xx医院财务制度范本

PAGExx医院财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范XX医院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，促进医院可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于XX医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.医院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责医院的财务管理工作。2.财务管理部门设财务负责人一名，全面负责财务管理部门的工作，并对医院财务工作承担领导责任。3.根据工作需要，财务管理部门可下设会计核算组、预算管理组、成本管理组、资金管理组等岗位，明确各岗位的职责和分工。（二）职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和医院财务制度，组织制定医院财务管理制度和办法。组织编制医院年度财务预算和决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责医院资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。参与医院重大经济决策，对医院经济活动进行财务分析和风险评估，提出合理化建议。负责财务管理部门的队伍建设，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理医院财务工作中的相关事宜。2.会计核算组职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，并根据医院管理需要设置会计科目和账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责医院财务档案的整理、归档和保管工作。定期对医院财务状况进行分析，为医院决策提供财务数据支持。3.预算管理组职责组织编制医院年度财务预算，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。负责预算的分解、下达和执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。根据医院实际情况和发展战略，对预算进行调整和优化，确保预算的科学性和合理性。参与医院重大项目的预算编制和审核，为项目决策提供财务依据。4.成本管理组职责制定医院成本核算制度和办法，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。开展医院成本核算工作，定期计算和分析医院各科室、各项目的成本情况，为成本控制和定价提供依据。提出成本控制措施和建议，协助医院各部门降低成本，提高经济效益。参与医院成本管理相关政策和制度的制定，为医院成本管理提供决策支持。5.资金管理组职责负责医院资金的筹集和调配，合理安排资金，确保医院资金链的稳定。制定资金管理制度和办法，加强资金内部控制，防范资金风险。负责医院银行账户的管理，办理资金收付业务，定期核对银行账目。编制资金收支计划，监控资金收支情况，及时反馈资金动态信息。参与医院重大投资项目的资金安排和风险评估，确保资金安全和有效使用。三、预算管理（一）预算编制1.医院应当按照国家有关规定，结合医院发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应当遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，收入预算应当参考以前年度收入情况和预算年度业务发展计划合理预计；支出预算应当根据业务活动需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排。3.预算编制程序：每年第四季度，医院各部门根据本部门业务发展计划和工作安排，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体发展战略和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将预算草案提交医院职工代表大会审议通过。经职工代表大会审议通过后的预算草案，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（二）预算执行1.医院各部门应当严格执行年度预算，确保预算的严肃性。2.根据预算管理的要求，建立健全预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责和权限。3.财务管理部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现问题并提出改进措施。4.医院应当严格控制无预算支出，对于确需调整预算的项目，应当按照规定程序进行申报和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害、突发公共卫生事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，医院应当及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应当包括调整的原因（如政策变化、业务发展需要等）、调整的项目、调整的金额以及对医院财务状况和业务活动的影响等内容。3.预算调整程序：预算调整申请由相关部门提出，报财务管理部门审核。财务管理部门审核后，提出预算调整方案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将预算调整方案提交医院职工代表大会审议通过。经职工代表大会审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（四）预算分析与考核1.财务管理部门应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院管理层提供决策依据。2.预算分析报告应当包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、原因分析以及改进措施建议等内容。3.医院应当建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应当与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.科教项目收入：指医院取得直接用于科研、教学项目的补助收入。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或合同约定的金额确认收入。（三）收入管理措施1.加强医疗服务收费管理，严格执行国家医疗服务价格政策，规范收费行为，确保医疗收入的合法性和准确性。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入的审核和监控，防止漏收、少收、错收等情况的发生。3.加强与医保部门的沟通协调，及时结算医保费用，确保医保资金的及时足额到账。4.规范捐赠收入管理，严格按照国家有关规定接受捐赠，确保捐赠资金的合法使用和安全管理。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、科教支出、管理费用和其他支出。1.医疗支出：指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.科教支出：指医院开展科研、教学活动发生的支出。3.管理费用：指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用。4.其他支出：指医院除医疗支出、科教支出、管理费用以外的其他支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法律法规和医院财务制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持“厉行节约、勤俭办院”的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序，确保支出审批的科学性和公正性。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、内容、金额等，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报财务负责人审批。金额较大的支出，还需报医院管理层审批。2.专项支出：由项目负责人提出专项支出申请，包括项目名称、内容、预算金额、资金来源等，并附上相关可行性研究报告或项目实施方案。经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报财务负责人审批。金额较大的专项支出，还需报医院管理层审批。医院管理层审批通过后，按照规定程序组织实施。（四）支出控制措施1.加强预算控制，严格按照预算安排支出，确保各项支出在预算范围内。2.建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和职责分工，加强对支出的审核和监控，防止不合理支出的发生。3.加强成本控制，优化支出结构，降低医疗成本和运营成本。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购行为的合法性和合规性。六、成本管理（一）成本核算对象医院成本核算对象包括医院、科室、医疗服务项目、病种等。（二）成本核算方法1.医院成本核算采用制造成本法，将医院成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本是指与医疗服务项目直接相关的成本，如人员经费、卫生材料费、药品费等，直接计入各医疗服务项目成本。3.间接成本是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，按照一定的分配标准分配计入各医疗服务项目成本。（三）成本控制措施1.加强成本核算与分析，定期计算和分析医院各科室、各项目的成本情况，为成本控制提供依据。2.制定成本控制目标和措施，明确各部门在成本控制中的职责和任务，加强对成本的全过程管理。3.优化医疗服务流程，提高医疗服务效率，降低医疗服务成本。4.加强物资管理，合理控制库存，降低物资损耗和浪费。5.开展成本效益分析，评估医院各项经济活动的成本效益情况，为医院决策提供参考。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。医院应当加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。定期对银行存款进行清查核对，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款、预付账款等。医院应当加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收，确保资金及时回笼。对确实无法收回的应收及预付款项，应当按照规定程序进行核销。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。医院应当加强存货管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备定额，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，防止存货积压、变质和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：医院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：医院购置固定资产应当按照国家有关规定进行可行性论证和审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应当遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行采购。4.固定资产折旧：医院应当按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：医院应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应当及时报告医院管理层，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：医院取得无形资产应当按照实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销：医院应当按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。八、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括流动负债和非流动负债。1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理措施1.合理控制负债规模，根据医院业务发展需要和财务状况，科学确定负债水平，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时记录和反映负债的发生、偿还等情况，确保负债信息的真实、准确、完整。3.建立健全负债管理制度，明确负债管理流程和职责分工，加强对负债的审批和监控，防范负债风险。4.加强与债权人的沟通协调，按时足额偿还债务，维护医院良好的信用形象。九、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应当按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。