大通燃气财务制度

PAGE大通燃气财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大通燃气的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于大通燃气及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务信息完整无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，对资产、负债、收入、费用等进行合理核算，避免高估资产或收益、低估负债或费用。8.重要性原则：对于重要的交易或事项，应当单独、详细核算；对于不重要的交易或事项，可以合并、简化核算。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算的执行情况。负责财务报表的编制、分析和报送，为公司决策提供财务支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和正常运转。组织开展财务审计、税务筹划等工作，防范财务风险。根据公司发展战略，参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理编制财务预算、决算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。负责税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理开展财务审计、内部审计等工作，提供相关资料和数据。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付、银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金流量表，及时反映公司资金的收支情况。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，确保账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据等重要票据和印章，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。（三）会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据科目汇总表登记，明细账根据记账凭证及所附原始凭证登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳逐日逐笔登记。（四）财务报表公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应根据公司的偿债能力和资金需求，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金的计划管理。各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门的资金使用计划，报财务部审核汇总后，纳入公司年度资金预算。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。3.公司应加强资金的集中管理，提高资金使用效率。对于闲置资金，应按照公司规定进行合理安排，可用于短期投资或其他资金运作，但应确保资金安全。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.现金收付应严格按照规定的范围和程序进行，确保现金安全。3.银行结算应选择合适的结算方式，及时办理收付款项，加强银行账户的管理，定期核对银行账目，防范资金风险。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部审核资金预算。2.财务部根据公司资金状况和预算安排，审核购置申请。对于重大固定资产购置项目，应提交公司管理层审议。3.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。2.财务部应按照规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧额，并进行账务处理。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部牵头，各使用部门配合。2.清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指公司销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.各部门应根据年度预算和成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部应加强成本费用的核算和监督，定期对成本费用进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）成本费用报销1.成本费用报销应严格按照公司规定的审批程序进行，确保报销凭证真实、合法、有效。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。3.部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和合规性，签字审批。4.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后签字报销。对于不符合规定的报销凭证，应予以退回。七、收入管理（一）收入确认原则公司按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例法确认收入。（二）收入核算与管理1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。2.财务部应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。3.公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款，防范坏账风险。八、利润分配（一）利润分配原则公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东的持股比例进行利润分配。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对公司各部门进行审计，并出具审计报告。3.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，