淮安区中小学财务制度

PAGE淮安区中小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范淮安区中小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于淮安区所属的各级各类中小学。（三）基本原则1.合法性原则学校财务管理必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则学校应将各项收入和支出全部纳入预算管理，统一核算，统一管理，确保财务收支的完整性。4.收支平衡原则学校应坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得编制赤字预算。5.效益性原则学校应注重资金使用效益，优化资源配置，节约开支，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）校长负责制学校实行校长负责制，校长对学校财务工作负总责。校长应领导和组织学校财务工作，建立健全学校财务管理制度，规范财务行为，确保学校财务工作的正常运行。（二）财务机构设置与人员配备1.学校应根据财务管理工作的需要，设置独立的财务机构，配备专职的财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校财务机构应配备会计和出纳人员，会计和出纳应分设，不得由一人兼任。会计人员应负责学校的财务核算、财务报表编制、财务分析等工作；出纳人员应负责学校的现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务职责分工1.校长职责领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算方案。审核学校重大财务事项，对学校财务工作负总责。监督学校财务工作的执行情况，确保学校财务工作合法合规。2.财务部门职责贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和财务核算办法。负责学校财务预算的编制、执行、监督和调整工作。组织学校财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为学校领导决策提供依据。负责学校资金的筹集、使用和管理工作，合理安排各项资金，提高资金使用效益。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。负责学校财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门的财务管理工作，严格执行学校财务管理制度和财务预算方案。各部门应及时向财务部门提供有关财务信息，协助财务部门做好财务核算和财务分析工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则学校预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则学校应将各项收入和支出全部纳入预算管理，确保预算的完整性。3.真实性原则学校预算编制应根据学校实际情况，如实反映学校财务状况和收支情况。4.科学性原则学校预算编制应采用科学的方法和程序，合理预测学校收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。5.统筹兼顾原则学校预算编制应统筹兼顾学校各项工作的需要，合理安排资金，确保重点，兼顾一般。（二）预算编制方法1.收入预算编制学校收入预算应根据国家有关政策和学校实际情况，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。收入预算编制应坚持积极稳妥、量入为出的原则。2.支出预算编制学校支出预算应根据学校事业发展计划和工作任务，合理安排各项支出，包括人员支出、公用支出、项目支出等。支出预算编制应坚持统筹兼顾、保证重点,勤俭节约的原则。（三）预算编制程序1.学校财务部门应在每年年底前，根据学校事业发展计划和工作任务，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的要求和方法。2.各部门应根据学校财务部门提出的预算编制要求和方法，结合本部门的实际情况，编制本部门下一年度的预算草案，并报学校财务部门审核。3.学校财务部门应根据各部门上报的预算草案，进行汇总、审核，并结合学校实际情况，提出学校下一年度预算草案，报学校领导审批。4.学校领导应根据学校发展规划和工作重点，对学校财务部门提出的预算草案进行审议，并做出审批决定。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算的执行。2.学校财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题，采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报学校领导审批，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则学校收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则学校应将各项收入全部纳入预算管理，确保收入管理的完整性。3.真实性原则学校收入应如实反映学校实际收入情况，不得隐瞒、截留、挪用收入。4.及时性原则学校应及时足额收取各项收入，确保收入及时入账。（三）收入管理措施1.财政拨款管理学校应按照国家有关规定，及时足额收取财政拨款，并按照规定的用途使用财政拨款。财政拨款应专款专用，不得挪作他用。2.事业收入管理学校事业收入包括学费、住宿费收入等。学校应严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，按照规定的收费标准和收费范围收取学费、住宿费等事业收入。事业收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.经营收入管理学校经营收入是指学校在教学、科研活动及其他活动中，开展非独立核算经营活动取得的收入。学校应按照国家有关规定，加强经营收入管理，确保经营收入合法合规。经营收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。4.捐赠收入管理学校捐赠收入是指学校接受社会组织和个人捐赠取得的收入。学校应按照国家有关规定，加强捐赠收入管理，确保捐赠收入合法合规。捐赠收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则学校支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则学校支出应如实反映学校实际支出情况，不得虚报、冒领、骗取支出。3.合理性原则学校支出应根据学校事业发展计划和工作任务，合理安排各项支出，确保支出的合理性。4.效益性原则学校应注重资金使用效益，优化资源配置，节约开支，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校分管领导审批；重大支出由学校领导集体研究决定。2.学校财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出，不得报销。（四）支出管理措施1.人员支出管理人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。学校应按照国家有关规定，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。2.公用支出管理公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。学校应按照国家有关规定，合理安排公用支出，严格控制公用经费支出标准，节约开支，提高资金使用效益。3.项目支出管理项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。学校应加强项目支出管理，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.安全完整原则学校应加强资产管理，确保资产安全完整，防止资产流失。2.合理配置原则学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.归口管理原则学校资产实行归口管理，由各部门负责本部门资产的管理和使用。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。学校应定期对银行存款进行清查，确保银行存款账实相符。学校应加强应收及预付款项管理，及时清理应收及预付款项，防止坏账损失。学校应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。学校应按照国家有关规定，及时足额计提固定资产折旧，确保固定资产的保值增值。学校应加强固定资产处置管理，严格按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。学校应按照国家有关规定，及时足额计提无形资产摊销，确保无形资产的保值增值。学校应加强无形资产处置管理，严格按照规定的程序进行无形资产处置，确保无形资产处置合法合规。七、财务监督（一）监督机构与职责1.学校应建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。2.财务监督小组应由学校领导、财务人员、教职工代表等组成，负责对学校财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查。（二）监督内容与方式1.监督内容财务预算执行情况。财务收支情况。资产管理情况。收费管理情况。财务制度执行情况。2.监督方式定期检查。财务监督小组应定期对学校财务工作进行检查，及时发现问题，采取措施加以解决。专项检查。财务监督小组应根据学校实际情况，对学校财务工作中的重点问题进行专项检查，确保学校财务工作合法合规。内部审计。学校应定期对学校财务工作进行内部审计，加强对学校财务工作的监督检查。（三）监督结果处理1.财务监督小组应及时向学校领导报告财务监督检查情况，对发现的问题提出整改意见和建议。2.学校领导应根据财务监督小组提出的整改意见和建议，及时组织整改，确保学校财务工作合法合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应包括学校财务状况分析、财务收支情况分析、预算执行情况分析、资产管理情况分析等内容。（二）财务分析1.学校应定期对财务报告进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.财务指标分析应包括偿债能力指标分析、营运能力指标分析、盈利能力指标分析等内容。财务趋势分析应包括财务报表的比较分析、财务比率的趋势分析等内容。财务结构分析应包括资产结构分析、负债结构分析、收入结构分析、支出结构分析等内容。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务制度、财务审计报告等。（二）档案管理原则1.安全完整原则学校应加强财务档案管理，确保财务档案安全完整，防止财务档案丢失、损坏、泄密等。2.分类管理原则学校应按照财务档案的类别，对财务档案进行分类管理，便于查阅和使用。3.定期归档原则学校应定期对财务档案进行归档，确保财务档案及时归档，便于查阅和使用。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等财务