旅游合作社财务制度

PAGE旅游合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范旅游合作社的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进旅游合作社的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本旅游合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅游合作社及其所属各部门、分社等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖旅游合作社的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为旅游合作社的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置旅游合作社应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员配备1.财务负责人：应具备相应的会计专业知识和工作经验，负责组织领导财务部门的工作，制定财务管理制度，审核财务报表等。2.会计人员：负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，办理资金收付等会计事项。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等出纳工作，确保资金的安全和准确收付。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织编制财务预算、财务计划和财务报告，定期向理事会汇报财务状况和经营成果。制定和完善财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。审核重大财务支出和经济合同，参与旅游合作社的重大决策。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期进行财务分析，为旅游合作社的经营决策提供财务支持。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制1.旅游合作社应根据年度经营计划和发展目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据本部门的业务情况提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报理事会审议通过后执行。3.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、调整的内容和对财务状况的影响等。（三）预算考核1.旅游合作社应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核内容包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围旅游合作社的收入主要包括旅游服务收入、商品销售收入、餐饮住宿收入、门票收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.旅游服务收入应在提供旅游服务并取得客户确认后确认收入。2.商品销售收入应在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。3.餐饮住宿收入应在提供餐饮住宿服务并取得客户确认后确认收入。4.门票收入应在售出门票并取得收款权利时确认收入。5.其他业务收入应在相关经济业务发生并取得收款权利时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则及时确认收入，并进行明细核算。2.对于旅游服务收入，应按照不同的旅游线路、服务项目等进行分类核算，以便准确反映收入情况。3.对于商品销售收入，应按照商品种类、销售价格等进行明细核算，确保销售收入的准确计量。（四）收入管理措施1.加强市场调研，了解市场需求和竞争情况，制定合理的价格策略，提高旅游服务质量，增加收入来源。2.建立健全销售合同管理制度，规范销售行为，确保收入的合法性和稳定性。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票，确保收入票据的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用范围旅游合作社的成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.营业成本应按照权责发生制原则进行核算，与收入相配比。2.营业税金及附加应按照国家规定的税率计算缴纳，并及时进行核算。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照实际发生额进行核算，合理分摊到各个会计期间。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用控制责任分解到各部门。2.加强对营业成本的控制，优化采购渠道，降低采购成本，合理安排人员，提高劳动效率，降低人工成本。3.严格控制销售费用、管理费用和财务费用，精简不必要的开支，提高费用使用效益。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。（四）成本费用报销规定1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.报销凭证应经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人应严格按照财务制度和审批权限进行审批，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销金额较大的支出应实行集体决策，并按照规定进行公示。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金旅游合作社应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存限额应根据实际情况合理确定，超过限额应及时送存银行。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款财务部门应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，对逾期未收回的应收账款应查明原因，采取措施加以解决。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报理事会备案。3.存货旅游合作社应加强对存货的管理，建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置旅游合作社应根据业务发展需要，合理购置固定资产。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需要。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，选择质量可靠、价格合理的供应商。2.固定资产折旧财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。3.固定资产清查旅游合作社应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得旅游合作社应加强对无形资产的管理，规范无形资产的取得、入账等环节。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合实际需要。无形资产取得应进行评估作价，按照评估价值入账。评估作价应委托具有资质的评估机构进行。2.无形资产摊销财务部门应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款旅游合作社应根据业务发展需要，合理筹集短期借款。短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合理性和安全性。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还本息，不得逾期还款。2.应付账款财务部门应加强对应付账款的管理，及时记录和核算应付账款。应付账款应按照合同约定的期限及时支付，不得拖欠。对于确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行核销，并报理事会备案。3.应付职工薪酬旅游合作社应按照国家规定和劳动合同约定，及时足额支付职工薪酬。职工薪酬应包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等。财务部门应加强对职工薪酬的核算和管理，确保职工薪酬的准确发放。（二）长期负债1.长期借款旅游合作社如需筹集长期借款，应按照规定的程序进行审批，并报理事会备案。长期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还本息。长期借款应合理安排资金使用，确保借款资金用于符合规定的项目，提高资金使用效益。2.长期应付款旅游合作社应加强对长期应付款的管理，及时记录和核算长期应付款。长期应付款应按照合同约定的期限及时支付，不得拖欠。对于确实无法支付的长期应付款，应按照规定的程序进行核销，并报理事会备案。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.旅游合作社应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。2.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出3.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.旅游合作社的利润分配应按照国家有关法律法规和章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由理事会根据旅游合作社的实际情况决定提取比例。4.向投资者分配利润应按照章程的规定进行，确保投资者的合法权益。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.旅游合作社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一的会计制度编制，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。2.财务报告应在规定的时间内报送理事会、监事会等相关部门，并向社会公开披露。3.财务报告编制完成后，财务负责人应进行审核，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.旅游合作社应定期进行财务分析，为理事会的决策提供财务支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送理事会，为理事会的决策提供参考依据。十、财务监督与审计（一）财务监督1.旅游合作社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。2.内部监督由财务部门和审计部门负责，定期对财务收支、财产物资、内部控制等进行检查和监督。3.外部监督由财政、税务、审计等部门进行，旅游合作社应积极配合外部监督检查，如实提供财务资料。（二）内部审计1.旅游合作社应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期进行，审计内容包括财务预算执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计工作规范，确保审计工作的质量。（三）外部审计1.