归集管理制度第一章总则第一条制定目的为规范XX海洋能发电有限公司（以下简称“公司”）成本费用归集管理工作，明确成本费用归集的范围、标准、流程及责任主体，确保成本费用数据真实、准确、完整，有效管控运营成本，提升资金使用效率，结合公司海洋能发电业务特性及财务管理制度要求，制定本制度。第二条制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业成本核算制度》《电力行业成本管理规范》等国家法律法规及行业标准，以及公司《财务管理制度》《采购管理制度》《费用报销管理办法》等内部规章制度制定。第三条适用范围本制度适用于公司所有生产运营、管理服务等环节产生的成本费用归集工作，涵盖发电成本、运维成本、管理费用、销售费用、财务费用等各类成本费用；涉及的业务环节包括设备采购、海上作业、设备运维、行政管理、资金融通等；公司财务部、生产运营部、采购部、行政管理部及各成本费用发生部门均须遵守本制度。第四条核心定义（一）成本费用归集：指将公司运营过程中发生的各项成本费用，按照既定的分类标准和核算口径，准确计入对应成本费用科目、业务板块及核算单元的行为；（二）发电成本：指直接用于海洋能发电生产的成本，包括设备折旧、燃料动力、运维物料、海上作业人工等费用；（三）运维成本：指保障发电设备正常运行的维护检修成本，包括配件采购、防腐处理、检测调试、运维人员薪酬等费用；（四）归集口径：指成本费用归集的分类标准、核算科目及分摊依据，是确保归集一致性的核心准则；（五）成本费用分摊：指将无法直接归集到单一核算单元的共同成本费用，按照合理比例分配至对应核算单元的行为。第五条基本原则（一）合法性原则：成本费用归集严格遵守国家财税法规及公司财务制度，严禁虚列、多列、少列成本费用；（二）真实性原则：归集的成本费用须与实际发生的经济业务相符，以合法有效的原始凭证为依据；（三）相关性原则：成本费用归集需与对应的业务环节、核算单元直接相关，不得随意归集至无关科目；（四）一致性原则：成本费用归集的口径、方法、标准保持前后一致，确需调整的需履行审批手续并追溯说明；（五）精细化原则：结合海洋能发电海上作业特性，按“发电单元、作业区域、费用类型”精细化归集成本费用，确保数据可追溯、可分析。第二章管理架构与职责第六条管理体系公司成本费用归集实行“财务部归口管理、费用发生部门配合提报、审计部监督核查”的管理模式，财务部负责成本费用归集的核算、审核及汇总，各费用发生部门负责提报真实完整的费用发生信息，审计部负责归集合规性的监督检查。第七条财务部职责（一）制定成本费用归集口径及标准，明确各类成本费用对应的核算科目、归集流程及分摊方法；（二）设置成本费用归集台账，按日录入费用发生信息，按月完成归集核算，确保数据及时更新；（三）审核各部门提报的费用凭证，核查费用发生的真实性、凭证的合规性及归集口径的准确性；（四）对共同成本费用制定合理的分摊标准，按季度完成分摊核算，确保分摊依据合理、数据准确；（五）定期分析成本费用归集数据，形成成本费用分析报告，提出成本管控优化建议；（六）组织成本费用归集培训，指导各部门规范提报费用信息，确保归集工作标准化。第八条生产运营部职责（一）提报发电生产、设备运维环节发生的成本费用信息，包括物料消耗、人工成本、作业费用等，注明费用发生的作业区域、发电单元及用途；（二）配合财务部确定运维成本、发电成本的归集口径，提供海上作业量、设备运行时长等分摊依据；（三）建立生产环节成本费用台账，记录费用发生时间、金额、用途等信息，确保与财务部归集数据一致；（四）对生产环节成本费用归集异常情况及时反馈，配合财务部核实调整；（五）根据成本费用分析报告，制定生产环节成本管控措施，降低运营成本。第九条采购部职责（一）提报设备采购、物料采购环节发生的成本费用信息，包括采购价款、运输费、装卸费、保险费等；（二）区分采购费用的性质，明确资本化支出与费用化支出的界限，配合财务部准确归集；（三）提供采购合同、入库单、付款凭证等原始资料，作为成本费用归集的依据；（四）配合财务部核对采购成本归集数据，确保采购成本与实际支出一致。第十条各费用发生部门通用职责（一）按要求取得合法有效的费用凭证，完整填写费用发生的事由、金额、受益对象等信息；（二）在费用发生后3个工作日内，将凭证及相关资料提报至财务部，确保归集及时性；（三）配合财务部核实费用归集信息，对归集错误的及时更正；（四）建立部门费用台账，记录费用发生及归集情况，接受财务部及审计部的核查。第三章成本费用归集规范第十一条归集范围与分类（一）发电成本归集范围：包括发电机组、变流器等核心设备折旧费用，海上作业用电、用油等燃料动力费用，运维物料消耗费用，海上作业人员薪酬及补贴，设备检测校准费用等；（二）运维成本归集范围：包括设备配件采购费用、海上防腐材料费用、检修工具购置费用、运维人员薪酬、设备故障抢修费用等；（三）管理费用归集范围：包括行政管理人员薪酬、办公用房租赁费、办公耗材、差旅费、会务费、水电费等；（四）销售费用归集范围：包括市场拓展费用、客户维护费用、产品宣传费用、销售人员薪酬等；（五）财务费用归集范围：包括银行借款利息、汇兑损益、手续费、票据贴现利息等。第十二条直接成本费用归集流程（一）费用发生后，责任部门取得发票、收据、付款凭证等原始凭证，填写《成本费用归集单》，注明费用类型、核算科目、受益单元等信息；（二）部门负责人审核《成本费用归集单》及原始凭证，确认费用真实性、合理性后签字；（三）财务部审核凭证合规性及归集口径准确性，审核通过后录入财务系统，计入对应成本费用科目及核算单元；（四）归集完成后，财务部将《成本费用归集单》归档，作为成本费用核算的原始依据。第十三条共同成本费用分摊归集（一）确定分摊对象：无法直接归集的共同成本费用包括共用办公用房租赁费、公共水电费、跨单元运维人工成本等；（二）制定分摊标准：按“受益原则”制定分摊标准，如办公用房租赁费按使用面积分摊，公共水电费按人员数量分摊，跨单元运维成本按作业时长分摊；（三）计算分摊金额：财务部根据分摊标准计算各核算单元应承担的费用金额，填写《共同成本费用分摊表》；（四）分摊归集：将分摊金额录入对应核算单元的成本费用科目，《共同成本费用分摊表》经财务负责人审批后归档。第十四条特殊事项归集要求（一）海上作业应急费用：因极端天气、设备故障等突发情况产生的应急费用，单独归集至对应作业单元的应急成本科目，注明应急事由及费用构成；（二）设备技改费用：发电设备技术改造产生的费用，符合资本化条件的计入固定资产成本，不符合的计入当期运维成本；（三）跨期费用：跨会计期间的成本费用，按权责发生制原则分摊至对应会计期间，不得一次性计入当期成本费用；（四）免税及优惠费用：享受税收优惠、政府补贴的费用，按财税规定单独归集，确保优惠政策合规适用。第四章监督考核与责任追究第十五条监督管理（一）财务部每月对成本费用归集数据进行自查，核对归集信息与原始凭证的一致性，形成自查记录；（二）审计部每季度开展成本费用归集专项审计，核查归集流程合规性、数据准确性及分摊合理性；（三）建立成本费用归集投诉机制，接受内部人员对违规归集行为的举报，核查属实的按规定处理。第十六条考核机制（一）考核指标：包括成本费用归集及时率、数据准确率、凭证合规率、分摊合理性等；（二）考核频次：每月对各部门费用提报情况考核，每季度对财务部归集核算情况考核；（三）结果应用：考核结果与部门绩效、责任人薪酬挂钩，考核优秀的给予奖励，未达标的限期整改。第十七条违规情形及处理（一）费用发生部门提报虚假费用信息、虚列成本费用的，扣减部门负责人及经办人当月绩效20%-40%；（二）财务部未按归集口径核算、随意调整成本费用数据的，扣减相关财务人员当月绩效15%-30%；（三）未按规定分摊共同成本费用，导致归集数据失真的，追究财务部核算人员责任，扣减当月绩效10%-25%；（四）隐瞒、篡改成本费用归集信息，造成公司财税风险或经济损失的，视情节给予警告、记过处理，涉嫌违法的移交司法机关；（五）费用凭证不合规、归集资料缺失的，扣减责任部门经办人当月绩效5%-15%，限期补充完善。第五章附则第十八条制度修订本制度的修订需由财