供销社财务制度汇编

PAGE供销社财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范供销社财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社各项工作顺利开展，促进供销社的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于供销社本级及所属各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映供销社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置供销社应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应根据工作需要合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善本单位的财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与本单位重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人报告财务状况和经营成果。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保财务收支合规合法。负责会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守库存现金限额管理规定。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合供销社的发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。充分考虑影响预算收支的各种因素，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本单位的发展战略和年度工作计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本单位的财务状况和资金需求，提出年度预算草案，报供销社领导班子审议。年度预算草案经供销社职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收支任务的完成。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算执行效益等方面。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围供销社的收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品销售或劳务提供完成，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并符合收入确认条件时确认收入。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认收入。4.营业外收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.加强对各项收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。2.严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。4.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围供销社的支出主要包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批制度进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出报销规定1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出的内容、金额、用途等，并附相关的原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造。3.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核无误后，方可办理报销手续。4.严格执行费用报销标准，对超标准的支出不予报销。（四）专项资金管理1.专项资金是指供销社为完成特定任务或项目而设立的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.建立专项资金管理制度，加强对专项资金的预算、核算、监督和绩效评价等工作。4.专项资金使用单位应按照规定编制专项资金使用计划，报财务部门审核后执行。5.财务部门应定期对专项资金的使用情况进行检查和监督，确保专项资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对其核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货包括商品、材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。供销社的固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置的固定资产应进行验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。对已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产不再补提折旧。4.固定资产清查与处置定期组织固定资产清查，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指供销社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。3.无形资产转让与处置无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额上缴。对不再使用或已失去使用价值的无形资产应及时进行处置。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指供销社向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。短期借款应按照规定的程序进行审批，合理确定借款金额和借款期限。加强对短期借款的管理，按时足额偿还借款本息。2.应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款等。建立应付及预收款项管理制度，加强对其核算和管理。定期对应付及预收款项进行清理，及时支付款项，避免逾期付款。（二）长期负债1.长期借款长期借款是指供销社向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款应按照规定的程序进行审批，合理确定借款金额、借款期限和借款利率。加强对长期借款的管理，按时足额偿还借款本息。2.长期应付款长期应付款是指供销社除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。建立长期应付款管理制度，加强对其核算和管理。定期对长期应付款进行清理，及时支付款项，避免逾期付款。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告种类供销社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，揭示供销社财务活动中存在的问题，为决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。定期撰写财务分析报告，提交供销社领导班子和相关部门。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.供销社内部审计机构应定期对