海港区居委会财务制度

PAGE海港区居委会财务制度一、总则（一）目的为了规范海港区居委会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障居委会工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本居委会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于海港区居委会及其下属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.收支平衡原则量入为出，合理安排各项收支，保持财务收支平衡。3.民主公开原则财务决策和财务信息应广泛征求居民意见，实行民主管理，定期公开财务状况，接受居民监督。4.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构居委会应设立独立的财务室，负责统一管理本居委会的财务工作。财务室应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）财务人员1.财务室应配备具有会计从业资格证书的专职会计人员和出纳人员，会计和出纳不得由同一人兼任。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和财务制度，负责编制财务报表、进行会计核算、财务管理和财务监督等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.居委会应根据年度工作计划和工作重点，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。预算内容应包括收入预算、支出预算、专项预算等。3.收入预算应根据居委会的收入来源，如财政拨款、社区服务收入、捐赠收入等，进行合理预测和编制。4.支出预算应根据居委会的工作任务和实际需要，按照人员经费、公用经费、专项经费等分类进行编制。人员经费应按照国家规定的工资福利政策和标准进行编制；公用经费应根据居委会的日常运转需要，按照相关定额标准进行编制；专项经费应根据居委会的重点工作和项目安排，进行专项编制。5.专项预算应明确项目名称、项目内容、项目预算金额、资金来源等，并按照项目实施进度合理安排资金使用。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交居委会居民会议或居民代表会议审议通过。2.经审议通过的预算，应报上级主管部门备案。（三）预算执行1.居委会应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.财务人员应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整项目和调整金额等，并提交居委会居民会议或居民代表会议审议通过。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指上级政府部门拨入的用于居委会日常运转和开展各项工作的经费。2.社区服务收入，指居委会通过开展社区服务活动取得的收入，如社区环境卫生清理费、社区文化活动费等。3.捐赠收入，指单位或个人向居委会捐赠的资金或物资。4.其他收入，指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理1.居委会应严格按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入合法、合规。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.社区服务收入应按照物价部门核定的收费标准进行收取，并开具合法有效的票据。4.捐赠收入应按照捐赠人的意愿和相关规定进行管理和使用，并向捐赠人出具捐赠收据。5.财务人员应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入数据准确无误。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。3.专项经费支出，指用于居委会特定工作任务或项目的经费支出，如社区建设项目、社区服务项目等。4.其他支出，指除上述支出以外的其他必要支出。（二）支出审批1.居委会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由居委会主任审批；重大支出或专项支出应提交居委会居民会议或居民代表会议审议通过后，由居委会主任审批。3.所有支出应取得合法有效的票据，并注明支出事由、金额、日期等。票据应符合国家财务制度规定，不得白条入账。4.财务人员应按照审批后的支出凭证进行账务处理，确保支出合规、准确。（三）支出控制1.居委会应严格控制各项支出，确保支出合理、节约。2.公用经费支出应按照相关定额标准进行控制，不得超支。3.专项经费支出应按照项目预算和项目实施进度进行控制，确保专款专用。4.财务人员应定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时提出改进措施。六、现金管理（一）现金库存限额居委会应根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般不得超过三天的日常零星开支所需现金量。（二）现金收支管理1.出纳人员应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得公款私存。2.现金支出应按照规定的审批程序进行，不得白条抵库。3.出纳人员应每日盘点现金，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（三）现金安全管理1.居委会应加强现金安全管理，配备必要的保险柜等安全设施，确保现金存放安全。2.出纳人员应妥善保管现金和现金收付凭证，不得随意存放或丢失。3.财务室应安装监控设备，对现金收付过程进行全程监控，确保现金安全。七、银行存款管理（一）银行账户管理1.居委会应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户，用于办理日常资金收付业务。2.未经上级主管部门批准，不得擅自开立、变更或撤销银行账户。3.银行账户应专人管理，财务人员应定期核对银行账户余额，确保账户资金安全无误。（二）银行存款收支管理1.银行存款收支应严格按照规定的审批程序进行，确保收支合规、准确。2.出纳人员应及时办理银行存款收付业务，不得积压或延误。3.财务人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）银行存款安全管理1.居委会应加强银行存款安全管理，设置必要的安全防护措施，确保银行存款安全。2.银行存款收付凭证应妥善保管，不得随意丢失或销毁。3.财务人员应定期对银行存款安全情况进行检查，发现问题及时报告并采取措施进行处理。八、票据管理（一）票据种类居委会使用的票据主要包括财政票据、税务发票、内部结算凭证等。（二）票据领购1.财务人员应按照规定的程序和要求，到财政部门或税务部门领购票据。2.领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等，并加盖居委会公章。3.财务人员应妥善保管票据领购凭证，以备查验。（三）票据使用1.票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开或虚开票据。2.开具票据时，应注明开票日期、开票单位、开票内容、金额等，并加盖居委会财务专用章或发票专用章。3.票据存根联应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。（四）票据保管1.财务人员应设立票据专用保管柜，对票据进行分类存放，确保票据安全。2.票据保管人员应定期对票据进行盘点，核对票据的种类、数量、号码等，确保账实相符。3.如发现票据丢失或被盗抢，应及时报告上级主管部门，并采取措施进行挂失和处理。（五）票据核销1.票据使用完毕后，应按照规定的程序进行核销。核销时，应填写票据核销申请表，注明核销票据的种类、数量、起止号码等，并加盖居委会公章。2.财务人员应将核销后的票据存根联装订成册，妥善保管，以备查验。3.财政票据和税务发票的核销应按照财政部门和税务部门的要求进行，确保核销工作合规、准确。九、固定资产管理（一）固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。（二）固定资产购置1.居委会应根据工作需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。2.固定资产购置应按照政府采购的规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.固定资产购置时，应签订采购合同，明确采购标的、数量、价格、质量标准、交货时间等条款，并严格按照合同约定进行验收。（三）固定资产入账1.固定资产购置完成后，财务人员应及时办理固定资产入账手续，按照固定资产的实际成本进行计价。2.固定资产入账时，应填写固定资产入账申请表，注明固定资产名称、型号、规格、数量、购置日期、购置金额等，并附上相关凭证，如采购合同、发票、验收报告等。3.财务人员应按照固定资产的类别和使用部门进行明细核算，建立固定资产台账，记录固定资产的增减变动情况。（四）固定资产折旧1.居委会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一般采用平均年限法。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。折旧计提的计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限；月折旧额=年折旧额÷12。3.预计净残值率一般按照固定资产原值的5%确定。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。3.固定资产报废、毁损时，应填写固定资产报废申请表，注明固定资产名称、型号、规格、数量、购置日期、报废原因等，并附上相关证明材料，如鉴定报告、报废清单等。经批准后，财务人员应及时办理固定资产核销手续。十、财务监督（一）内部监督1.居委会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.居委会应成立财务监督小组，由居民代表、党员代表等组成，定期对财务工作进行监督检查，提出意见和建议。（二）外部监督1.居委会应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.居委会应定期向居民公开财务状况，接受居民监督。公开内容应包括财务预算、财务收支情况、专项资金使用情况等。十一、财务报告与财务分析（一）财务报告1.居委会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映居委会的财务状况和财务成果。财务人员应按照国家有关规定和财务制度的要求，认真编制财务报告，确保财务数据的真实性和可靠性。3.年度财务报告编制完成后，应经居委