落实会计财务制度

PAGE落实会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的会计财务行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及会计财务活动的部门、岗位及人员。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保会计财务活动合法合规。2.真实性原则：会计信息应真实、准确地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有的会计财务事项，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。5.权责分明原则：明确各部门和人员在会计财务工作中的职责和权限，做到责任清晰。6.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、会计机构与人员（一）会计机构设置根据公司/组织规模和业务需求，设立独立的会计部门，负责会计财务核算、财务管理等工作。会计部门应配备必要的办公设备和财务软件系统。（二）会计人员配备1.岗位设置：设置会计主管、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。会计主管：全面负责会计部门的管理工作，组织制定和执行会计财务制度，审核财务报表，参与财务决策等。会计：负责具体的会计核算工作，包括账务处理、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。2.任职资格：会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位如会计主管应具备中级以上会计职称。同时，应具备良好的职业道德和责任心。3.人员培训：定期组织会计人员参加业务培训和继续教育，不断提升其专业素质和业务能力，以适应公司/组织发展和法规政策变化的需要。（三）会计人员职责分工1.不相容职务分离：会计与出纳不得由同一人担任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2.具体职责：会计主管：组织编制财务预算和财务计划，并监督执行。审核重要财务收支和会计凭证，确保财务数据准确无误。定期对财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。协调与外部审计、税务等部门的关系。会计：按照会计制度和会计准则进行账务处理，及时准确记录各项经济业务。编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。负责会计档案的整理、归档和保管。协助会计主管进行财务分析和财务审计工作。出纳：办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计核算基础1.记账方法：采用借贷记账法进行会计核算。2.会计期间：以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.记账本位币：以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.凭证种类：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.凭证填制：会计人员应根据审核后的原始凭证及时填制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额准确、编号连续。3.凭证审核：记账凭证填制完成后，应经会计主管或其他授权人员审核。审核内容包括凭证内容是否真实、完整，会计分录是否正确，手续是否齐全等。审核无误后，审核人员应签名或盖章。（三）会计账簿1.账簿设置：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记公司/组织的全部经济业务；明细账根据总账科目所属的明细科目设置，用于详细记录某一类经济业务；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。2.账簿登记：会计人员应按照记账凭证及时登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.账簿核对：定期进行账簿核对，包括总账与明细账核对、总账与日记账核对、账簿与实物核对等，确保账账相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表1.报表种类：按照国家规定和公司/组织管理需要，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和财务情况说明书。2.报表编制：会计人员应根据账簿记录和其他有关资料，按照规定的格式和编制方法编制财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报表审核：财务报表编制完成后，应经会计主管审核，确保报表数据准确无误。审核通过后，加盖公司/组织公章，并由法定代表人、会计主管等签名或盖章。四、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制：每年末，各部门应根据公司/组织战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算草案经部门负责人审核后报财务部门。财务部门汇总各部门预算草案，结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度预算方案，提交管理层审议。2.预算执行：经批准的预算方案下达后，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算需要调整，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门审核后，提交管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达执行。（二）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.收入核算：会计人员应准确记录各项收入，确保收入数据真实、完整。对于不同类型的收入，应分别进行明细核算，以便于分析和管理。3.收入监督：加强对收入的监督检查，防止收入流失和违规操作。销售部门应及时与客户核对销售合同和款项收付情况，财务部门定期对收入进行核对和分析，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）成本费用管理1.成本费用分类：明确成本费用的分类，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算：按照规定的成本核算方法，准确计算各项成本费用。对于直接成本，应直接计入相关产品或项目成本；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入相关成本对象。3.成本费用控制：建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用支出的审核和控制。各部门应严格按照预算和标准控制成本费用支出，财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。（四）资金管理1.资金筹集：根据公司/组织发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规规定，确保资金来源合法合规。2.资金使用：建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应按照预算和计划进行，确保资金用于公司/组织的正常经营和发展。加强对资金使用的监督，防止资金挪用和浪费。3.资金结算：规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。4.资金风险管理：识别、评估和控制资金风险，如利率风险、汇率风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，确保公司/组织资金安全。（五）资产管理1.资产分类：将公司/组织的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。2.资产购置：资产购置应按照公司/组织的预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。购置的资产应符合质量要求和使用标准，及时办理验收和入账手续。3.资产折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和摊销期限，对固定资产和无形资产进行折旧与摊销。会计人员应准确计算折旧和摊销金额，确保资产价值的合理反映。4.资产清查：定期进行资产清查，核实资产的数量、价值和使用状况。如发现资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.资产处置：资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的公开、公正、公平。处置资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（六）税务管理1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司/组织纳税主体资格合法有效。2.纳税申报：准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报应如实填写各项纳税申报表，提交相关资料，确保申报数据真实、准确、完整。3.税款缴纳：按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。加强与税务机关的沟通与协调，了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。4.税务风险管理：识别、评估和控制税务风险，及时发现和纠正税务违规行为。建立税务风险预警机制，对可能出现的税务风险进行提前防范和处理。五、财务监督（一）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司/组织的业务流程和财务制度。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围和重点。按照审计计划组织实施内部审计工作，通过审查财务收支、经济活动、内部控制等方面，发现问题并提出改进建议。3.审计报告与跟踪：内部审计工作结束后，应及时撰写审计报告，向管理层汇报审计结果。对于审计发现的问题，应跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.审计委托：按照国家法律法规和公司章程的规定，定期委托具有资质的外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计。2.审计配合：积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.审计结果利用：认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计提出的意见和建议进行分析研究，及时采取措施进行整改，不断完善公司/组织的财务管理和内部控制。（三）财务检查1.检查计划：财务部门定期组织财务检查，制定检查计划，明确检查内容、范围和方法。2.检查实施：按照检查计划对各部门的财务收支、会计核算、资金管理等情况进行检查。检查过程中，应详细记录检查情况，发现问题及时取证。3.检查结果处理：对财务检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。整改完成后，对整改情况进行复查，确保问题得到彻底解决。六、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等与会计财务活动相关的资料。（二）档案整理会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订，确保档案整齐、规范。（三）档案保管设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全。会计档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅与借阅严格控制会计档案的查阅与借阅，建立查阅与借阅登记制度。查阅或借阅