公务员单位财务制度

PAGE公务员单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公务员单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于本公务员单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，报表编制规范，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的产出。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为单位领导决策提供财务依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理财务工作中的各种问题。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支的真实性、合法性和合理性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应涵盖单位的各项收入和支出，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目支出等。3.预算编制应根据上一年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收支进行详细预测和分析，合理确定预算指标。同时，应充分考虑政策变化、市场因素等对预算的影响，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算审批1.单位年度预算编制完成后，应报经上级主管部门审核批准。上级主管部门应按照有关规定对预算的完整性、准确性、合理性进行审查，并提出修改意见。2.经上级主管部门审核批准后的预算，应及时下达给单位执行。单位应严格按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。（三）预算执行1.单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门应严格按照预算安排组织各项工作，确保预算执行的严肃性。对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.单位应加强对预算资金的管理，严格控制经费支出，杜绝超预算支出和无预算支出。对于各项支出，应严格按照财务制度和审批程序进行审核报销，确保资金使用的合规性和效益性。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。预算调整申请经上级主管部门审核批准后，方可进行预算调整。3.单位应按照调整后的预算组织实施，确保预算的顺利执行。同时，应将预算调整情况及时向全体职工通报，接受群众监督。（五）预算决算1.年度终了，单位应按照财政部门的要求编制年度财务决算。财务决算应真实、准确、完整地反映单位全年财务收支情况和财务状况，为财政部门编制决算报表提供依据。2.单位应加强对决算工作的组织领导，明确各部门的职责分工，确保决算工作的顺利进行。财务部门应认真审核各项收支数据，核对账目，编制决算报表，并进行财务分析。3.决算报表编制完成后，应报经上级主管部门审核批准。上级主管部门应按照有关规定对决算报表的真实性、准确性、完整性进行审查，并提出审核意见。单位应根据审核意见对决算报表进行调整和完善，确保决算数据质量。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育收费、科研收入、医疗收入等。3.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.应收尽收原则：加强对各项收入的管理和监督，及时足额收取应收款项，防止收入流失。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类核算和管理，确保收入核算的准确性和规范性。（三）收入核算与管理1.单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。对于财政拨款收入，应按照财政部门的要求进行明细核算；对于事业收入、经营收入等，应按照收入类别进行明细核算。2.加强对收费项目的管理，严格执行收费许可证制度，按照规定的收费范围、收费标准和收费方式收取费用。收费收入应及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。3.对于经营收入，应按照市场经济规律进行管理，加强成本核算和效益分析，提高经营收入水平。同时，应严格遵守国家有关税收法律法规，依法缴纳税款。4.加强对其他收入的管理，规范收入取得渠道，确保收入的真实性和合法性。对于捐赠收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指单位用于日常办公、业务活动等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制经费支出，反对铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于项目支出，应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：在安排支出时，应充分考虑资金使用效益，优先保障重点项目和关键工作的开展。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审核报销，确保支出的合规性和合理性。2.加强对经费支出的控制，严格执行预算安排，不得超预算支出。对于大额支出和重大项目支出，应实行集体决策和审批制度。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和标准，从严控制公务接待费、公务用车运行维护费和因公出国（境）费支出，确保“三公”经费只减不增。（四）支出核算与管理1.单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录各项支出。对于人员经费支出，应按照规定的标准和范围进行核算；对于公用经费支出和项目支出，应按照实际发生额进行核算。2.加强对支出凭证的审核管理，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。支出凭证应具备合法有效的发票、收据等原始凭证，并按照规定的格式和内容填写齐全。3.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题。同时，应加强对支出数据的统计和分析，为决策提供参考依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产应按照取得时的实际成本计价。2.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。流动资产应按照实际发生额计价。（二）资产购置与验收1.单位购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置资产应根据实际需要和财力状况，合理确定购置标准和数量，避免盲目购置和重复建设。2.资产购置应严格按照政府采购制度的规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与，按照采购合同和相关标准进行验收。验收合格的资产应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。（三）资产使用与保管1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产的安全完整和合理使用。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.做好资产的维护保养工作，确保资产正常运行。对于需要维修、改造的资产，应按照规定的程序进行审批，并及时组织实施。（四）资产处置1.单位资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合规性和效益性。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。资产处置过程中发生的相关费用，应按照规定在单位预算中列支。3.加强对资产处置的监督管理，建立资产处置档案，对资产处置的过程和结果进行详细记录，以备查阅。七、负债管理（一）负债分类1.应付账款：指单位因购买货物、接受服务等而应付给供应单位的款项。2.预收账款：指单位按照合同规定向购货单位或接受服务单位预收的款项。3.其他应付款：指单位除应付账款、预收账款以外的其他各项应付、暂收款项，包括应付职工薪酬、应交税费、应付利息等。4.长期借款：指单位向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据单位的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模和结构，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的监测和预警，及时采取有效措施防范和化解负债风险。3.规范管理原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行负债管理，确保负债核算的准确性和规范性。（三）负债核算与管理1.单位应按照国家统一的会计制度进行负债核算，及时、准确地记录各项负债。对于应付账款、预收账款等流动负债，应按照实际发生额进行核算；对于长期借款等非流动负债，应按照摊余成本进行核算。2.加强对负债的日常管理，定期核对账目，及时清理往来款项。对于到期的负债，应及时足额偿还，避免逾期还款产生不良信用记录。3.建立健全负债风险预警机制，对负债规模、结构、偿债能力等进行定期分析和评估。当负债风险超过预警值时，应及时采取措施调整负债结构，增加偿债资金来源，防范和化解负债风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应涵盖预算编制、执行、决算全过程，以及收入、支出、资产、负债等各项财务业务。2.财务部门应定期对单位财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，应加强对各部门财务工作的指导和监督，确保财务制度的有效执行。3.单位应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立于财务部门，直接对单位领导负责，确保内部审计的独立性和权威性。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.对于财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。3.加强与社会监督机构的沟通与合作，接受社会公众的监督。对于社会公众反映的问题，应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。九、财务报告与分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况，为单位领导决策、上级主管部门管理和社会公众监督提供依据。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责