福州市社会团体财务制度

PAGE福州市社会团体财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范福州市社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社会团体及其会员的合法权益。适用范围本制度适用于在福州市依法登记注册的各类社会团体。基本原则1.合法性原则：社会团体的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映社会团体的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖社会团体的各项收入、支出及资产、负债等财务要素，确保财务信息完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：定期向会员及社会公开财务信息，接受监督。财务管理体制决策机构职责社会团体的会员大会或会员代表大会是财务管理的最高决策机构，负责审议年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项等。理事会或常务理事会在会员大会或会员代表大会闭会期间，负责执行财务决策，监督财务工作。财务部门设置与职责社会团体应设立独立的财务部门或配备专职财务人员，负责日常财务核算、财务管理和财务监督工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和社会团体财务制度。预算管理预算编制1.编制依据：根据社会团体的发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度可能发生的收入、支出因素，编制年度财务预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源及金额；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列示各项支出的内容、金额及用途。3.编制程序：财务部门负责牵头组织预算编制工作，各业务部门提供相关资料和数据，经财务部门审核汇总后，提交理事会或常务理事会审议通过，并报登记管理机关备案。预算执行1.社会团体应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会或常务理事会审议批准，并报登记管理机关备案。预算调整1.调整情形：当社会团体的发展规划、工作计划发生重大变化，或者国家政策、市场环境等因素导致预算执行出现重大偏差时，可进行预算调整。2.调整程序：由财务部门提出预算调整方案，说明调整的原因、内容、金额及对财务状况的影响，经理事会或常务理事会审议通过后，报登记管理机关备案。收入管理收入范围社会团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入及其他合法收入。收入确认原则1.会费收入按照会员大会或会员代表大会通过的会费标准和收费方式，在收到会员缴纳的会费时确认收入。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入；对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入。3.政府补助收入按照相关政府部门批准的补助文件和金额，在实际收到补助款项时确认收入。4.服务收入按照提供服务的完成进度或合同约定的收款日期确认收入。5.利息收入按照权责发生制原则，在每个会计期末确认收入。收入票据管理1.社会团体收取会费、捐赠等收入时，应按照规定开具财政部门统一监制的票据。2.票据的购买、使用、保管和核销应严格按照财政部门的相关规定执行，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.不得使用非法票据或自制票据收取费用，不得转借、转让、代开票据。支出管理支出范围社会团体的支出主要包括人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置费用、项目支出及其他合理支出。支出审批原则1.严格执行国家有关财务法规和社会团体财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。支出审批流程1.一般支出由业务部门提出申请，填写支出审批单，注明支出事项、金额、用途等，经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批。2.重大支出（如大额捐赠、重大项目支出等）需经理事会或常务理事会审议通过后，方可支出。3.所有支出审批单应附相关的原始凭证，如发票、合同、协议等，确保支出依据充分、真实有效。费用报销规定1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.原始凭证应真实、合法、有效，发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。4.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予受理。资产管理流动资产1.现金管理：社会团体应严格按照国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：开设银行账户应符合国家有关规定，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期清理催收，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置时应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期收支。无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指不具有实物形态而能为社会团体提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产取得与摊销：无形资产应按照实际成本计价，在受益期内分期平均摊销，计入当期费用。3.无形资产处置：无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批，取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期收支。财务报告与财务分析财务报告1.报告种类：社会团体应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告报送与公开：年度财务报告应在规定的时间内报送登记管理机关、业务主管单位，并向会员公开。财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。通过对财务数据的分析，揭示社会团体的财务运行规律和存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施。财务监督内部监督1.社会团体应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.理事会或常务理事会应定期对财务工作进行监督检查，确保财务制度的有效执行。外部监督1.接受登记管理机关、业务主管单位的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料。3.接受社会公众的监督，定期向社会公开财务信息，保障社会公众的知情权和监督权。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。档案整理与保管1.财务档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理、装订和保管。2.建立财务档案保管制度，明确保管期限、保管地点和保管要求。3.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。档