餐饮娱乐行业财务制度

PAGE餐饮娱乐行业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮娱乐行业公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进公司/组织的健康发展。2.适用范围本制度适用于本餐饮娱乐行业公司/组织及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司/组织的各项财务活动，确保财务信息的完整性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。重要性原则：对于重要的经济业务，应当单独核算、重点反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算程序。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务经理等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理负责组织领导公司/组织的财务工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和财务控制。审核财务报表和财务报告，为公司/组织的决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织的良好形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司/组织的财务管理提供数据支持。定期对公司/组织的财务状况进行审计，发现问题及时提出改进建议。协助财务经理做好财务预算和财务控制工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、会计核算1.会计核算基础公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。3.会计账簿公司/组织设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账按照明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。4.财务报表公司/组织定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.会计电算化公司/组织采用会计电算化软件进行会计核算，提高会计工作效率和质量。会计电算化软件应当符合国家统一的会计制度的规定，并经财政部门评审通过。四、资金管理1.现金管理公司/组织应当严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金限额一般按照公司/组织３～５天日常零星开支所需确定。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当按照规定的审批程序进行审批，严禁白条抵库。出纳人员应当每日盘点现金，做到账款相符。发现现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理公司/组织应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。基本存款账户用于办理日常经营活动的资金收付，一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。银行存款日记账应当按照银行账号和币种分别设置，每日结出余额。银行存款余额应当与银行对账单核对相符，如有未达账项，应当编制银行存款余额调节表调节相符。公司/组织应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行清查，确保银行存款的安全。3.资金审批公司/组织的资金支出应当按照规定的审批程序进行审批。审批程序一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。对于重大资金支出，应当实行集体决策制度，由公司/组织领导班子集体研究决定。审批人员应当严格按照审批权限进行审批，不得超越权限审批。对于不符合规定的资金支出，审批人员应当拒绝审批。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应当按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。应收及预付款项应当按照合同约定及时收回，对于逾期未收回的款项，应当及时查明原因，并采取相应的措施进行催收。存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货应当按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。存货应当定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的存货，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。2.固定资产固定资产定义：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产计价：固定资产应当按照取得时的实际成本计价。实际成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。固定资产折旧应当按月计提，并计入当期成本费用。固定资产清查：公司/组织应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应当编制固定资产清查报告，对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。3.无形资产无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产计价：无形资产应当按照取得时的实际成本计价。实际成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产摊销：无形资产摊销采用直线法进行。摊销年限根据无形资产的使用寿命确定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。无形资产摊销应当按月计提，并计入当期损益。无形资产清查：公司/组织应当定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应当编制无形资产清查报告，对于盘盈、盘亏和毁损的无形资产，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用定义成本是指公司/组织为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用是指公司/组织为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。2.成本费用核算原则权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的费用。配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。3.成本费用核算方法餐饮娱乐行业的成本核算一般采用品种法。品种法是以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。费用核算应当按照费用的性质和用途进行分类核算，分别计入主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等科目。4.成本费用控制公司/组织应当建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。成本费用预算应当根据公司/组织的经营目标和实际情况，结合市场行情和历史数据，合理编制。成本费用预算应当分解到各部门、各岗位，并严格执行。公司/组织应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。公司/组织应当建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制。七、收入管理1.收入定义收入是指公司/组织在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。2.收入确认原则销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入同时满足下列条件的，才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.收入核算方法主营业务收入应当按照实际发生额进行核算，按照不同的经营项目分别设置明细科目进行明细核算。其他业务收入应当按照实际发生额进行核算，按照不同的业务类型分别设置明细科目进行明细核算。4.收入管理措施公司/组织应当加强对收入的管理，建立收入管理制度，规范收入的确认、计量、核算和报告。公司/组织应当定期对收入进行分析，找出收入增长的潜力和存在的问题，采取有效措施进行改进。公司/组织应当加强对收入的监控，防止收入流失和舞弊行为的发生。八、利润及利润分配管理1.利润定义利润是指公司/组织在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润核算方法营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用3.利润分配原则公司/组织应当按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应当兼顾投资者、公司/组织和员工的利益，有利于公司/组织的可持续发展。公司/组织应当在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，才能向投资者分配利润。4.利润分配顺序弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取；提取任意盈余公积，任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取；向投资者分配利润，公司/组织应当按照股东的持股比例或公司章程的规定向投资者分配利润。九、税务管理1.税务登记公司/组织应当按照国家有关规定，在领取营业执照后30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。2.纳税申报公司/组织应当按照国家有关规定，定期向税务机关申报纳税。纳税申报期限由税务机关根据不同税种和纳税人的实际情况确定。公司/组织应当如实填写纳税申报表，报送纳税资料，并按照规定缴纳税款。3.税款缴纳公司/组织应当按照国家有关规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等。公司/组织应当按照税务机关的要求，按时报送纳税申报表和财务报表，接受税务机关的监督检查。4.税务风险管理公司/组织应当建立税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险管理应当贯穿于公司/组织经营活动的全过程，确保公司/组织依法纳税，避免税务风险。十、财务报告与财务分析1.财务报告公司/组织应当定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应当由公司/组织负责人、财务经理和会计主管人员签字并盖章。2.财务分析公司/组织应当定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织的决策提供依据。财务分析应当采用科学的方法，对财务数据进行比较、分析和评价。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等。财务分析报告应当包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。财务分析报告应当及时报送公司/组织领导班子和相关部门，为公司/组织的决策提供参考。十一、财务监督1.内部监督公司/组织应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应当包括财务审批制度、财务核算制度、财务清查制度、财务报告制度等。公司/组织应当设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计机构或内部审计人员应当独立于财务部门，直接对