环境学会财务制度

PAGE环境学会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范环境学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学会各项工作的顺利开展，促进环境保护事业的发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合学会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于环境学会及其所属各部门、分支机构、代表机构和专项基金管理机构。（四）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.统一管理原则：学会实行统一领导、集中管理的财务管理体制，财务工作归口学会办公室统一管理。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效率。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受会员、捐赠人、主管部门和社会监督。二、财务管理体制（一）决策机构学会设立理事会，理事会是学会的决策机构，负责审议学会的年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项。（二）管理机构学会办公室负责学会的财务管理工作，配备具有专业资格的会计人员和出纳人员，按照国家有关规定进行会计核算和财务管理。（三）监督机构学会设立监事会，监事会负责对学会的财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况，对重大财务事项提出意见和建议。三、预算管理（一）预算编制1.学会每年应根据事业发展计划和任务，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和下一年度收入增减因素进行编制；支出预算应根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急进行编制。3.学会办公室应在每年规定时间内，组织各部门编制本部门的预算草案，经学会办公室审核汇总后，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.学会年度财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。调整事项应符合学会事业发展需要，且在财力允许范围内。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响。学会办公室对调整申请进行审核，提出审核意见。提交理事会审议批准。（四）预算分析与考核1.学会办公室应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益和其他收入等。（二）会费管理1.会费是会员为获得学会服务而缴纳的费用。会费标准由理事会根据学会章程和实际情况制定，并报业务主管单位和登记管理机关备案。2.会员应按照规定按时足额缴纳会费。学会办公室应建立会费收缴台账，及时记录会费收缴情况。3.会费收入应按照规定使用，主要用于学会的日常运转、业务活动开展、会员服务等方面。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强制或变相强制捐赠。2.学会应建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行规范管理。捐赠人捐赠时应填写捐赠登记表，明确捐赠金额、用途、方式等。3.学会应及时向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议约定使用捐赠资金和物资。4.对于重大捐赠事项，应报理事会审议，并向社会公开披露。（四）政府补助收入管理1.政府补助收入是指学会接受政府部门给予的各类补助款项。2.学会应按照政府部门要求，及时申报项目，争取政府补助资金。收到政府补助收入后，应按照规定用途使用，并接受政府部门的监督检查。（五）提供服务收入管理1.提供服务收入是指学会开展业务活动提供服务取得的收入。2.学会应按照市场价格合理确定服务收费标准，并与服务对象签订服务合同或协议。3.提供服务收入应按照规定进行核算，及时足额入账。（六）商品销售收入管理1.商品销售收入是指学会销售商品取得的收入。2.学会销售商品应按照规定办理相关手续，开具合法有效的发票。3.商品销售收入应按照规定进行核算，及时足额入账。（七）投资收益管理1.投资收益是指学会对外投资取得的收益。2.学会应按照国家有关规定进行投资活动，确保投资安全。投资决策应经过充分论证，并报理事会审议批准。3.投资收益应按照规定进行核算，及时足额入账。（八）其他收入管理1.其他收入是指上述收入以外的各项收入，如利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照规定进行核算，及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围学会支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。（二）业务活动成本管理1.业务活动成本是指学会为实现其宗旨、开展业务活动所发生的费用。2.业务活动成本应按照项目进行明细核算，确保成本核算准确、清晰。3.业务活动成本支出应严格按照预算和相关规定执行，不得超支。（三）管理费用管理1.管理费用是指学会为组织和管理业务活动所发生的各项费用。2.管理费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，严格审批程序。3.管理费用应按照费用性质进行明细核算，便于分析和控制。（四）筹资费用管理1.筹资费用是指学会为筹集业务活动所需资金而发生的费用。2.筹资费用应按照规定进行核算，合理控制筹资成本。（五）其他费用管理1.其他费用是指上述费用以外的各项费用，如资产减值损失、公益性捐赠支出等。2.其他费用应按照规定进行核算，确保支出合理合规。（六）支出审批1.学会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，学会办公室负责人审批；重大支出应报理事会审议批准。2.支出审批应严格把关，确保支出真实、合理、合规。（七）费用报销1.费用报销应按照规定的报销流程进行。报销人应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，报审批人审批。3.报销款项应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收款项、预付款项和存货等。2.学会应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表。3.短期投资应按照国家有关规定进行，确保投资安全和收益。4.应收款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。5.预付款项应按照合同约定及时结算，不得长期挂账。6.存货应按照规定进行核算和管理，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学会应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为学会提供某种权利或利益的数据、资料、技术等。2.学会应建立无形资产管理制度，对无形资产进行登记、核算和管理。3.无形资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。4.定期对无形资产进行评估，确保其价值真实可靠。（四）资产处置1.学会资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的审批程序进行，报理事会审议批准。3.资产处置收入应及时足额入账，处置净收益按照国家有关规定处理。七、负债管理（一）负债范围学会负债主要包括短期借款借款、应付款项等到。（二）短期借款管理1.短期借款是指学会为满足短期资金需求而借入的款项。2.短期借款应按照规定的审批程序进行，明确借款金额、期限、利率等条款。3.严格按照借款合同约定按时足额偿还借款本息，确保学会信用。（三）应付款项管理1.应付款项是指学会因购买商品、接受服务等而应付给供应商的款项。2.应付款项应按照合同约定及时结算，不得拖欠。（四）负债风险控制1.学会应合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强负债管理，定期对负债情况进行分析，及时发现和解决潜在风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学会应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映学会财务状况和业务活动成果。3.财务报告编制完成后，应经学会办公室负责人审核，报理事会审议通过，并按照规定及时报送业务主管单位、登记管理机关和其他有关部门。（二）财务分析1.学会应定期对财务状况和业务活动成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.学会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。2.监事会