联营店铺财务制度

PAGE联营店铺财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范联营店铺的财务管理，确保财务信息的准确、及时和完整，保障公司与联营方的合法权益，促进联营店铺的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有联营店铺。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务管理活动。准确性原则：财务数据应真实、准确、客观，如实反映联营店铺的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。独立性原则：联营店铺财务应相对独立，与公司财务体系有效衔接，同时确保各项财务活动的规范运作。二、财务管理职责1.公司财务部门职责政策制定与指导：制定和完善联营店铺财务管理制度，对联营店铺财务管理工作进行指导和监督。财务核算与报表：负责汇总联营店铺财务数据，进行统一核算和编制财务报表，定期向公司管理层报告财务状况。资金管理与监督：统筹管理联营店铺资金，监督资金使用情况，确保资金安全和合理使用。税务管理：指导联营店铺进行税务申报和缴纳，确保税务合规。财务分析与决策支持：对联营店铺财务数据进行分析，为公司决策提供财务支持和建议。2.联营店铺职责财务执行：严格按照公司财务制度执行财务管理工作，确保各项财务规定落实到位。财务核算：负责本店铺日常财务核算工作，准确记录收入、成本、费用等财务信息。资金管理：合理管理店铺资金，确保资金收支平衡，及时反馈资金需求和使用情况。税务申报：按时准确进行税务申报和缴纳，配合公司财务部门做好税务管理工作。财务报告：定期向公司财务部门报送财务报表和相关财务资料，保证信息真实、完整。三、财务核算1.会计核算原则权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。历史成本原则：各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。2.会计科目设置联营店铺应按照公司统一规定设置会计科目，确保财务核算的一致性和可比性。主要会计科目包括：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。3.收入核算销售收入：联营店铺应按照与公司约定的分成方式，准确核算销售收入。销售收入确认条件为商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，公司不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他收入：包括租金收入、营业外收入等，应按照实际发生额及时入账。4.成本费用核算主营业务成本：核算销售商品的成本，应按照加权平均法或个别计价法等合理方法计算结转。销售费用：包括店铺的促销费用、销售人员薪酬、运输费、装卸费等，应按照费用的性质和用途进行明细核算。管理费用：涵盖店铺管理人员薪酬、办公费、水电费、差旅费等，应严格控制费用支出，确保合理合规。财务费用：主要核算店铺的利息收支、手续费等。5.财务报表编制日报表：联营店铺应每日编制资金日报表，反映当日资金收支情况，报送公司财务部门。月报表：每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，经店铺负责人审核签字后，于次月规定时间内报送公司财务部门。年报表：年度终了，编制年度财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，全面反映联营店铺年度财务状况和经营成果。四、资金管理1.资金收入管理销售收入缴存：联营店铺应及时将销售收入缴存至公司指定银行账户，缴存方式可采用银行转账、支票等，确保资金安全、及时到账。缴存时应注明款项来源、店铺名称等信息。其他收入缴存：对于租金收入、营业外收入等其他收入，应按照公司规定及时缴存至指定账户。2.资金支出管理预算管理：联营店铺应根据经营计划编制年度资金预算，经公司审批后严格执行。预算内支出应按照规定的审批流程进行，确保资金使用合理合规。审批流程：日常费用支出由店铺负责人审批；重大支出（如大额固定资产购置、重大营销活动费用等）需报公司财务部门审核，经公司管理层审批后方可支出。支付方式：资金支出应优先采用银行转账方式，减少现金支付。对于确需现金支付的款项，应严格按照现金管理规定办理。3.资金监控公司财务部门定期监控：公司财务部门定期对联营店铺资金进行监控，检查资金收支是否符合规定，资金余额是否合理，发现问题及时督促整改。内部审计监督：公司内部审计部门不定期对联营店铺资金管理情况进行审计，确保资金安全和规范使用。五、税务管理1.税务登记与申报联营店铺应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的纳税期限内进行纳税申报。申报内容包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。2.发票管理发票开具：联营店铺应按照实际销售情况如实开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具应遵循发票管理规定，加盖发票专用章。发票取得：取得的发票应符合国家规定，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。3.税务筹划与合规公司财务部门应指导联营店铺进行合理的税务筹划，在合法合规的前提下降低税务成本。同时，密切关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保联营店铺税务合规。六、资产管理1.流动资产库存现金管理：联营店铺应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。每日营业终了，应及时盘点现金，做到账实相符。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户安全管理，妥善保管银行预留印鉴和密码。应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪客户欠款情况，定期与客户核对账目。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，减少坏账损失。存货管理：制定存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产购置：联营店铺购置固定资产应按照公司规定的审批流程进行，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产入账价值应按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：每年至少进行一次固定资产清查，清查结果应形成报告。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量：联营店铺取得的无形资产，如商标权、专利权等，应按照相关规定进行确认和计量。无形资产入账价值应按照实际成本确定，使用寿命有限且能可靠确定经济利益预期实现方式的，应采用合理的方法进行摊销。无形资产摊销：按照确定的摊销方法和年限，定期摊销无形资产，计入相关成本费用。七、利润分配1.分配原则联营店铺利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：充分考虑公司、联营方及其他利益相关者的利益，确保分配合理公平。可持续发展原则：在保证联营店铺持续发展的前提下进行利润分配，留存一定比例的利润用于扩大经营和发展。2.分配顺序弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。分配利润：在弥补亏损和提取法定盈余公积后，按照公司与联营方的约定进行利润分配。3.分配方式利润分配方式可根据公司与联营方的具体约定确定，一般可采用按比例分成、固定金额分成等方式。具体分配比例和金额应在联营合同中明确规定。八、财务监督与审计1.内部监督店铺负责人监督：联营店铺负责人应对本店铺财务工作进行日常监督，确保财务制度的执行和财务活动的规范。公司财务部门监督：公司财务部门定期对联营店铺财务状况进行检查和监督，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计公司内部审计部门定期或不定期对联营店铺进行审计，审计内容包括财务收支、资产管理、内部控制等方面。审计结束后应出具审计报告，对联营店铺财务管理情况进行评价，并提出改进建议。3.外部审计根据国家法律法规和公司要求，联营店铺应定期接受外部审计机构的审计，如年度财务审计等。外部审计报告作为公司了解联营店铺财务状况的重要依据。九、财务档案管理1.档案范围联营店铺财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、审计报告等与财务相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。归档后的档案应妥善保管，便于查阅和使用。3.档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情