航天晨光财务制度

PAGE航天晨光财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范航天晨光的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于航天晨光及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无遗漏。4.权责发生制原则：收入和费用的确认以权责发生为基础。5.效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。建立健全公司财务管理制度，加强内部控制。负责财务分析和决策支持，为公司管理层提供财务建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和及时性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、会计核算（一）会计政策1.遵循国家统一的会计制度，采用[具体会计政策，如企业会计准则等]。2.确定会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。各会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。2.按照规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及报表附注。财务报表应符合国家统一会计制度和公司内部管理要求，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核，公司负责人批准后对外报送。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。3.公司年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应经财务部门审核，公司管理层审议，董事会批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资合法合规。进行债权融资时，应合理控制负债规模和融资成本，防范财务风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，为公司资金筹集创造有利条件。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强资金使用的监督和管理，防止资金浪费和挪用。3.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据资金需求情况，合理确定现金持有量，确保资金流动性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行对账单的审核，防止资金风险。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。通过财务软件、资金管理系统等手段，及时掌握资金动态，发现异常情况及时预警。2.定期对公司资金状况进行分析和评估，为公司管理层提供资金决策支持。加强对资金风险的识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对重大应收账款项目，应制定专项催收方案，必要时采取法律手段维护公司权益。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货盘点，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货应及时进行处理，减少资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保投资效益。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置成本。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。加强对无形资产研发过程的管理，确保研发项目符合公司战略和市场需求。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用。成本核算应与财务会计核算相结合，确保成本信息的准确性和及时性。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，将成本控制责任分解到各部门和各岗位。加强对成本费用的日常监控和分析，及时发现成本控制中的问题并采取措施加以解决。2.优化成本结构，降低生产成本。通过技术创新、工艺改进、合理采购等方式，降低原材料、人工、制造费用等成本支出。（三）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。费用报销应按照规定的审批流程进行，确保费用支出合法合规。2.加强对费用的预算管理，将费用预算纳入公司整体预算体系。定期对费用预算执行情况进行分析和考核，确保费用预算目标的实现。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度规定的利润核算方法，准确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对利润构成项目的分析和管理，提高公司盈利能力。通过优化产品结构、提高销售价格、降低成本费用等方式，增加公司利润。（二）利润分配1.公司利润分配应按照公司章程规定的顺序进行，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。利润分配应严格按照批准的方案执行，确保股东权益得到保障。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。内部控制制度应符合国家法律法规和公司实际情况，具有可操作性。2.根据内部控制制度要求，制定相应的内部控制流程和操作规范，明确各岗位的职责权限和工作流程。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。定期对内部控制制度进行自我评价，发现问题及时整改。2.内部审计部门应定期对公司财务内部控制进行审计，提出审计意见和建议，促进公司内部控制不断完善。十、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用科学合理方法进行财务分析，如比率分析、趋势分析、比较分析等。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。（二）财务报告1.按照国家统一会计制度和