软件销售公司财务制度

PAGE软件销售公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范软件销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运行，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务核算和管理。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作的有效执行。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。制定和执行公司财务管理制度、财务预算及成本控制方案，确保公司财务目标的实现。负责公司资金管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率，确保资金安全。负责公司税务管理，按时申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务成本。参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估和风险分析。负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料，确保档案的完整性和保密性。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行公司年度财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。负责公司财务管理制度的制定、完善和监督执行，确保财务工作的规范化和标准化。审核公司重大财务事项，如投资、融资、资产处置等，提供专业的财务意见和建议。组织财务分析工作，为公司管理层提供财务决策支持，定期撰写财务分析报告。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。指导和监督财务团队的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据的准确性。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司成本核算和费用控制工作，协助制定成本控制方案，分析成本变动原因，提出改进措施。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税法规定及时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和保密性。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项业务。审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券，确保现金及有价证券的安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记，严格按照规定开具和使用票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付过程中的问题。协助会计进行其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。公司按照规定的会计科目和会计报表格式进行财务核算，确保财务信息的规范性和可比性。会计估计变更应符合相关会计准则的规定，并在财务报表附注中予以披露。2.财务核算流程原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。记账凭证编制：会计根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。账簿登记：会计根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表编制：会计定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表审核与报送：财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，按照规定的时间和要求将财务报表报送公司管理层、股东及相关部门。四、资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，并报送财务部门汇总。财务部门根据各部门的资金预算，结合公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算方案，经公司管理层审批后执行。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支的平衡和合理安排。公司应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，如资金短缺、资金闲置等。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金收入管理公司的资金收入主要包括软件销售收入、服务收入、投资收益、利息收入等。销售部门应按照销售合同的约定，及时催收货款，确保销售收入的及时足额入账。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，确保收入数据的准确无误。对于投资收益、利息收入等其他资金收入，财务部门应按照相关规定及时入账，并进行准确核算。3.资金支出管理公司的资金支出应严格按照预算执行，遵循审批程序。所有资金支出必须经过授权审批，未经授权不得支出。资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出、融资支出等。不同类型的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常费用支出应按照公司费用报销制度的规定进行报销，报销人应填写费用报销单，附上合法有效的原始凭证，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可报销。采购支出应签订采购合同，按照合同约定的付款方式和期限进行支付。采购部门应及时办理验收入库手续，财务部门根据验收单和发票进行审核付款。投资支出和融资支出应按照公司投资决策程序和融资管理制度的规定进行审批，确保投资和融资活动的合规性和风险可控性。4.资金结算管理公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，如现金结算、银行转账、支票、汇票等。出纳人员应严格按照资金结算制度的规定办理资金收付业务，确保资金结算的安全、准确、及时。对于银行存款，应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。公司应加强对资金结算票据的管理，如支票、汇票、发票等，严格按照规定开具和使用票据，确保票据的安全和有效。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与所取得的收入相关，能够合理地配比。成本费用核算应遵循一贯性原则，即成本费用核算方法应保持相对稳定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应在财务报表附注中予以披露。2.成本费用分类与核算方法公司的成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本：指公司销售软件产品或提供软件服务所发生的直接成本，包括软件研发成本、软件生产成本、软件销售成本等。主营业务成本应按照项目或产品进行明细核算，准确归集各项成本费用。销售费用：指公司为销售软件产品或提供软件服务而发生的各项费用，包括广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制销售费用支出。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制管理费用支出。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，合理控制财务费用水平。3.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，加强对成本费用的全过程管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并将成本费用控制指标分解到具体岗位和个人，确保成本费用控制目标的实现。财务部门应加强对成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审计和评估，确保资金使用的合理性和效益性。六、利润分配制度1.利润分配原则公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，进行利润分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：公司应当先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况的稳健。提取法定盈余公积金：公司按照净利润的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金：公司根据股东大会或董事会的决议，提取任意盈余公积金。向股东分配利润：公司在弥补亏损和提取盈余公积金后，按照股东的持股比例向股东分配利润。3.利润分配方案的制定与审批公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，经公司管理层审核后提交董事会审议。董事会审议通过后，利润分配方案提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应按照方案进行利润分配。七、财务报告与财务分析制度1.财务报告制度公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息的完整性和准确性。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。财务报告应及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层、股东及相关部门提供决策依据。公司应按照规定的时间和要求向税务机关、工商行政管理部门等报送财务报告及相关资料，确保公司财务活动的合规性。2.财务分析制度财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容，全面、深入地揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。财务分析报告应结合公司实际情况，提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营策略、决策投资项目等提供参考依据。公司应定期召开财务分析会议，由财务经理汇报财务分析情况，各部门负责人参与讨论，共同分析公司经营中存在的问题，制定改进措施，并跟踪落实情况八、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险，保护公司资产的安全与完整。保证财务信息的真实、准确、完整，提高财务工作效率和质量，为公司决策提供可靠的财务支持。促进公司经营管理目标的实现，通过有效的内部控制，优化资源配置，提高公司经济效益。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、财务核算、成本费用控制、利润分配等各个环节。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点，确保内部控制的有效性。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的适应性和有效性。3.内部控制措施岗位设置与职责分工：公司应根据财务工作的需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作等。授权审批制度：公司应建立健全授权审批制度，明确各类经济业务的审批权限和审批程序。所有资金支出、费用报销、重大财务事项等必须经过授权审批，未经授权不得办理。会计核算与监督：财务部门应按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。同时，应加强对财务核算过程的监督，定期进行内部审计和财务检查，及时发现和纠正财务核算中的问题。财产清查制度：公司应定期进行财产清查，确保公司资产的安全与完整。财产清查包括现金清查、银行存款清查、存货清查、固定资产清查等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处