公立学校中学财务制度

PAGE公立学校中学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公立学校中学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本校全体教职员工，涵盖学校各项财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等方面。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务活动，确保财务管理无死角，实现全过程、全方位管理。4.收支平衡原则：统筹安排各项收入和支出，保持年度预算收支平衡，避免出现赤字。5.勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，合理配置资源，提高资金使用效率。6.民主理财原则：实行财务公开，广泛接受教职工监督，充分发挥教职工民主理财的作用。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和学校实际情况，按照财政部门要求的预算编制口径和方法进行编制。2.编制内容预算包括收入预算和支出预算。收入预算应充分考虑财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等各项收入来源；支出预算应根据学校开展教育教学及其他活动需要，分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出应明确具体项目名称、内容、金额及资金来源等。3.编制程序学校财务部门负责组织预算编制工作，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报学校领导班子审议通过，形成年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行学校严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格执行本部门预算，不得擅自调整预算项目和金额。2.动态监控财务部门建立预算执行动态监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，要及时督促相关部门采取有效措施加快执行进度。（三）预算调整1.调整情形在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等导致预算执行困难或无法执行的，可申请预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报学校领导班子审议通过，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.编制要求年度终了，学校应按照财政部门要求及时编制年度决算。决算编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、账表相符、编报及时。2.审核上报财务部门负责组织决算编制工作，对各部门提供的财务数据进行审核、汇总，编制年度决算草案。决算草案经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.合法合规学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.票据管理学校收取各项收入必须使用财政部门统一监制的票据，并严格按照票据管理规定开具和使用票据。票据存根应妥善保管，定期归档。3.收入核算学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。各项收入应分别核算，不得混淆。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。1.事业支出：指学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。2.经营支出：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出：指学校按照财政部门和主管部门规定上缴上级单位的支出。5.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：统筹安排各项支出，确保学校教育教学工作重点，兼顾其他各项事业发展需要。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常公用支出金额较小的日常公用支出，由部门负责人审批；金额较大的日常公用支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。2.专项支出专项支出应根据项目预算和相关规定，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报学校领导班子集体研究决定。重大项目支出应按照规定进行招投标和政府采购。3.人员经费支出人员经费支出按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，由人事部门审核，财务部门发放，分管领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等要素。2.报销手续报销人员应按照学校规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单应经部门负责人、财务审核人员、审批领导签字后，方可到财务部门报销。3.报销时间学校应规定合理的报销时间，原则上每月集中报销一次，特殊情况可随时报销。超过规定报销时间的，财务部门有权拒绝报销。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划学校各部门根据工作需要和事业发展规划，提出资产购置申请，经学校资产归口管理部门审核后，报学校领导班子审批。资产购置应纳入学校年度预算。2.采购程序资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购程序办理；不属于政府采购范围的资产，应按照学校内部采购制度进行采购。采购过程中应严格遵守招投标、合同管理等相关规定。（三）资产验收1.验收组织资产购置完成后，由学校资产归口管理部门组织相关人员进行验收。验收人员应包括资产使用部门人员、资产管理人员、财务人员等。2.验收内容验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能、技术参数等是否符合合同要求，以及资产的配套设备、资料是否齐全等。验收合格后，验收人员应签字确认，并填写验收报告。（四）资产登记1.入账管理财务部门根据验收报告及相关凭证，及时进行资产入账核算，确保资产账实相符、账账相符。对固定资产应按照规定进行分类核算，设置固定资产卡片和固定资产明细账。2.资产清查学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查工作由学校资产归口管理部门组织实施，财务部门、资产使用部门等配合。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.处置范围学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序资产处置应按照国家有关规定和学校内部资产处置制度进行。资产使用部门提出处置申请，经学校资产归口管理部门审核、财务部门审核、分管领导审批后，报学校领导班子集体研究决定。重大资产处置应按照规定进行评估和公示，并报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。六、财务监督（一）监督机制1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，成立由学校领导、财务人员、教职工代表等组成的财务监督小组，定期对学校财务活动进行监督检查。财务监督小组应独立行使监督权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督学校接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。对外部监督检查提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。（二）监督内容1.预算执行情况监督检查学校预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、合规性，预算调整的必要性、合法性等。2.收入管理情况检查学校各项收入的取得是否合法合规，收入核算是否准确及时，票据使用是否规范等。3.支出管理情况审查学校各项支出是否符合国家法律法规和财务规章制度，是否按照预算安排执行，支出审批程序是否健全，报销凭证是否真实有效等。4.资产管理情况监督学校资产购置、验收、登记、清查、处置等环节是否规范，资产账实是否相符，资产使用效益是否得到充分发挥等。5.财务制度执行情况检查学校财务制度的建立和执行情况，是否存在违反财务制度的行为，财务人员是否严格履行职责等。（三）财务公开1.公开内容学校应定期进行财务公开，公开内容包括