公办园财务制度

PAGE公办园财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公办园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公办园教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公办园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公办园具体名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办园的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）园长负责制园长对公办园的财务工作负领导责任，领导财务部门和相关人员认真执行财务制度，组织编制和执行预算、财务收支计划，合理安排使用资金，保证财务工作的正常开展。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法规和制度，结合公办园实际，制定本园财务管理制度和实施办法。2.负责编制公办园年度预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责公办园各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、合法。4.负责公办园资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全、完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公办园财务收支的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时处理。负责编制财务报表，按时向有关部门报送财务资料。协助财务负责人做好财务分析工作，为领导决策提供数据支持。2.出纳岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时与银行沟通解决。协助会计做好财务收支的核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡原则。根据公办园事业发展计划和任务，合理编制年度预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点原则。在编制预算时，要统筹兼顾各项事业发展需要，优先保证教育教学等重点工作的资金需求。3.科学性、合理性原则。预算编制要充分考虑公办园实际情况，结合上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，科学合理地安排各项收支。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据公办园收费标准、招生计划、上级补助收入等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照支出性质和用途，分为人员经费、公用经费、专项经费等，分别进行编制。人员经费根据公办园教职工编制和工资标准等计算；公用经费按照相关定额标准和实际需要确定；专项经费根据公办园事业发展规划和特定项目需求编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合公办园实际情况，提出年度预算草案，报园长办公会审议。3.园长办公会审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门要严格按照下达的预算执行，合理安排各项资金支出，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报园长办公会审议批准。调整后的预算报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指公办园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入。指公办园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿保育教育费、住宿费、服务性收费等。3.上级补助收入。指公办园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指公办园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入。指公办园除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.公办园收费项目和标准必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收费前应到物价部门办理收费许可证，亮证收费，并使用财政部门统一印制的收费票据。3.加强对收费的管理，建立健全收费台账，及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定及时足额入账，不得坐收坐支。2.财务部门要加强对收入的核算与管理，定期核对收入账目，确保收入数据的准确性。3.对于财政补助收入、上级补助收入等，要严格按照相关文件规定进行核算和管理，专款专用。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指公办园用于教职工的工资、津贴、奖金、社会保险、福利等方面的支出。2.公用经费支出。指公办园用于教学、科研、行政管理等方面的日常公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.专项经费支出。指公办园为完成特定项目或任务而发生的专项支出，如设备购置、修缮工程、课题研究等。4.其他支出。指公办园除上述各项支出以外的支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批制度1.严格执行财务审批制度，各项支出必须经过规定的审批程序方可列支。2.审批流程一般为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报园长审批；园长审批同意后，方可报销。3.对于重大支出项目，如大额设备购置、修缮工程等，应经园长办公会或教代会审议通过后，方可列支。（三）支出核算与管理1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出数据的准确性和合规性。2.严格控制支出标准，不得超标准支出。对于公用经费中的各项支出，要按照相关定额标准执行。3.加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。4.对于专项经费支出，要按照专款专用的原则进行核算和管理，单独设立明细账，确保专项经费的使用效益。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。指公办园可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指公办园使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指公办园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置。公办园应根据事业发展需要，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行采购。对于纳入政府采购范围的资产，要严格按照政府采购的有关规定执行。2.资产验收。资产购置后，要及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，由验收人员签字确认，并办理资产入账手续。（三）资产登记与清查1.资产登记。财务部门要建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，做到账账相符、账实相符。2.资产清查。定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等。对于清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置范围。包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置程序。资产处置应按照规定的程序进行申报、审批。一般程序为：使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况等；财务部门审核资产账面价值；报园长办公会或上级主管部门审批；经批准后，按照规定进行处置，并办理资产核销手续。3.资产处置收入管理。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指公办园向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项。指公办园在经营活动中发生的应付未付、预收的款项，如应付账款、预收账款等。3.应缴款项。指公办园按照规定应上缴的各种款项，如应缴财政专户款、应缴税金等。（二）负债管理原则1.适度负债原则。根据公办园的实际情况和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险防范原则。加强对负债的管理，防范财务风险，确保公办园财务安全。3.规范管理原则。严格按照国家有关规定进行负债的核算与管理，确保负债行为合法合规。（三）负债核算与管理1.各项负债应按照规定及时足额入账，不得隐匿、转移。2.财务部门要加强对负债的核算与管理，定期核对账目，确保负债数据的准确性。3.对于借入款项，要按照借款合同约定及时偿还本息，不得逾期拖欠。4.加强对应缴款项的管理，及时足额上缴应缴财政专户款和应缴税金等，不得截留、挪用。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门要定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.发挥内部审计的监督作用，定期对公办园财务收支、经济活动等进行审计，提出审计意见和建议，促进财务管理规范。（二）外部监督1.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。九、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对公办园财务状况进行分析，撰写财务分析报告。分析内