学校执行i财务制度

PAGE学校执行i财务制度[学校名称]财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康、可持续发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及所属单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，不得弄虚作假。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持年度预算收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低办学成本。财务管理体制财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。决策过程应充分听取各方面意见，进行科学论证和风险评估。财务工作组织架构1.财务部门职责负责学校财务管理和会计核算工作，贯彻执行国家财经法规和学校财务制度。编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。负责学校各项收入和支出的管理，严格执行收支两条线制度，确保资金安全。加强财务内部控制，防范财务风险，对学校财务活动进行监督检查。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务负责人：全面负责学校财务工作，组织制定和执行财务制度，协调与各部门的财务关系，审核重要财务事项。会计人员：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，负责账务处理和财务数据的记录与保管。出纳人员：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关票据。预算管理预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。参考以前年度预算执行情况，结合当年事业发展需要，科学预测收入，合理安排支出。统筹兼顾，保证重点，优先保障教育教学、科研等中心工作的资金需求。2.编制方法收入预算编制应根据国家政策、学校事业发展计划和收费标准等因素，合理预计各项收入。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际情况，细化到具体项目和科目。采用零基预算法，对各项支出进行全面审核，不考虑以往年度支出情况，根据实际需要和效益情况确定预算安排。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门审批后执行。预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响。学校事业发展规划进行重大调整，导致预算收支结构发生重大变化。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，使学校预算执行受到重大影响。2.预算调整的程序由需要调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将预算调整方案提交学校教职工代表大会审议。经教职工代表大会审议通过的预算调整方案，报上级主管部门审批后执行。决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定，及时编制学校年度决算。决算应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校决算编制完成后，应报上级主管部门审批。同时，按照规定向社会公开决算信息，接受社会监督。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进财务管理工作提供依据。收入管理**收入范围**学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。**收入管理要求**1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，使用合法票据，确保收费收入及时足额上缴财政专户或学校财务。3.各项收入应及时入账，不得坐收坐支、截留挪用。严禁设立“小金库”。4.对捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。支出管理**支出分类**学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。**支出管理原则**1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得用于违法违规活动。2.合理性原则：支出应根据学校事业发展需要和实际情况，合理安排，确保资金使用效益。3.效益性原则：加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。4.专款专用原则：对有指定用途的专项资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。**支出审批程序**1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。**人员经费支出管理**1.工资福利支出：按照国家和地方有关规定，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴等，缴纳社会保险费和住房公积金。2.对个人和家庭的补助支出：严格按照规定的标准和范围发放离退休费、抚恤金、生活补助等，确保教职工合法权益。**公用经费支出管理**1.办公费：加强办公用品采购管理，严格执行采购审批制度，控制办公费用支出。2.印刷费：规范印刷业务流程，选择资质良好的印刷单位，降低印刷成本。3.水电费：加强对水电使用的管理，采取节能措施，降低水电费支出。4.差旅费：严格执行差旅费管理办法，控制出差人数、天数和标准，确保差旅费支出合理合规。5.会议费：加强会议管理，严格控制会议规模、次数和时间，节约会议费用。6.培训费：按照培训计划和实际需要安排培训，选择合适的培训方式和培训机构，提高培训资金使用效益。**项目经费支出管理**1.项目经费应按照项目预算和合同要求进行管理和使用，专款专用，不得擅自调整预算或挪作他用。2.建立项目经费管理制度，明确项目负责人的职责和权限，加强对项目经费使用的监督和检查。3.项目经费支出应严格按照审批程序进行审批，报销凭证应真实、合法、有效，与项目内容相关。4.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金按照规定处理。资产管理**资产分类与计价**学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照成本进行初始计量。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。**资产购置与验收**1.学校资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。**资产使用与保管**1.建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应按照规定进行摊销，加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。4.对外投资应按照国家有关规定进行管理，确保投资收益。**资产处置**1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或学校财务，实行收支两条线管理。负债管理**负债分类**学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指学校向银行等金融机构借入的各类款项。2.应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付未付的款项，以及按照合同规定向购货方或接受劳务方预收的款项。3.应缴款项：指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。**负债管理要求**1.学校应合理控制负债规模，避免因过度负债而增加财务风险。2.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同规定的用途使用借款，并按时足额偿还借款本息。3.对应付及预收款项，应及时清理结算，不得长期拖欠。4.对应缴款项，应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。财务监督**内部监督**1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，防范财务风险。**外部监督**1.接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定向社会公开学校财务信息，接受社会监督。财务报告与财务分析**财务报告**1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2