会计核算中心财务制度

PAGE会计核算中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范会计核算中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障会计核算中心各项工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《会计基础工作规范》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于会计核算中心及其所属各部门、各岗位工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等财务资料应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖会计核算中心的各项财务收支，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为决策提供及时准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置会计核算中心应设立独立的财务部门，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审核等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。重要岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。2.人员招聘：财务人员的招聘应遵循公开、公平、公正的原则，通过严格的考核程序选拔合格人员。3.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.会计岗位职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。定期编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果，并进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。3.审核岗位职责对各项财务收支进行审核，确保其合法性、真实性和准确性。审查原始凭证的完整性和合规性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。监督财务制度的执行情况，及时发现和纠正财务管理中的问题。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优化预算支出结构。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。参考历史数据和同行业标准，结合实际情况，合理确定预算指标。3.预算编制程序每年末，各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制年度预算草案。年度预算草案经中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.跟踪预算执行情况：财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.控制预算支出：严格控制各项费用支出，确保预算支出不超支。对超预算支出的项目，应进行严格审查和控制。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等导致预算执行困难，确需调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核后，提出调整建议。调整建议经中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算监督与考核1.监督检查：建立健全预算监督检查机制，定期对预算执行情况进行检查，确保预算的严格执行。2.考核评价：制定预算考核评价办法，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围会计核算中心的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位拨入款项的金额确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴款项的金额确认收入。5.经营收入：在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.规范收入票据管理：统一使用财政部门规定的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理。3.及时足额上缴应缴款项：按照规定及时足额上缴各项应缴款项，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围会计核算中心的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报中心领导审批。2.重大支出审批：重大支出项目应经中心领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.专项支出审批：专项支出应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、中心领导审批后执行。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、报销单等。2.报销审批流程：报销人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额等，并附上相关凭证。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报中心领导审批。审批通过后，方可报销。3.报销时间限制：一般应在经济业务发生后的规定时间内报销，逾期不予受理。（四）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.控制费用标准：制定合理的费用标准，严格控制各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。3.加强支出审核：财务部门应加强对各项支出的审核，对不符合规定的支出予以退回并要求更正补充。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：会计核算中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：按照国家统一会计制度的规定进行资产计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置计划，经财务部门审核、中心领导审批后执行。2.资产采购：按照规定的采购程序进行资产采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.资产验收：资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后方可入账。（三）资产使用与保管1.资产使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行详细记录。2.资产保管责任：明确资产保管责任人，确保资产的安全完整。3.资产维护保养：定期对资产进行维护保养，确保资产的正常使用。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴财政。（五）资产清查1.清查制度：建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点。2.清查方法：采用实地盘点、账实核对等方法进行清查。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类会计核算中心的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据事业发展需要和财务状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：按照合同约定按时偿还债务，确保信用良好。3.加强债务核算与监督：准确核算各项负债，加强对债务的监督管理，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。同时，编写财务情况说明书，对财务状况和经营成果进行分析说明。2.报告编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应客观、准确地反映财务状况和经营成果，分析存在的问题及原因，并提出改进措施和建议。3.报告报送与公开：定期将财务报告报送上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开，接受社会监督。（二）财务分析1.分析内容：对财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析目的：为领导决策提供依据，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。3.监督方式：通过日常检查、定期审计、专项检查等方式进行监督。（二）外部监督1.接受财政监督：自觉接