建筑业企业财务制度范本

PAGE建筑业企业财务制度范本一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范本建筑业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，并结合本企业的实际情况制定。2.适用范围本制度适用于本建筑业企业及其所属各独立核算的单位，包括分公司、项目部等。3.基本原则本企业财务管理遵循合法性原则，严格遵守国家各项法律法规和财务规章制度。实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保企业经营目标的实现。坚持成本效益原则，优化资源配置，降低成本费用，提高经济效益。贯彻风险控制原则，建立健全风险预警机制，防范和化解财务风险。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置本企业设立独立的财务部门，负责全企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效有序运行。2.会计人员配备配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备相应的专业知识和技能。会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.会计人员职责按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。实行会计监督，对本企业的经济活动进行审核和监督，确保财务收支合法、合规、合理。负责财务预算的编制、执行和分析，为企业决策提供财务支持。参与企业的经济合同签订、项目招投标等经济活动，提供财务方面的意见和建议。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。三、会计核算1.会计核算原则本企业会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法进行记账。遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价。收入与费用的确认遵循配比原则，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本企业的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务部门负责人批准，并在会计报表附注中予以说明。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务会计报告定期编制财务会计报告，包括资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）及相关附表、会计报表附注和财务情况说明书。财务会计报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务部门负责人应对财务会计报告的真实性、完整性负责。四、资金筹集1.资金筹集方式本企业可通过吸收投资、银行借款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金应根据企业发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低资金成本，防范财务风险。2.资本金管理企业的资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。资本金应按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。加强资本金管理，确保资本金的安全完整。投资者应按照合同、协议或公司章程的规定及时足额缴纳资本金。企业筹集的资本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。3.银行借款管理合理安排银行借款，根据资金需求和还款能力确定借款金额和借款期限。借款前应进行充分的市场调研和风险评估，选择合适的借款银行和借款方式。加强借款合同管理，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款，确保借款合同的合法性、有效性。按时足额偿还借款本息，维护企业良好的信用形象。4.债券发行管理如需发行债券筹集资金，应按照国家有关规定办理审批手续。制定债券发行方案，明确债券发行规模、发行方式、发行价格、利率等条款。加强债券发行过程中的财务管理，确保债券发行工作顺利进行。五、流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行收付，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。加强应收及预付款项的管理，建立健全客户信用评估制度，对客户的信用状况进行动态跟踪和评估。按照合同约定及时办理结算，催收应收款项。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失，计提坏账准备。3.存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照经济批量采购原则，降低采购成本。存货验收应严格按照规定的标准和程序进行，确保存货的质量。存货保管应分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，定期进行清查盘点，做到账实相符。六、固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备等类别。2.固定资产计价固定资产按照取得时的实际成本计价。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.固定资产折旧本企业固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限范围确定。固定资产折旧应按月计提，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。企业应当对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。4.固定资产后续支出固定资产的后续支出分为资本化支出和费用化支出。符合固定资产确认条件的后续支出，应当予以资本化，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的后续支出，应当在发生时计入当期损益。对固定资产进行改良、扩建等资本化支出时，应将固定资产的账面价值转入在建工程，待工程完工达到预定可使用状态时，再从在建工程转入固定资产，并重新确定其折旧年限和折旧方法。七、无形资产及其他资产1.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。无形资产应当在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。无形资产的使用寿命按照合同规定或者法律规定的有效期限与企业预计使用寿命两者中较短者确定。2.长期待摊费用长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用应按照受益期限分期平均摊销，计入相关成本费用。摊销期限一经确定，不得随意变更。3.其他资产其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产等以外的资产，如长期应收款、长期股权投资等。长期应收款应按照合同约定的收款日期分期确认收入，并按照实际利率法计算确定各期利息收入。长期股权投资应根据投资目的、投资性质和对被投资单位的影响程度等，分别采用成本法或权益法进行核算。八、成本和费用1.成本核算对象本企业建筑业成本核算对象根据工程合同确定，一般以每一独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象；对于规模大、工期长的单位工程，可将工程划分为若干分部工程，以分部工程作为成本核算对象；同一建设项目，由同一施工单位施工，并在同一施工地点，属同一结构类型，开竣工时间相近的若干单位工程，可合并作为一个成本核算对象。2.成本项目建筑业成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等。间接成本是指企业各施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。3.费用分类费用按照经济用途分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工教育经费、业务招待费、董事会费、咨询费、诉讼费、税金、技术转让费、无形资产摊销、上缴上级管理费、财务报告审计费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。4.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。制定成本费用定额和标准，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低人工成本。加强材料采购管理，降低采购成本，合理控制材料消耗，节约材料费用。加强机械设备管理，提高设备利用率，降低设备维修费用和租赁费用。严格控制间接费用支出，压缩非生产性开支，降低管理成本。九、收入、利润及利润分配1.收入确认原则本企业建筑业收入按照完工百分比法确认。根据合同完工进度确认合同收入和费用时，合同完工进度可以选用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等方法确定。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据劳务的完成程度确认收入。2.利润计算利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。净利润=利润总额所得税费用。3.利润分配企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润，按下列顺序分配：提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由企业股东大会或类似机构决议提取。企业应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。十、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，全面、系统、连续地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注及其他相关附表。财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务部门负责人应对财务报告的真实性、完整性负责。编制完成的财务报告应经企业负责人、财务部门负责人等签字盖章后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，运用各种分析方法和指标，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析和评价。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出企业存在的问题和不足，为企业决策提供依据。财务分析报告应提出改进措施和建议，为企业加强财务管理、提高经济效益提供参考。十一、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对企业的财务收支、资产负债、成本费用等进行内部审计和监督，确保财务活动合法、合规、合理。设置