宝信软件财务制度

PAGE宝信软件财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宝信软件（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于宝信软件及其所属各部门、分公司、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足公司管理决策和外部监管要求。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。3.进行财务预算的编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。4.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。5.开展成本费用核算与控制，加强成本管理，提高公司经济效益。6.参与公司投资、融资、利润分配等重大财务决策，提供专业意见。7.负责税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。9.其他与财务相关的工作。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确及时。负责财务预算的编制、执行和监控，提出预算调整建议。管理公司资金，合理安排资金使用，控制资金风险。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议。组织财务管理制度的制定和完善，监督制度执行情况。协调与内外部审计机构、税务部门等的关系。负责财务人员的管理和培训，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰准确。负责财务报表的编制和报送，提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析。参与成本费用核算与控制，提供成本分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管。协助办理税务申报、缴纳等工作，提供税务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等重要财务资料。协助编制资金报表，反映资金收支情况。配合会计做好账务核对工作，确保账实相符。严格执行资金管理制度，保障资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、审计报告以及其他与财务相关的文件和资料。2.会计档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订、归档和保管。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册并归档。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家规定执行。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，经公司领导批准后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司领导。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：以历史数据和市场预测为基础，合理估计各项收支，提高预算的准确性。3.可行性原则：结合公司实际情况和发展战略，确保预算目标切实可行。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.预算准备阶段每年末，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间安排等。各部门按照预算编制方案的要求，收集、整理本部门相关资料，包括历史数据、业务计划、市场预测等。2.预算编制阶段各部门根据公司下达的预算目标和自身业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。各部门根据财务部门的意见对预算草案进行修改完善，形成部门预算正式稿。3.预算审批阶段财务部门将汇总后的公司预算草案提交公司管理层审议。公司管理层对预算草案进行审核，提出修改意见，最终确定公司年度预算方案。公司年度预算方案经董事会批准后执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项经营活动和财务收支在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。3.各部门应根据财务部门反馈的预算执行情况，分析原因，采取有效措施进行调整和改进，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经公司管理层审批后执行。重大预算调整事项需经董事会批准。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司治理要求，履行必要的审批程序，确保融资活动合法合规。3.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。4.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，为公司融资创造有利条件。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的资金支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.加强对资金结算票据的管理，严格票据的领用、开具、保管和核销等环节。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险。4.加强与金融机构的合作，通过签订相关协议等方式，防范资金风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性等原则，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算方法：根据公司生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。生产成本应按照直接材料、直接人工、制造费用等项目进行明细核算。3.销售费用核算方法：销售费用应按照费用项目进行明细核算，包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。4.管理费用核算方法：管理费用应按照费用项目进行明细核算，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。5.财务费用核算方法：财务费用应按照利息支出、利息收入、手续费等项目进行明细核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评价，及时发现问题并采取改进措施。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，依法进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，促进公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.每年末，财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经公司管理层审议后，提交公司股东大会审议批准。3.公司股东大会批准的利润分配方案为最终利润分配方案，财务部门按照方案进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，提供相关纳税资料，确保纳税申报的及时性和准确性。3.建立健全税务申报档案管理制度，妥善保管纳税申报表、税务发票、完税凭证等税务资料。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性。3.如遇税收政策变化或税务机关要求调整纳税申报和缴纳方式，应及时按照规定进行调整。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。3.规范税务核算，确保税务处理符合国家税收法律法规的规定，避免税务核算错误导致的税务风险。4.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，积极配合税务机关的工作，维护公司良好的税务形象。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和关键环节，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定内部控制的重点和方法。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项需经公司管理层或董事会批准。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。建立资产台账，记录资产的购置、使用、处置等情况。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算审批制度，确保预算的有效执行。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务指标分析、经营活动分析、市场趋势分析等。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作业绩进行考核评价。绩效考评结果作为薪酬分配、职务晋升等的重要依据。（四）内部监督