非民办非企业财务制度

PAGE非民办非企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非民办非企业（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障本单位各项工作的顺利开展，促进本单位健康、稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体工作人员在财务活动中的各项行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本单位所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本单位经济效益与社会效益的统一。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位财务工作全面负责，领导制定财务战略和规划，确保财务工作与本单位整体发展目标相一致。2.审核重要财务决策和财务报告，监督财务制度的执行情况，对本单位财务状况和经营成果负责。3.协调本单位与外部有关部门、机构的财务关系，营造良好的财务工作环境。（二）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和本单位财务制度，制定具体的财务管理制度和操作流程，并组织实施。2.负责本单位财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。3.负责本单位资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常运转，提高资金使用效益。4.负责本单位预算管理工作，编制年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整，确保预算的科学性和严肃性。5.负责本单位资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效率。6.负责本单位成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，监督成本费用支出，降低运营成本。7.负责本单位财务内部控制制度建设，防范财务风险，确保财务工作规范有序。8.负责本单位财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等档案资料，确保档案资料的安全和完整。9.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关政策法规变化，办理相关财务手续。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门财务工作负责，组织本部门人员遵守财务制度，配合财务部门做好各项财务管理工作。2.各部门应按照本单位预算安排和财务制度规定，合理使用资金，控制费用支出，确保本部门工作任务的顺利完成。3.各部门应及时向财务部门提供与财务工作相关的资料和信息，协助财务部门做好财务核算和管理工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据本单位发展战略和年度工作计划，并结合上年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.各部门应按照财务部门的要求，认真填报预算报表，详细说明预算项目的内容、金额、依据和预期效果等，并对预算的合理性和可行性负责。3.财务部门应对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，结合本单位实际情况，提出调整意见，形成年度财务预算草案，报单位负责人审批。（二）预算审批1.单位负责人应在收到年度财务预算草案后[规定时间]内进行审批。审批通过后的预算作为本单位年度财务预算执行的依据。2.如预算草案不符合本单位发展战略和实际情况，单位负责人应提出修改意见，由财务部门组织相关部门进行调整和完善，重新上报审批。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算执行的严肃性。未经批准，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后报单位负责人审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、市场环境变化、本单位发展战略调整等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要变更的，应及时进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合本单位实际情况和发展需要。3.预算调整的程序如下：各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，分析调整的合理性和必要性，并提出审核意见。将财务部门审核后的预算调整申请报单位负责人审批。经单位负责人批准后的预算调整申请作为预算调整的依据。财务部门根据批准的预算调整申请，对预算进行相应调整，并及时通知相关部门执行。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位决策提供参考依据。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算控制效果、预算调整情况等。3.预算考核结果作为各部门绩效考核的重要依据之一，与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入，按照实际收到的金额确认收入。2.事业收入，按照合同完成进度或实际完成工作量确认收入。采用权责发生制核算的，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用收付实现制核算的，在实际收到款项时确认收入。3.经营收入，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.其他收入，在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和本单位财务制度规定取得，确保收入合法合规。2.加强收入票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、虚开票据。3.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。对收入异常情况应进行重点监控和调查，确保收入真实、准确、完整。4.加强与财政、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关收入政策法规变化，确保本单位收入管理符合政策要求。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出和经营支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务法律法规和本单位财务制度规定，确保支出合法合规。2.坚持“先预算、后支出”原则，各项支出应在批准的预算范围内进行。3.实行分级审批制度，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层次的领导审批。4.支出审批应注重真实性、合理性和效益性，确保支出能够满足本单位工作需要，提高资金使用效益。（三）支出审批流程1.经办人填写支出报销凭证，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门对支出报销凭证进行审核，重点审核支出是否符合财务制度规定、是否在预算范围内、票据是否合法有效等。审核无误后签字确认，报单位负责人审批。4.单位负责人根据财务部门审核意见进行审批。审批通过后，支出报销凭证交财务部门办理支付手续。（四）支出控制措施1.加强费用预算控制，严格按照预算安排控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全费用报销管理制度，明确费用报销标准、范围和审批流程，规范费用报销行为。3.加强对支出的审核监督，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。对违规支出应严肃处理，并追究相关人员责任。4.优化支出结构，合理安排各项支出，提高资金使用效益。对重点项目和关键业务应给予优先保障，确保本单位工作任务的顺利完成。（五）专项资金管理1.专项资金是指本单位为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等流程。专项资金申报应符合国家有关政策法规和本单位发展需要，经单位负责人审批后实施。3.加强专项资金使用管理，严格按照专项资金预算和使用计划安排支出，确保专项资金使用安全、规范、有效。财务部门应定期对专项资金使用情况进行跟踪、检查和分析，及时发现和解决专项资金使用中存在的问题。4.专项资金项目完成后，应按照规定进行验收和决算。验收合格后，应及时办理专项资金决算手续，结余资金应按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指本单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指本单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、单位负责人审批后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的采购方式，确保资产质量和价格合理。3.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。对固定资产应建立健全使用管理制度，明确使用责任人，定期进行维护保养，确保资产正常运行和安全完整。2.加强对资产的保管，建立资产保管台账，定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.对贵重资产和危险资产应实行重点管理，制定专门的管理制度和安全防范措施，确保资产安全。（四）资产处置1.资产处置是指本单位对已使用过的资产进行产权转移或核销的行为，包括出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关法律法规和本单位财务制度规定进行，履行相应的审批程序。资产处置申请应详细说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因、处置方式及处置价格等，经财务部门审核、单位负责人审批后实施。3.资产处置收入应及时足额上缴本单位财务，按照规定进行账务处理。（五）资产清查1.本单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、保管情况等。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，详细说明资产清查结果、存在问题及处理建议等。3.对资产清查中发现的账实不符、资产损失等问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。资产清查结果作为本单位财务报告的重要组成部分，上报相关部门备案。七|负债管理（一）负债分类本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，根据本单位实际情况和发展需要适度举债，避免过度负债给本单位带来财务风险。2.加强对负债的核算和管理，准确记录和反映各项负债的发生、偿还情况，确保负债信息真实、完整。3.严格按照合同约定及时偿还债务，维护本单位良好的信用形象。对逾期债务应及时采取措施进行催收，避免产生不良影响。4.建立健全负债风险预警机制，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和防范负债风险。如发现负债风险过高，应及时调整经营策略和财务政策，采取有效措施降低负债水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本单位应按照国家有关财务法律法规和财务制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应在规定时间内完成财务报告编制工作，并报单位负责人和相关部门审批。3.财务报告编制完成后，应及时报送财政、税务、审计等相关部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对本单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及改进建议等内容。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用各项财务指标和相关数据进行对比分析