卫生院备案制财务制度

PAGE卫生院备案制财务制度一、总则（一）制定目的为了规范卫生院备案制下的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于实行备案制管理的本卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖卫生院的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高卫生院的社会效益和经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置卫生院应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责卫生院的财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度。参与卫生院重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。按照规定办理款项收付手续，严格审核支付凭证。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院的发展规划和年度工作计划，结合上年度财务收支情况以及本年度业务发展预测，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应根据业务量、收费标准等因素进行合理测算；支出预算应按照轻重缓急、效益优先的原则，合理安排人员经费、公用经费、业务经费等各项支出。3.编制程序：每年第四季度，财务部门负责组织各科室编制下一年度财务预算草案。各科室应根据本科室业务工作情况，提出本科室的收入、支出预算建议，报财务部门汇总审核。财务部门对各科室的预算建议进行综合平衡，编制卫生院年度财务预算草案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议批准。（二）预算执行1.经批准的财务预算是卫生院年度财务收支活动的依据，各科室应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各科室应加强对本科室预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，经院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关账目和报表，确保财务信息的准确性。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定，编制年度财务决算报告。决算报告应真实、完整地反映卫生院年度财务收支情况和财务状况。2.财务决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应说明年度预算执行情况、财务收支情况、资金使用效益情况、存在的问题及改进措施等。3.财务决算报告编制完成后，应经院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围卫生院的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入：指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入等。医疗收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，确保收费的合法性和合理性。2.财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。财政补助收入应按照财政部门的规定和要求使用，专款专用。3.上级补助收入：指卫生院从上级主管部门取得的非财政补助收入，主要用于弥补卫生院业务发展资金不足等。上级补助收入应按照上级主管部门的规定和要求使用，不得挪作他用。4.其他收入：指卫生院除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算。（二）收入确认与核算1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。采用权责发生制核算的，应在提供医疗服务的同时确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应按照财政部门或上级主管部门的拨款文件确认收入。3.其他收入应在实际收到款项时确认收入。4.卫生院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项收入的取得情况。（三）收入管理要求1.加强收费管理，严格执行国家收费政策和标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。收费人员应持证上岗，使用合法有效的票据，做到收费公开、透明。2.建立健全收入内部控制制度，加强对收入的审核和监督。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入的真实性、完整性和合法性。3.加强与医保部门的沟通与协调，及时结算医保报销款项，确保医保资金的安全和合理使用。4.积极拓展业务渠道，提高医疗服务质量，增加医疗收入。同时，要合理控制医疗收费水平，避免因过度追求收入而损害患者利益。五、支出管理（一）支出范围卫生院的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建与大型修缮支出、其他支出等。1.人员经费：指卫生院用于支付职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等方面的支出。人员经费应按照国家有关规定和卫生院的薪酬制度进行核算和发放。2.公用经费：指卫生院用于维持日常运转所需的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费等方面的支出。公用经费应严格控制开支标准，节约使用。3.业务经费：指卫生院用于开展医疗业务活动所需的药品费、卫生材料费、设备购置与维护费、修缮费、科研费、业务宣传费等方面的支出。业务经费应根据业务发展需要合理安排，确保医疗业务的正常开展。4.固定资产购建与大型修缮支出：指卫生院用于购置固定资产（如房屋、设备等）和进行大型修缮（如房屋装修、设备改造等）方面的支出。固定资产购建与大型修缮支出应按照国家有关规定和卫生院的固定资产管理制度进行审批和核算。5.其他支出：指卫生院除上述支出以外的各项支出，包括捐赠支出、赔偿支出、坏账损失等。其他支出应按照国家有关规定进行管理和核算。（二）支出审批与核算1.建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批程序。一般支出由科室负责人审核，报财务部门审核后，由分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经院长办公会审议通过后，由院长审批。2.支出应按照国家统一的会计制度进行核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项支出的发生情况。3.严格执行费用报销规定，报销凭证应真实、合法、有效，手续齐全。财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（三）支出管理要求1.加强成本核算与控制，建立成本核算体系，定期对各项成本进行分析和评估，采取有效措施降低成本，提高资金使用效益。2.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行物资采购和设备购置，确保采购过程的公开、公平、公正。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产购建和处置应按照国家有关规定办理审批手续。4.严格控制各项费用支出，严禁超预算支出和无预算支出。对违反规定的支出，财务部门有权拒绝报销，并追究相关人员的责任。5.加强对专项资金的管理和监督，专项资金应专款专用，不得挪作他用。财务部门应定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保专项资金的使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。卫生院应严格按照国家有关规定进行货币资金的管理，确保货币资金的安全。库存现金应实行限额管理，每日盘点核对；银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。卫生院应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。卫生院应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点清查，确保存货的账实相符。存货应按照实际成本计价，发出存货可采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续。3.固定资产折旧与减值：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产发生减值，应计提减值准备。4.固定资产清查与处置：卫生院应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告，并根据清查情况进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应按照规定的程序进行审批后处置。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指卫生院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价。使用寿命有限的无形资产应在其使用寿命内系统合理摊销，摊销方法可采用直线法等。使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度,财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作的规范和准确。3.卫生院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进