建安业公司财务制度

PAGE建安业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建安业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于建安业公司及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和各项财务信息的真实性和可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。6.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部机构，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织财务核算和财务报告编制，为公司决策提供财务支持和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等进行财务分析和风险评估。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为公司管理决策提供依据。负责公司各项费用的审核和控制，确保费用支出合理合规。负责债权债务的核算和管理，及时清理往来款项。协助财务经理做好税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。3.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映公司资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和建安业行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理审核并报公司领导批准。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别进行分类核算。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.公司应设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；季度财务报表应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送，并按照规定进行审计和披露。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明等。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金收入和支出，确保公司资金安全和正常运转。3.资金预算经公司领导审批后下达执行，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策规定，确保筹资渠道合法、合规。2.公司应制定筹资计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资时间等，并对筹资风险进行评估和控制。筹资计划经公司领导审批后组织实施。3.公司应加强与银行等金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保筹资工作顺利进行。同时，应合理安排筹资结构，降低筹资成本和财务风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。资金支出应按照规定的审批程序进行，未经审批不得擅自支出。2.公司应加强对资金支出的审核和控制，确保支出合理合规。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估，并经公司领导集体决策。3.公司应建立资金使用跟踪和反馈机制，及时掌握资金使用情况，发现问题及时采取措施进行解决。同时，应定期对资金使用效益进行分析和评价，不断提高资金使用效益。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，严格按照现金管理和银行结算制度办理资金收付业务。现金收付应符合国家现金管理规定，不得坐支现金。2.银行结算应通过公司基本账户或专用账户进行，不得出租、出借银行账户。银行账户应定期进行核对和清理，确保账户安全。3.公司应加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票等。票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定程序进行，确保票据安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用项目分类1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目。2.加强对工程成本的控制，优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程损耗，提高工程质量，减少工程返工损失。3.严格控制期间费用支出，加强对各项费用的审批和管理，杜绝不合理支出。同时，应加强对费用支出的分析和考核，不断降低费用水平。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应采用比较分析法、因素分析法等方法进行，分析结果应形成书面报告。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和各项目加强成本费用控制。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司领导审批后组织实施。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产到货后，应组织相关部门进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。验收合格后，填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。（三）固定资产折旧与摊销1.公司按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。折旧计算公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。月折旧率=年折旧率÷12。3.对于使用寿命不确定的无形资产，公司不予摊销；对于使用寿命有限的无形资产，公司按照直线法在使用寿命内进行摊销。摊销金额计入相关成本费用。(四)固定资产处置与清查1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。2.固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。3.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、规格、型号、使用状况、账面价值等。清查结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。2.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。3.公司应加强对税务申报的审核和管理，确保申报数据准确无误。如发现申报错误，应及时进行更正申报。(二)税款缴纳与减免1.公司应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.公司如符合税收减免条件，应按照规定程序申请办理税收减免手续。税收减免申请应提供相关证明材料，经税务机关审核批准后享受税收减免优惠。(三)税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险识别应关注国家税收政策变化、公司经营活动特点、税务管理流程等因素。2.公司应定期对税务风险进行评估，制定相应的风险应对措施。对于重大税务风险，应及时向公司领导报告，并采取有效措施进行化解。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，主动接受税务机关的监督检查，确保公司税务工作合法合规。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行，不得损害股东利益和公司利益。（二）利润分配顺序1.公司按照国家规定缴纳所得税后的利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取。向股东分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积后所余税后利润，按照股东持有的股份比例进行分配。2.公司利润分配方案应经公司股东大会或董事会审议通过后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和各个岗位，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务发展变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务业务