成立公司怎样制财务制度

PAGE成立公司怎样制财务制度公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合本公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等全部经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务筹划与申报缴纳，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责资金管理、预算编制与执行监控。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和装订。协助编制财务报表，进行财务数据的分析和整理。负责会计档案的保管和整理。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助编制资金报表，提供资金收支信息。完成领导交办的其他出纳相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提升业务水平和综合素质。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法有效的原始凭证。2.原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。3.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。4.记账凭证应连续编号，按编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证及所附原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应定期整理、装订成册，并按照国家档案管理规定进行保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定办理审批手续。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.申请银行贷款应符合银行要求，提供真实、完整的资料，按时偿还贷款本息。4.发行债券或股权融资应按照相关法律法规和监管要求履行审批程序。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，报财务部门汇总审核。2.财务部门根据公司整体资金状况和预算情况，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。3.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经公司管理层集体决策。4.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额留存，不得坐支现金。2.现金收付应严格遵守现金管理制度，做到日清月结，账款相符。3.出纳人员应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。（四）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划编制本部门预算草案，报财务部门汇总审核。3.财务部门根据公司整体情况对各部门预算草案进行综合平衡，提出调整意见，报公司管理层审批。4.经审批后的预算下达各部门执行，并作为公司考核各部门业绩的重要依据。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向公司管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，公司应及时调整预算。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因市场环境、经营战略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为公司奖惩的重要依据。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或批次进行核算。3.销售费用包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等，应按照费用项目进行核算。4.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等，应按照费用项目进行核算。5.财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用项目进行核算。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进建议。（三）成本费用审批1.公司成本费用支出应按照规定的审批程序进行，严格控制不合理支出。2.一般成本费用支出由部门负责人审批，重大成本费用支出应经公司管理层集体决策。3.成本费用支出应取得合法有效的凭证，确保支出真实、合规。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.公司应设置收入明细账，对各项收入进行明细核算。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。3.财务部门应根据销售合同和发货凭证等及时确认收入，并进行账务处理。4.公司应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和监控，确保收入真实、准确、完整。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.公司先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积金后所余当年利润，按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交公司股东大会审议批准。3.经股东大会批准后的利润分配方案由公司财务部门组织实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.公司应按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。3.公司应按照规定的纳税期限缴纳税款，不得拖欠税款。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营活动、财务状况和税收政策等因素进行综合考虑。3.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划的有效性和合规性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.财务部门应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，调整税务管理策略。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务风险。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖资金管理、预算管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理、税务管理等各个方面。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，对公司财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性、资金使用的合规性等进行审计。3.内部审计部门应及时发现和纠正财务活动中的问题