河南省中小学校食堂财务制度规定

PAGE河南省中小学校食堂财务制度规定一、总则（一）目的为加强河南省中小学校食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障师生饮食安全，提高资金使用效益，制定本制度规定。（二）适用范围本制度适用于河南省行政区域内普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校的食堂财务管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保食堂财务活动合法合规。2.收支平衡原则合理组织收入，严格控制支出，保持食堂财务收支平衡，不得出现赤字。3.公开透明原则食堂财务信息应定期公开，接受师生、家长及社会监督，确保财务收支透明。4.服务师生原则以服务师生为宗旨，合理安排资金，提高食堂服务质量，保障师生饮食需求。二、财务管理体制（一）学校责任学校对食堂财务管理工作负总责，校长是第一责任人，应指定专人负责食堂财务工作，明确职责分工，确保财务管理工作规范有序。（二）财务机构设置学校食堂应单独设置财务机构或配备专职财务人员，负责食堂财务核算、资金管理、票据管理等工作。财务人员应具备会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。（三）财务审批制度建立健全食堂财务审批制度，明确审批流程和审批权限。食堂各项收支应经学校相关负责人审批后执行，重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定。三、收入管理（一）伙食费收入1.伙食费标准学校应根据当地物价水平、师生实际需求等因素，合理确定伙食费标准，并报教育主管部门备案。伙食费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前征求师生意见，并按规定程序进行。2.收费方式伙食费应按月或按学期收取，不得跨学期预收。收费方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种形式，但应确保收费安全、便捷。学校应向学生开具合法有效的票据，票据内容应包括收费项目、收费标准、收费金额等。3.收入核算学校应及时将伙食费收入足额缴存学校食堂专用账户，不得坐收坐支。财务人员应按照规定的会计核算方法，准确核算伙食费收入，确保收入数据真实、完整。（二）其他收入1.政府补助收入学校食堂如有政府给予的专项补助资金，应按照相关规定及时足额入账，并专款专用。财务人员应严格按照资金管理要求，做好政府补助收入的核算和管理工作。2.社会捐赠收入学校食堂接受社会捐赠的资金和物资，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用。捐赠收入应及时入账，并开具合法有效的票据。学校应定期向社会公布捐赠收入的使用情况，接受社会监督。3.其他零星收入食堂的其他零星收入，如出售食品饮料、场地出租等收入，应按照规定及时入账，纳入食堂财务管理范围。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出用于购买米、面、油、蔬菜、肉类、蛋类、调味品等食品原材料的费用。食材采购应遵循安全、卫生、优质、价廉的原则，严格按照食品安全标准进行采购，确保师生饮食安全。2.人员工资支出支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等费用。食堂工作人员应具备健康证明，学校应按照国家有关规定，合理确定工作人员工资待遇，保障工作人员合法权益。3.设备购置与维修支出购置食堂所需的设备、设施，如炉灶、蒸箱、冷藏设备、餐桌椅等，并对设备进行定期维修和保养，确保设备正常运行。设备购置应按照学校固定资产管理规定进行，办理相关审批手续。4.水电费支出食堂运营过程中发生的水、电费用。学校应加强对食堂水电费的管理，安装独立计量装置，定期抄表核算，节约使用能源。5.清洁用品与餐具购置支出购买清洁用品、洗涤剂、消毒剂等，以及餐具、厨具等用品的费用。清洁用品和餐具应符合食品安全标准，确保食堂环境整洁卫生。6.其他支出与食堂运营相关的其他合理支出，如运输费、通讯费、差旅费等。其他支出应严格按照规定的范围和标准执行，不得随意扩大支出范围或提高支出标准。（二）支出审批1.审批流程食堂各项支出应填写支出审批单，注明支出项目、金额、用途等信息，并按照学校财务审批制度规定的流程进行审批。审批单应由经办人、证明人、审批人签字确认，确保支出真实、合理、合规。2.审批权限一般支出由学校食堂负责人审批；较大金额支出（具体金额标准由学校自行确定）应经学校分管领导审批；重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定。（三）支出核算1.会计核算财务人员应按照国家统一的会计制度，对食堂各项支出进行准确核算。支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保会计信息真实、准确、完整。2.成本核算学校应加强食堂成本核算工作，定期计算食堂运营成本，分析成本构成，寻找降低成本的途径和方法。成本核算应包括食材采购成本、人员工资成本、设备折旧成本、水电费成本等各项费用。通过成本核算，合理控制食堂运营成本，提高资金使用效益，并为制定合理的伙食费标准提供依据。（四）支出控制1.预算控制学校应根据食堂运营实际情况，编制年度财务预算，明确各项支出的预算额度。食堂各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.采购控制建立健全食材采购管理制度，规范采购流程。食材采购应实行定点采购、集中采购或招标采购等方式，确保采购渠道正规、价格合理、质量可靠。采购过程中应签订采购合同，明确双方权利义务，严格按照合同约定执行。同时，加强对采购人员的监督管理，防止采购过程中的腐败行为。3.费用报销控制严格执行费用报销制度，规范报销凭证。报销凭证应真实、合法、有效，具备发票、收据、清单等必要附件。报销金额应与实际支出相符，不得虚报、多报。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期核对账目，确保资金安全。财务人员应定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款食堂如有应收款项，如学生欠费、供应商欠款等，应及时进行清理核算。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收，确保资金及时回笼。（二）固定资产1.定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。食堂固定资产主要包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。学校应按照国家有关规定，结合食堂实际情况，制定固定资产分类目录，明确固定资产的核算范围和标准。2.购置与入账固定资产购置应按照学校固定资产管理规定进行审批和采购。购置后应及时办理验收手续，财务人员应根据购置发票、验收报告等凭证，按照规定的计价方法进行入账核算，确保固定资产价值准确反映。3.折旧与处置学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应及时清理，确保资产账实相符。（三）存货管理1.食材存货学校应加强对食材存货的管理，建立食材出入库管理制度。食材采购入库时，应进行验收，填写入库单，注明食材名称、数量、单价、金额等信息。食材出库时，应填写出库单，由领用人员签字确认。财务人员应定期对食材存货进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏情况，应及时查明原因，进行账务处理。2.其他存货食堂的其他存货，如清洁用品、餐具等，也应按照存货管理要求进行核算和管理。存货应分类存放，定期盘点，确保存货安全、完整。六日常财务管理（一）票据管理1.票据种类食堂使用的票据主要包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。财政票据由财政部门统一监制，用于收取政府非税收入等；税务发票由税务部门监制，用于购买食材、设备等支出；内部结算凭证用于食堂内部之间的结算。2.票据领购与使用学校应按照规定程序领购票据，并建立票据管理制度。票据应专人保管，严格按照规定的使用范围和方法开具，不得转借、转让、代开票据。开具票据应内容完整、字迹清晰、印章齐全，确保票据真实有效。3.票据核销与保管票据使用完毕后应及时进行核销，按照规定期限将票据存根联等资料报送相关部门。学校应妥善保管票据存根联等资料，保管期限不得少于规定年限。票据保管期满后，应按照规定程序进行销毁。（二）财务报表1.报表种类食堂应定期编制财务报表，主要包括资产负债表、收入支出表、食堂成本明细表等。财务报表应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果。2.编制与报送财务人员应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。财务报表编制完成后，应经学校相关负责人审核签字，并按照规定时间报送教育主管部门、财政部门等相关部门。（三）财务监督1.内部监督学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督检查。定期对食堂财务收支、资产管理、票据使用等情况进行检查，发现问题及时整改。学校内部审计部门应定期对食堂财务进行审计，确保财务活动合法合规。2.外部监督接受教育主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查。积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料，对检查中发现的问题及时进行整改落实。同时，接受师生、家长及社会的监督，定期公开食堂财务信息，听取各方意见和建议，不断改进食堂财务管理工作。七、财务人员管理（一）任职资格食堂财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德和业务素质。（二）培训与考核学校应定期组织食堂财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务