杭商院财务制度

PAGE杭商院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范杭州商学院（以下简称“杭商院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于杭商院及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置杭商院设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务处应配备与工作任务相适应的财会人员，财会人员应具备相应的专业知识和技能，并保持相对稳定。（二）财务职责分工1.财务处负责人职责负责组织和领导财务处的全面工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织实施财务预算、决算工作，协调与学校各部门、各单位的财务关系，负责财务人员的管理和培训等。2.会计岗位职责负责学校的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案，协助财务处负责人进行财务分析等。3.出纳岗位职责负责学校的现金收付、银行结算等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，协助会计做好账务处理等。（三）财务决策机制1.学校重大财务决策事项，如年度财务预算、重大投资项目、重大资金安排等，应经学校党委常委会或校长办公会研究决定。2.财务处应定期向学校领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为学校领导决策提供依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，不得隐瞒、虚报。3.真实性原则。根据学校事业发展规划和实际情况，合理预计收入，准确测算支出，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项收入和支出，优化资源配置，提高资金使用效益。5.收支平衡原则。坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校事业发展规划和招生计划，结合历年收入情况，参考市场价格变动等因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和支出经济分类进行编制。支出预算应包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出应根据国家有关规定和学校实际情况编制；公用经费支出应按照定额标准编制；项目支出应根据学校事业发展规划和项目预算编制。（三）预算审批程序1.学校财务处应在每年规定时间内，根据学校事业发展规划和预算编制原则，提出下一年度预算建议方案，报学校领导审核。2.学校领导审核通过后，将预算建议方案提交学校党委常委会或校长办公会审议。3.学校党委常委会或校长办公会审议通过后，由学校财务处将预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校财务处将正式预算下达各部门、各单位执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门、各单位应严格执行学校下达的预算，按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如果发生下列情况之一，可申请调整预算：国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的；学校事业发展规划发生重大调整，需要调整预算的；因不可抗力因素，导致预算执行困难，需要调整预算的；其他需要调整预算的情况。预算调整应按照规定程序进行，由学校财务处提出调整建议，报学校领导审核，学校党委常委会或校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析财务处应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益情况，发现问题及时提出改进措施。预算分析应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、预算执行差异分析等。2.预算考核学校应建立健全预算考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核。预算考核应包括预算执行情况考核、资金使用效益考核、预算管理工作考核等。预算考核结果应与各部门、各单位的绩效挂钩，作为部门、单位负责人业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围杭商院的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度收取，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强对收入的管理和监督，确保各项收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。3.分类管理原则。根据收入的性质和来源，对不同类型的收入进行分类管理，确保收入管理规范有序。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入应按照国家有关规定和学校预算安排，及时足额拨付到学校账户。2.学校应加强对财政补助收入的管理和监督，确保财政补助资金专款专用，不得挪作他用。（四）事业收入管理（学费、住宿费等）1.学费、住宿费等事业收入应按照国家有关规定和学校收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.学校应加强对学费、住宿费等事业收入的管理和监督，确保收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。3.学费、住宿费等事业收入应按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（五）上级补助收入管理上级补助收入应按照上级主管部门的要求和学校预算安排使用，确保资金专款专用。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入应按照学校规定及时足额上缴学校，学校应加强对附属单位上缴收入的管理和监督，确保收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。（七）经营收入管理1.经营收入应按照国家有关规定和学校经营管理办法收取，确保收入合法合规。2.学校应加强对经营收入的管理和监督，确保经营收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。3.经营收入应按照规定进行成本核算，确保经营活动的盈利性。（八）其他收入管理其他收入应按照国家有关规定和学校财务制度收取，确保收入合法合规。学校应加强对其他收入的管理和监督，确保收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围杭商院的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度支付，确保支出合法合规。2.效益性原则。加强对支出的管理和监督，提高资金使用效益，确保各项支出取得良好的经济和社会效益。3.专款专用原则。对有指定用途的资金，应按照规定专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策支付，确保教职工的工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.学校应加强对人员经费支出的管理和监督，严格控制人员经费支出增长，确保人员经费支出合理合规。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应按照定额标准和实际需要支付，确保学校教学、科研、行政等各项工作的正常开展。2.公用经费支出应严格控制，不得超支。对公用经费支出中的办公用品、设备购置等，应按照规定进行政府采购。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施进度支付，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.学校应加强对项目支出的管理和监督，建立健全项目支出管理制度，对项目支出进行全过程监控，确保项目资金使用效益。3.项目完成后，应及时进行验收和结算，对项目资金使用情况进行绩效评价。（六）支出审批程序1.日常费用支出金额较小的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务处审核报销。金额较大的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管校领导审批，再报财务处审核报销。2.专项经费支出专项经费支出应按照项目预算和项目实施进度支付，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管校领导审批，再报财务处审核报销。重大专项经费支出，应经学校党委常委会或校长办公会研究决定后，再按照上述程序审批报销。（七）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定和学校财务制度要求。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章。3.报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整，字迹清晰。4.报销凭证应在规定的时间内报销，逾期不予受理。六、资产管理（一）资产分类杭商院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理和监督，确保流动资产安全完整，提高流动资产使用效益。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等全过程管理，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益。3.固定资产购置应按照规定进行政府采购，购置后应及时办理验收、登记、入账手续。4.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行，经学校领导批准后，报上级主管部门审批。固定资产处置收入应按照规定上缴财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应加强对无形资产的管理和保护，建立健全无形资产管理制度，对无形资产的取得、入账、使用、处置等全过程进行管理，确保无形资产安全完整，提高无形资产使用效益。3.无形资产取得应按照规定进行评估和入账，使用过程中应加强管理，防止无形资产流失。4.无形资产处置应按照规定程序进行，经学校领导批准后，报上级主管部门审批。无形资产处置收入应按照规定上缴财政专户。（五）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应加强对外投资的管理和监督，建立健全对外投资管理制度，对对外投资的可行性研究、决策、实施、收益分配等全过程进行管理，确保对外投资安全完整，提高对外投资效益。3.对外投资应按照规定进行审批，经学校党委常委会或校长办公会研究决定后，报上级主管部门审批。4.对外投资应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对投资收益和投资损失，应及时进行核算和处理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务处应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位财务工作的管理和监督，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务处应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财