行政机关财务制度范本

PAGE行政机关财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政机关的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本行政机关及所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映行政机关的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖行政机关所有财务收支事项，确保财务管理无遗漏。4.节约性原则：厉行节约，合理安排资金，降低行政成本，提高资金使用效率。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受内部监督和社会公众监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置行政机关应设立独立的财务部门，配备具备专业资质和业务能力的财务人员，负责本机关的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的高效运转。（二）财务负责人职责财务负责人全面负责行政机关的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和决算，审核财务报表，监督财务收支活动，协调与财政、审计等相关部门的关系，对本机关的财务工作负总责。（三）财务审批权限1.明确各类财务支出的审批流程和审批权限，实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出需经单位领导集体研究决定，并按照规定的审批程序执行。2.严格控制无预算支出和超预算支出，特殊情况需追加预算的，应按照规定程序办理。三、预算管理（一）预算编制1.行政机关应按照财政部门的要求，结合本机关的年度工作计划和工作任务，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的用途和金额。3.加强预算编制的审核和论证工作，组织相关部门和人员对预算草案进行审核，充分听取各方面意见，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门、各单位应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的项目，应采取有效措施加以推进，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.加强对预算资金的管理，严格按照规定的用途使用资金，不得截留、挪用、挤占预算资金。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等内容，并经相关部门审核后报单位领导审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围行政机关的收入主要包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对行政事业性收费收入的管理，严格执行收费许可证制度，使用财政部门统一印制的收费票据，确保收费收入及时足额上缴财政。3.罚没收入应严格按照法律、法规的规定执行，依法依规进行收缴和处理，不得擅自减免或截留罚没收入。4.国有资产有偿使用收入应按照国有资产管理的有关规定进行管理，确保国有资产的保值增值。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立健全收入监督机制，加强对收入收取过程的监督检查，防止出现乱收费、私设小金库等违法违纪行为。对发现的问题应及时进行整改，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出分类行政机关的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障行政机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，准确记录和反映人员经费的支出情况，防止出现虚报冒领等问题。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应按照厉行节约的原则，合理控制公用经费支出，提高资金使用效益。制定公用经费支出标准和定额，明确各项费用的开支范围和标准，严格按照标准执行。对超标准支出的，应说明原因并经审批后方可列支。加强对公用经费支出的审核和监督，严格执行财务审批制度，确保公用经费支出合法、合规、合理。（三）项目支出管理1.项目申报与审批各部门、各单位应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报计划。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限等内容，并按照规定程序报单位领导审批。对重大项目应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。经批准的项目应纳入单位年度预算，并按照预算安排组织实施。2.项目实施与监督项目实施部门应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目进度和质量。建立项目实施台账，及时记录项目实施情况，包括项目进展、资金使用、物资采购等情况。财务部门应加强对项目资金的管理，按照项目预算和合同约定及时拨付资金，确保项目资金专款专用。对项目资金的使用情况进行跟踪检查，发现问题及时督促整改。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价。绩效评价结果作为项目后续安排和资金分配的重要依据。（四）支出审批与控制1.严格执行财务审批制度，各类支出应按照规定的审批流程和审批权限进行审批。审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不得批准。2.加强对支出的控制，建立支出预警机制，对大额支出、异常支出等进行重点监控。对超预算支出、无预算支出等情况应及时进行分析和处理，采取有效措施加以控制。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购程序进行采购，确保采购活动合法、合规、公开、透明。六、资产管理（一）资产分类与计价1.行政机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.资产计价应按照国家统一的会计制度进行，确保资产价值的准确计量。对新增资产应及时进行入账核算，对减少的资产应按照规定程序进行核销。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和审批程序。对购置的固定资产应进行验收，确保资产质量和数量符合要求。建立固定资产台账，详细记录固定资产名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门等信息，做到账账相符、账实相符。2.固定资产折旧与摊销按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对无形资产应按照规定进行摊销。定期对固定资产折旧和无形资产摊销情况进行核对和检查，确保折旧和摊销计算准确无误。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。对固定资产处置收入应及时足额上缴财政，处置过程中发生的相关费用应按照规定进行列支。对处置后的固定资产应及时进行核销，确保固定资产台账与实际情况相符。（三）流动资产与无形资产1.流动资产加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。对库存现金应定期进行盘点，对银行存款应定期进行对账。对应收及预付款项应加强管理，及时清理催收，防止出现坏账损失。对存货应建立健全管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全和完整。2.无形资产加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。对无形资产进行定期评估，及时掌握无形资产的价值变化情况。对无形资产的转让、出租等行为应按照规定进行审批和管理，确保无形资产的合法权益。七、负债管理（一）负债分类行政机关的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。对因工作需要确需举借债务的，应按照规定程序进行审批，并严格控制债务风险。2.加强对负债的核算和管理，准确记录和反映负债情况。对各项负债应按照规定的期限及时进行偿还，不得拖欠。3.建立健全债务预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行定期分析和评估，及时发现和解决债务管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.行政机关应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映行政机关的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核和报送。3.加强对财务报告的分析和利用，通过对财务数据的分析，及时发现行政机关财务活动中存在的问题，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对行政机关的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、客观地反映行政机关的财务运行情况。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。分析报告应及时报送单位领导和相关部门，为加强财务管理提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对本机关及所属各部门、各单位的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守职业道德和财经纪律，依法履行职责。对财务人员的违规行为应严肃处理，追究相关责任。3.建立内部审计制度，定期对行政机关的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。（二）外部